探析集團公司財務(wù)資金管控措施

劉玲玲

摘要：集團公司內(nèi)部控制體系的重要組成為財務(wù)資金管控，通過財務(wù)資金管控的科學(xué)實施，能夠?qū)瘓F公司財務(wù)狀況與運營狀況充分掌握，對于集團公司整體經(jīng)營成本的降低以及經(jīng)濟效益的擴大具有較大意義。因此，集團公司要結(jié)合現(xiàn)階段財務(wù)資金管控中出現(xiàn)的不足，及時采取針對性的完善策略，增強集團公司財務(wù)資金管控成效。

關(guān)鍵詞：集團公司;財務(wù)資金;管控措施

引言

集團公司具有較多的子公司，而子公司的子經(jīng)濟活動會對集團公司資金狀況產(chǎn)生直接的影響。因此，需要通過資金管控措施的應(yīng)用，嚴格監(jiān)督管理各個子公司的資金流動，促使集團公司資金流動安全得到保障。目前集團公司在財務(wù)資金管控方面還存在一定的問題，制約著資金管控成效的提升，不利于集團公司內(nèi)部財務(wù)安全的實現(xiàn)?；谶@種情況，集團公司需要加強重視，完善管控策略體系。

一、集團公司財務(wù)資金管控的意義

（一）集團公司的資源得到整合

通過資金管控措施的應(yīng)用，集團企業(yè)能夠優(yōu)化配置閑置資源，將其應(yīng)用于投資、擴大經(jīng)營等領(lǐng)域內(nèi)，這樣集團公司的整體效益就可以得到提升。同時，通過整合閑置資金，集團企業(yè)庫存資金的積壓也可以得到減少，能夠更加高效地利用資金，避免有資源浪費等問題出現(xiàn)。

（二）集團公司的經(jīng)濟行為得到規(guī)范

為了增強綜合競爭力，集團公司的投資、生產(chǎn)規(guī)模等不斷擴大，其能夠在很大程度上推動集團公司的發(fā)展，但諸多的財務(wù)風(fēng)險問題也隨之出現(xiàn)。因此，就需要通過財務(wù)資金管控措施的落實，對集團公司各項經(jīng)濟管理行為有機規(guī)范，避免經(jīng)濟違法等不良行為出現(xiàn)。

（三）集團公司的資金壓力可以得到緩解

市場競爭形勢的日趨嚴峻，加大了集團企業(yè)的發(fā)展壓力。通過充分融合內(nèi)控管理與資金管控，可以促使集團公司的財務(wù)管理水平得到顯著提升，這樣不僅集團公司的資金壓力得到緩解，經(jīng)營風(fēng)險得到降低，還可以達到多元化發(fā)展的目標。

二、集團公司財務(wù)資金管控中出現(xiàn)的問題

（一）違規(guī)操作行為時有出現(xiàn)

集團公司需要對各個子公司的資金運轉(zhuǎn)情況充分了解，嚴格管控子公司的資金賬務(wù)，這樣集團公司的資金安全方面可以得到保證。由于集團公司各個子公司具有差異化的經(jīng)營業(yè)務(wù)，采用了不同的資金管理方式，這樣就會影響到集團公司資金管控的成效。其中，財務(wù)部門負責(zé)集團公司的資金管控工作，各個子公司的資金運作都由財務(wù)部門主管直接掌控，這樣受利益因素的影響，就容易有違規(guī)操作等行為出現(xiàn)于資金管理當(dāng)中，進而威脅到集團公司的資金安全。部分集團公司具有數(shù)十家以上的子公司，存在著較大的資產(chǎn)規(guī)模，這樣就難以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員的違規(guī)行為。一旦有違規(guī)操作出現(xiàn)于資金管控過程中，不僅集團公司的資金流動受到直接影響，而且會對其整體經(jīng)濟效益造成損害。因此，集團公司需要充分重視此問題，及時制定完善的應(yīng)對措施。

（二）資金管控信息化建設(shè)滯后

現(xiàn)階段，集團公司充分認識到信息技術(shù)的優(yōu)勢，逐步將其引入到生產(chǎn)運營過程中，生產(chǎn)管理效率得到了很大程度的提升。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，ERP技術(shù)是集團公司信息技術(shù)應(yīng)用的主要類型，在庫房管理、銷售管理、生產(chǎn)管理等領(lǐng)域應(yīng)用較為廣泛。但是，一些集團公司卻沒有將ERP管理方案全面落實于資金管控領(lǐng)域中，而是將傳統(tǒng)的資金管理模式應(yīng)用過來。主要原因在于信息技術(shù)的應(yīng)用，可以促使資金管理效率得到顯著提升，但卻會隨之出現(xiàn)一系列的財務(wù)風(fēng)險問題，因此制約了集團公司財務(wù)資金管控信息化建設(shè)的推進。子公司定期將財務(wù)報表提供上來，集團公司基于這些報表信息將資金控制管理活動實施下去，且會以實地監(jiān)督檢查的方式來審查子公司的資金狀況。本種模式實效性較差，難以實時掌控各個子公司的資金狀況。子公司處于不同的地區(qū)，加大了資金管控的難度，導(dǎo)致集團公司無法高效地監(jiān)督和管理子公司的資金狀況。

（三）資金管控不夠集中

集團公司的子公司數(shù)量較多，且子公司分布在不同的地區(qū)。要想提升集團公司的財務(wù)資金管控成效，就需要統(tǒng)一管控各個子公司的資金狀況。但子公司分散于不同的地區(qū)，難以集中開展資金管控活動。從表面來看，集團公司的資金運行狀況由總部控制與管理，但其實集團公司難以對子公司的資金流入、流出情況等實時掌握，只能夠定期核對、審查子公司的資金情況。受地域分布因素影響，為了促使各個子公司的正常運行需求得到滿足，子公司的財務(wù)部門負責(zé)著日常資金管理活動，集團公司只是將核對、審查工作等定期開展下去。這樣資金管控的成效就會大打折扣，集團公司難以深入監(jiān)督與管理各個子公司的資金流動狀況，也無法對子公司的運行情況高效控制。

（四）預(yù)算管理沒有得到徹底落實

全面預(yù)算管理是集團公司財務(wù)資金管控體系的重要策略，能夠促使企業(yè)的運營成本得到有效控制。每一個子公司都需要根據(jù)集團公司預(yù)算管理要求，對每年的預(yù)算定期編制，結(jié)合預(yù)算方案，控制與管理資金狀況。但集團公司各個子公司具有差異化的經(jīng)營業(yè)務(wù)和不同的資金需求量，這樣就很容易有偏差、漏洞等問題出現(xiàn)于預(yù)算方案管控過程中，難以對各個子公司的經(jīng)營成本嚴格控制。以某航空公司為例，各個子公司雖然具有基本相同的主營業(yè)務(wù)，但卻具有差異化的資金使用情況與資金需求，因此設(shè)計了不同的績效考核指標，這樣預(yù)算管理制度的統(tǒng)一性就難以實現(xiàn)。集團公司也無法對預(yù)算管理方案統(tǒng)一制定，進而影響到預(yù)算管理方案的實施效果。

三、集團公司財務(wù)資金管控措施

（一）增強資金管理意識

財務(wù)資金是集團公司經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)，資金安全得到保證，方可以順利開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，集團公司的管理人員要切實強化資金管理意識，在生產(chǎn)經(jīng)營全過程中貫穿資金管控工作，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，最大限度地提升資金利用效率。母公司要將資金管理培訓(xùn)活動定期實施下去，培訓(xùn)對象為子公司的財務(wù)管理人員，以便幫助各個子公司的財務(wù)管理人員能夠樹立起資金管理意識、投資收益意識等，充分重視資金管理活動的開展。要對集團公司的資金管理模式進一步梳理，對各個子公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)科學(xué)調(diào)整與優(yōu)化，增強財務(wù)資金管理的集中性與有效性。

（二）完善資金監(jiān)管體系

受諸多因素綜合作用，違規(guī)操作問題經(jīng)常出現(xiàn)于集團公司資金管控當(dāng)中，對集團公司的經(jīng)濟利益造成了嚴重的損害。為規(guī)避此類問題的出現(xiàn)，集團公司就需要對資金監(jiān)管機制大力完善，以便更加高效地監(jiān)控各個子公司資金狀況，促使集團公司資金運作安全得到有效保障。具體來講，需要采取這些措施：首先，將資金監(jiān)管小組成立于集團公司內(nèi)部，小組主要職能為監(jiān)督管理集團子公司以及子公司的資金流動狀況。監(jiān)管小組要對各個子公司的經(jīng)營活動、財務(wù)資金狀況等深入了解與掌握，實時監(jiān)管子公司的資金流出情況與流入情況，這樣各個子公司的資金安全程度方可以得到提升。要優(yōu)化資金監(jiān)管小組成員建設(shè)，保證小組成員具有較強的財務(wù)業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德素養(yǎng)，這樣方可以高效監(jiān)管各個子公司的資金狀況，增強監(jiān)管過程的公正性與客觀性。監(jiān)管小組要將現(xiàn)場核查、網(wǎng)絡(luò)核查等方式綜合運用過來，不需要確定監(jiān)管時間，增強檢查的隨機性與實時性，這樣能夠避免出現(xiàn)做假賬問題，可以獲取到真實的財務(wù)狀況。其次，子公司要設(shè)立資金使用監(jiān)管崗位，配置專門的工作人員。本崗位的主要職能是監(jiān)督管理子公司的資金使用狀況，而監(jiān)管人員由集團公司監(jiān)管小組直接管理，將資金管控權(quán)限充分賦予監(jiān)管人員。只有這樣，監(jiān)管工作的獨立性方能可以保證。要控制子公司資金監(jiān)控人員數(shù)量，綜合考慮子公司的規(guī)模、運營狀況等，通過定期管理、控制子公司財務(wù)資金運行狀況，促使子公司資金使用安全得到保障。最后，要對財務(wù)資金監(jiān)督機制大力完善，通過監(jiān)督管理子公司的資金使用狀況，促使資金流動安全得到保障。

（三）完善網(wǎng)絡(luò)資金管控模式

部分集團公司為了避免有資金信息安全隱患出現(xiàn)，將傳統(tǒng)資金管控模式應(yīng)用過來，由人工方式來核實、監(jiān)管以及使用資金，這樣財務(wù)人員的工作量大大增加，同時也難以及時監(jiān)管各個子公司，無法對子公司資金運轉(zhuǎn)情況等實時了解與監(jiān)控。針對本種情況，集團公司需要將網(wǎng)絡(luò)資金監(jiān)控模式落實下去。具體來講，可以從這些方面著手：首先，要將網(wǎng)上銀行系統(tǒng)構(gòu)建起來。在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的支持下，能夠緊密聯(lián)系集團公司與子公司的財務(wù)資金賬戶，集團財務(wù)人員能夠?qū)ψ庸镜呢攧?wù)資金流入、流出情況等實時了解，進而高效掌控、監(jiān)控管理子公司的財務(wù)資金，促使財務(wù)資金安全得到保證。其次，要將票據(jù)管理系統(tǒng)完善構(gòu)建起來。票據(jù)是財務(wù)資金流動的關(guān)鍵證明，通過票據(jù)網(wǎng)絡(luò)化管理的實施與強化，可以幫助集團公司實時監(jiān)督檢查各個子公司。最后，要將資金集中監(jiān)控智能系統(tǒng)構(gòu)建起來，通過綁定管理子公司所有的銀行結(jié)算賬戶，實時監(jiān)控預(yù)警資金流向。針對三重一大項目，需要將自動報警點等設(shè)計于系統(tǒng)中，這樣集團公司能夠?qū)崟r監(jiān)管各個子公司的賬戶資金，不僅集團公司的資金集中管控需求可以得到滿足，集團公司的資金安全、使用效率也可以得到保證。

（四）構(gòu)建資金集中化管控模式

要逐步將集中化管理原則貫徹于集團公司資金管控過程中，以此來高效管控各個子公司的資金?，F(xiàn)階段，部分集團公司為了加快子公司的發(fā)展速度，并沒有嚴格管控子公司的資金，子公司結(jié)合實際需求，能夠?qū)Y金流入、流出等自主支配，這樣子公司的資金狀況就難以被實時掌控。因此，集團公司可以將集中化管控模式構(gòu)建起來，在互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的支持下，充分融合網(wǎng)絡(luò)資金管控與集中化資金管控模式，隨時隨地管控各個子公司的資金流入、流出情況。通過這些措施的落實，集團公司不僅能夠?qū)ψ庸镜呢攧?wù)資金狀況充分掌握與監(jiān)督，還可以對子公司的發(fā)展決策提供有效的指導(dǎo)與幫助，促進子公司的健康發(fā)展。

（五）強化預(yù)算管理

預(yù)算管理的推行與完善對于集團公司資金管控成效的提升，具有較大幫助。因此，集團公司需要將全面預(yù)算管理切實貫徹下去，促使集團公司、子公司的整體運營成本得到降低。在具體實踐中，集團公司需要深入調(diào)查、分析各個子公司的發(fā)展狀況，對子公司的預(yù)算指標充分掌握，促使構(gòu)建的全面預(yù)算管理方案得到完善，進而在子公司的工作實踐中有效落實。依據(jù)集團公司的全面預(yù)算管理方案，各個子公司對預(yù)算計劃定期編制，集團公司借助于預(yù)算計劃來監(jiān)控各個子公司的財務(wù)資金支出狀況，避免有資金浪費等不良問題出現(xiàn)于子公司的運營當(dāng)中，以此來促使資金使用效率、資金安全等得到保證。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)資金管控的開展，能夠幫助集團公司充分監(jiān)督與管理各個子公司的運營狀況，促使集團資金流動安全得到保證，這樣集團公司的發(fā)展目標可以更好地實現(xiàn)。因此，集團公司需要充分重視財務(wù)資金管控工作的實施，結(jié)合現(xiàn)階段存在的不足，通過強化監(jiān)督機制以及完善資金管控模式等措施的應(yīng)用，不斷提升集團公司財務(wù)資金管控成效。

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