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      企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流管理優(yōu)化研究

      2020-09-15 16:13:57王書
      中國集體經(jīng)濟(jì) 2020年24期
      關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流預(yù)算管理

      王書

      摘要:現(xiàn)金流管理直接關(guān)系到企業(yè)的資金利用水平、資本運(yùn)作水平和經(jīng)營活動的正常開展,也是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和效益的關(guān)鍵。文章針對企業(yè)現(xiàn)金流管理,首先分析了現(xiàn)金流管理的概念作用及其重要性,并分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題,最后就加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行了詳細(xì)論述。

      關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流;企業(yè)集團(tuán);預(yù)算管理

      企業(yè)的快速發(fā)展離不開穩(wěn)定高效的現(xiàn)金流支撐,如果現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題,很容易造成企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)不暢出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。因此,強(qiáng)化現(xiàn)金流管理成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要核心內(nèi)容,但同時現(xiàn)金流管理也是一項較為系統(tǒng)復(fù)雜的工作,不少企業(yè)由于對于現(xiàn)金流管理不夠重視或者現(xiàn)金流管理方法不科學(xué),出現(xiàn)了不少的問題。對于現(xiàn)代企業(yè)來說,在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)該高度重視現(xiàn)金流管理的重要作用,增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的流動性、成長性和盈利性,完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)資金管理體系,進(jìn)而促進(jìn)提高企業(yè)的整體管理水平。

      一、現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理的概念概述

      現(xiàn)金流也就是指以企業(yè)收付實現(xiàn)制作為基礎(chǔ),對企業(yè)有關(guān)的籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等有關(guān)工作過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出和現(xiàn)金總量的總稱,包括了現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物?,F(xiàn)金流決定了企業(yè)內(nèi)部的資金走向,在企業(yè)的價值創(chuàng)造活動中具有非常重要的控制作用?,F(xiàn)金流管理則主要是對現(xiàn)金流的控制活動,重點是圍繞著實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化,通過對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)和資金管理活動的預(yù)測分析、決策控制、規(guī)劃管理、評價分析等方式,對現(xiàn)金流入流出在時間上和數(shù)量上的系統(tǒng)管理?,F(xiàn)金流管理的目標(biāo)本質(zhì)上是為了通過對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流入流出的優(yōu)化配置,來確保企業(yè)在經(jīng)營活動過程中能夠獲得所必須的資金支持,實現(xiàn)企業(yè)資金使用效率的最大化,提高企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性時效性。由于企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動,其實質(zhì)就是進(jìn)行價值轉(zhuǎn)換,因而在經(jīng)營活動過程中勢必涉及到現(xiàn)金活動,這也決定了現(xiàn)金流管理在企業(yè)內(nèi)部管理中具有非常重要的核心作用。

      二、現(xiàn)金流管理的重要作用分析

      第一,加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以促進(jìn)提高企業(yè)的經(jīng)營利潤水平。企業(yè)作為盈利組織,開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目的就是要實現(xiàn)企業(yè)的獲利,企業(yè)開展現(xiàn)金流管理,就是通過確?,F(xiàn)金流凈流入來為企業(yè)運(yùn)營活動的開展提供強(qiáng)有力的保障,并通過企業(yè)的利潤獲得來增加企業(yè)的可支配收益。因此,利潤收益與企業(yè)的現(xiàn)金流管理之間有著非常密切的關(guān)系,企業(yè)獲利是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流凈流入的關(guān)鍵,完善的現(xiàn)金流管理體系也是促進(jìn)提高企業(yè)利潤水平和利潤質(zhì)量的關(guān)鍵。

      第二,加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭實力水平。在市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展完善下,企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部市場競爭也越發(fā)激烈,在復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境下企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展,必須重視對于自身產(chǎn)品或者服務(wù)的優(yōu)化提升,需要企業(yè)投入更多的精力和資源開展技術(shù)創(chuàng)新,而實現(xiàn)這些需要企業(yè)具備充足的資金基礎(chǔ)保障。強(qiáng)化現(xiàn)金流管理,能夠在確保企業(yè)現(xiàn)金流動性保持暢通的條件下,為企業(yè)開展研發(fā)活動或者是擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模來提供充足的資金保障,進(jìn)而提升企業(yè)的競爭實力。

      第三,加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制能力?,F(xiàn)金流不僅直接反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,同時也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要反映?,F(xiàn)金流管理與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理密切相關(guān),強(qiáng)化現(xiàn)金流管理有利于進(jìn)一步完善企業(yè)的經(jīng)營管理策略,提升企業(yè)的資金使用效率,這對于防范控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也具有非常重要的作用。

      三、目前企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的主要問題分析

      (一)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理不完善

      雖然現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)建立完善了全面預(yù)算管理制度體系,但是有的企業(yè)在全面預(yù)算管理體系中,對于現(xiàn)金流預(yù)算的管理精細(xì)化不足,有的僅僅是制定了資金計劃,但是對于資金的具體使用沒有進(jìn)行細(xì)致統(tǒng)籌安排,有的企業(yè)在現(xiàn)金流預(yù)算編制方面不夠科學(xué)合理,現(xiàn)金流預(yù)算的編制方法以及預(yù)算指標(biāo)等沒有與企業(yè)的經(jīng)營活動以及戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合,造成了企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算難以發(fā)揮真正的作用。

      (二)企業(yè)的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)不夠合理

      對于企業(yè)來說,健康的現(xiàn)金流流入,應(yīng)該主要是經(jīng)營活動現(xiàn)金流流入,但是有的企業(yè)由于經(jīng)營管理不善,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入數(shù)量不足,有的企業(yè)只能通過增加籌資來緩解企業(yè)經(jīng)營活動開展實施過程中的資金缺乏的問題,造成了企業(yè)面臨著較大的償債壓力。同時,在企業(yè)的籌資方面,不少企業(yè)的籌資主要是以短期借款為主,債權(quán)融資上過度依賴銀行借款,這就造成了企業(yè)不僅面臨著較大的償債壓力,同時資金使用成本也相對較高。

      (三)企業(yè)的現(xiàn)金流流動性相對較弱

      當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流管理方面存在的另外比較突出的問題就是企業(yè)的現(xiàn)金流流動性相對較弱,不少企業(yè)內(nèi)部大量的現(xiàn)金資產(chǎn)受到了占用,尤其是在固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款以及長期股權(quán)投資等方面所占的比例相對較大,而與此同時面臨著經(jīng)營業(yè)務(wù)活動盈利能力較弱的問題,現(xiàn)金流流動性不足對于企業(yè)經(jīng)營活動的開展也是非常大的隱患問題,容易造成企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險問題。

      (四)企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警管理體系不夠完善

      在目前企業(yè)的現(xiàn)金流管理開展實施方面,存在的另外比較突出的問題就是企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警管理體系不夠完善,在企業(yè)內(nèi)部管理過程中沒有針對現(xiàn)金流管理制定動態(tài)的管理制度,尤其是沒有綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流流入以及流出等,建立現(xiàn)金流管理風(fēng)險預(yù)警管理制度體系,對于一些潛在的風(fēng)險隱患難以及時的發(fā)現(xiàn)解決,容易造成現(xiàn)金流風(fēng)險問題的發(fā)生。

      四、強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施分析

      改進(jìn)加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流管理,應(yīng)該突出預(yù)算管理,強(qiáng)化對企業(yè)現(xiàn)金持有量以及資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)管控,重點應(yīng)該集中在以下幾方面。

      (一)建立完善集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理體系

      促進(jìn)提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平,現(xiàn)金流預(yù)算管理是非常重要的一項內(nèi)容。在現(xiàn)金流預(yù)算管理的具體開展實施方面,首先應(yīng)該完善現(xiàn)金流預(yù)算管理組織體系的設(shè)計,依托企業(yè)的預(yù)算管理體系,突出現(xiàn)金流預(yù)算管理,健全完善現(xiàn)金流預(yù)算管理相關(guān)的管理制度。其次,應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算編制分析的科學(xué)性,充分運(yùn)用現(xiàn)金最佳持有理論,在進(jìn)行企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算編制之前,對現(xiàn)金最佳持有量進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的測算,尤其是根據(jù)企業(yè)自身實際的負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債計劃、未來現(xiàn)金流量以及周轉(zhuǎn)速度等多方面的因素,來對預(yù)算現(xiàn)金流情況進(jìn)行明確,確?,F(xiàn)金流預(yù)算編制的科學(xué)合理,重點確保對未來一段時間內(nèi)的預(yù)算現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流流向、資金結(jié)構(gòu)等進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃。第三,應(yīng)該強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算的考核評估管理,可以結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況來建立完善資金績效管理評估體系,重點選取應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)率、銷售比率以及速動比率等作為財務(wù)指標(biāo)對現(xiàn)金流管理績效情況進(jìn)行考核,促進(jìn)提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理整體水平。

      (二)加強(qiáng)企業(yè)的籌資投資管理

      籌資和投資管理直接關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平,因此在企業(yè)現(xiàn)金流的改進(jìn)優(yōu)化方面,重點還應(yīng)該突出改善企業(yè)的籌資和投資管理活動。具體來說,在企業(yè)的籌資管理方面,首先,應(yīng)該科學(xué)合理的進(jìn)行企業(yè)的債權(quán)融資,適當(dāng)控制企業(yè)的短期借款融資,避免由于較高的短期借款利率和還款壓力,并對企業(yè)的長期融資與短期融資比例進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃,對于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)所需要的固定資產(chǎn)投資等適當(dāng)引入融資租賃的方式,減少短時間內(nèi)企業(yè)大量的現(xiàn)金流出,緩解企業(yè)的償債壓力問題。在企業(yè)的投資管理方面,首先應(yīng)該科學(xué)合理的制定企業(yè)的投資方案,在投資方案的制定過程中應(yīng)該全面的分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部市場環(huán)境、企業(yè)發(fā)展的行業(yè)特點以及企業(yè)自身當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r和現(xiàn)金流量狀況等,對企業(yè)的投資方案進(jìn)行合理規(guī)劃,選擇最為適合的投資項目;同時,還應(yīng)該確保企業(yè)投資活動和企業(yè)能力之間的匹配性,根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和戰(zhàn)略發(fā)展步伐來謹(jǐn)慎設(shè)計投資方案,確保現(xiàn)金流的科學(xué)合理。

      (三)提升企業(yè)現(xiàn)金流流速水平

      提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平,加快企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流的流速,做好現(xiàn)金流在企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的流通也是非常重要的。在現(xiàn)金流流速的控制方面,首先應(yīng)該注重有效控制存貨對企業(yè)現(xiàn)金流的占用,通過提高存貨管理水平,尤其是強(qiáng)化對企業(yè)庫存的計劃實施管理,最大程度減少存貨積壓,減少存貨成本,控制存貨數(shù)量,能夠有效降低企業(yè)的運(yùn)營費用,減少企業(yè)存貨資金的占用;同時還應(yīng)該提高應(yīng)付賬款的管理水平,合理的制定企業(yè)的付款期限,對企業(yè)的付款周期進(jìn)行合理調(diào)整,確保應(yīng)付賬款管理與企業(yè)的現(xiàn)金流管理一致性,保證企業(yè)現(xiàn)金流的充裕。其次,應(yīng)該提高企業(yè)的應(yīng)收賬款回款速度,重點加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,嚴(yán)格企業(yè)集團(tuán)的信用銷售的標(biāo)準(zhǔn)和程序,強(qiáng)化對企業(yè)賒銷的審批管理,明確企業(yè)信用銷售的管理權(quán)限和等級,從源頭控制不良應(yīng)收賬款問題;同時,還應(yīng)該注重加快企業(yè)應(yīng)收賬款的回款速度,綜合采取多種催收手段,確保應(yīng)收賬款的及時回收,保證企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的正常穩(wěn)定。

      (四)加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)的有效控制

      對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理,非常重要的一項工作就是應(yīng)該強(qiáng)化對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的科學(xué)預(yù)測,尤其是準(zhǔn)確的預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金需求,對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行系統(tǒng)的改善。在現(xiàn)金流管理過程中,應(yīng)該測算企業(yè)的凈現(xiàn)金流量值、最佳現(xiàn)金持有量等,并對企業(yè)的現(xiàn)金缺口問題等進(jìn)行系統(tǒng)的分析,結(jié)合現(xiàn)金流缺口的時間、規(guī)模以及企業(yè)運(yùn)營狀況等來科學(xué)合理的安排企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動。確保企業(yè)的資金可以高效使用。同時,還應(yīng)該盤活企業(yè)的資金管理體系,綜合考慮企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際需要,結(jié)合對于企業(yè)資金使用成本、資金負(fù)債結(jié)構(gòu)等多方面因素的分析來選擇資金管理模式,確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)的正常問題。此外,還應(yīng)該建立完善企業(yè)的現(xiàn)金流管理預(yù)警體系,定期對企業(yè)的資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量以及資產(chǎn)負(fù)債率等進(jìn)行分析,掌握企業(yè)財務(wù)狀況變動情況以及現(xiàn)金流具體狀況等,強(qiáng)化現(xiàn)金流風(fēng)險的有效應(yīng)對管理。

      五、結(jié)語

      在企業(yè)的現(xiàn)金流管理優(yōu)化方面,應(yīng)該注重做好現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)工作,尤其是科學(xué)合理的制定企業(yè)的現(xiàn)金流管理策略,強(qiáng)化對于企業(yè)現(xiàn)金需求的預(yù)測分析,做好現(xiàn)金流預(yù)算管理,提高現(xiàn)金流流動性管理水平,進(jìn)而促進(jìn)提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的整體水平。

      參考文獻(xiàn):

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      [2]曾冬香.上市公司財務(wù)風(fēng)險管理的優(yōu)化措施探討[J].企業(yè)改革與管理,2018(05):128-129.

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      [4]王婷.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].企業(yè)改革與管理,2016(11):108.

      (作者單位:中國醫(yī)療器械山東有限公司)

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