N銀行抵債資產(chǎn)管理研究

趙艷芳

摘? 要：近年來，中小商業(yè)銀行不良貸款問題凸顯，以物抵債作為商業(yè)銀行化解金融風險，避免和減少資產(chǎn)損失的一種有效方法，被許多銀行運用于不良貸款清收環(huán)節(jié)，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，管理矛盾逐漸顯現(xiàn)。本文通過對N銀行抵債資產(chǎn)的全面分析和研究，提出N銀行抵債資產(chǎn)管理對策，探索適用N銀行的抵債資產(chǎn)管理思路。

關(guān)鍵詞;商業(yè)銀行;抵債資產(chǎn);管理

近年來，受國內(nèi)宏觀經(jīng)濟增速放緩，供給側(cè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響，中小商業(yè)銀行貸款惡化風險逐漸加大，不良貸款壓降清收壓力隨之增大。為避免和減少資產(chǎn)損失，有效化解金融風險，提高資產(chǎn)運作效率，以物抵債作為法院變通執(zhí)行的重要方式，越來越多的應(yīng)用于銀行不良貸款的清收化解環(huán)節(jié)。

以物抵債是指銀行對債務(wù)人窮盡一切必要措施后仍無法以貨幣資金形式收回債權(quán)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁定，債務(wù)人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為。抵債資產(chǎn)是銀行通過以物抵債方式而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。近幾年，隨著以物抵債在銀行實務(wù)中的廣泛應(yīng)用，抵債資產(chǎn)種類、數(shù)量、規(guī)模均出現(xiàn)不同幅度增長，因抵債資產(chǎn)衍生的保管、運作、處置等管理風險層出不窮，拭需健立完善抵債資產(chǎn)的全周期管理體系，以有效化解抵債資產(chǎn)管理風險，避免銀行債權(quán)損失進一步擴大。

一、N銀行抵債資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

N銀行成立于1998年，是一家具有獨立法人資格的股份制城市商業(yè)銀行，員工2600余人，下轄各類機構(gòu)網(wǎng)點86個，其中綜合性營業(yè)網(wǎng)點56個，網(wǎng)點支行25個，社區(qū)支行2個，小微支行1個，小貸中心專營網(wǎng)點2個。截至2020年6月末，N銀行資產(chǎn)總額1501億元，負債總額1422億元，抵債資產(chǎn)余額9.6億元，占資產(chǎn)總額的0.64%，抵債資產(chǎn)類型主要為住房、營業(yè)房等房屋類資產(chǎn)。其中一年以內(nèi)抵債資產(chǎn)余額3.4億元，占比35%，一年以上抵債資產(chǎn)余額6.2億元，占比65%。已計提抵債資產(chǎn)減值準備0.28億元，抵債資產(chǎn)計提減值準備率3%。

2016年-2020年6月末N銀行抵債資產(chǎn)情況如圖表1-1所示：

二、N銀行抵債資產(chǎn)管理存在的問題

一是抵債資產(chǎn)管理制度不健全。根據(jù)財政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》、銀監(jiān)會和財政部聯(lián)合下發(fā)的《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》等規(guī)定，N銀行雖然制定了本行的抵債資產(chǎn)管理辦法，但大多規(guī)定內(nèi)容援引于財政部或銀監(jiān)會相關(guān)制度條款，原則性規(guī)定多，可操作性規(guī)定少，一些量化規(guī)定如“抵債資產(chǎn)為不動產(chǎn)和股權(quán)的，應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置”，在實務(wù)中受市場交易空間等因素影響較難實現(xiàn)。從2016年開始，N銀行超過兩年未處置的抵債資產(chǎn)年均占抵債資產(chǎn)總額的30%以上，逐漸成為抵債資產(chǎn)管理的“正?！鼻闆r。

二是抵債資產(chǎn)處置效率低。N銀行規(guī)定“抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，減少損失，不得放任閑置”。但在實務(wù)操作中，一方面因抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)程序復(fù)雜，如“原則上要選擇資信良好的拍賣機構(gòu)公開拍賣，拍賣前要對拍賣資產(chǎn)比照同類市場評估確價”，即延長了抵債資產(chǎn)處置時間，又增加了抵債資產(chǎn)處置成本，加大了資產(chǎn)處置損失風險;另一方面，N銀行雖對抵債資產(chǎn)處置時限有明確規(guī)定，但未對超過處置期限的抵債資產(chǎn)進行考核，也未對抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)收益進行激勵，導(dǎo)致銀行工作人員積極性不足，抵債資產(chǎn)處置效率低下。

三是抵債資產(chǎn)入賬價值虛高。一般來說，經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決的用于抵償銀行債權(quán)的實物資產(chǎn)，其價值主要根據(jù)中介評估機構(gòu)評估價值（公允價值），而評估價值往往由于人為因素被過高評估，或者在抵債協(xié)議達成時抵債各方僅過分關(guān)注實物資產(chǎn)的同類市場價，而忽略抵債資產(chǎn)在變更權(quán)屬時銀行可能承擔的高額稅費，以及因時間流逝產(chǎn)生的抵債資產(chǎn)折舊、減值、保管費用等成本，造成抵債資產(chǎn)的入賬價值（公允價值加上相關(guān)稅費）與真正的市場價值偏離度高，使得抵債資產(chǎn)在后續(xù)處置中險象環(huán)生、損失風險加大。

四是抵債資產(chǎn)管理能力弱。目前，N銀行的抵債資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以房產(chǎn)類資產(chǎn)為主，一方面，從抵債資產(chǎn)接收、保管、盤點、處置等系列管理均采用手工方式，管理手段落后，導(dǎo)致抵債資產(chǎn)賬實不符、實物資產(chǎn)減值或毀損、經(jīng)營成本收益統(tǒng)計不便等問題層出不窮;另一方面，N銀行作為金融機構(gòu)，對于抵債資產(chǎn)的運作管理并不專業(yè)，當?shù)謧Y產(chǎn)數(shù)量形成一定規(guī)模后，兼職分管抵債資產(chǎn)的總行部門捉襟見肘，因缺乏抵債資產(chǎn)專業(yè)運作團隊，對抵債資產(chǎn)的管理不得不“分而管之”。如抵債資產(chǎn)的計劃質(zhì)量管理歸屬于總行資產(chǎn)保全部，賬務(wù)處理歸屬于總行運營管理部，稅費、減值、經(jīng)營收支管理歸屬于總行計劃財務(wù)部，實物管理歸屬于支行，多頭管理導(dǎo)致相互推諉管理責任情況時有發(fā)生。

三、N銀行加強抵債資產(chǎn)管理措施

（一）完善抵債資產(chǎn)管理制度體系。當前，抵債資產(chǎn)作為N銀行清收壓降不良資產(chǎn)的重要手段，不僅要在思想上高度重視，更需要在實務(wù)中健全制度體系，在規(guī)范抵債資產(chǎn)管理的同時，逐步建立抵債資產(chǎn)全周期管理制度體系。一是要建立抵債資產(chǎn)“準入”調(diào)查機制。N銀行應(yīng)在接收抵債資產(chǎn)前，對抵債資產(chǎn)情況充分調(diào)查，選準有變現(xiàn)可能的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)，摒棄“抓到籃子都是菜”的錯誤想法。二是建立抵債資產(chǎn)處置獎懲機制。一方面應(yīng)將抵債資產(chǎn)的處置損失與原債權(quán)發(fā)放責任人切實關(guān)聯(lián)，建立責任追究制度，轉(zhuǎn)變抵債資產(chǎn)等于不良貸款已清收的管理導(dǎo)向，另一方面要建立抵債資產(chǎn)處置收益獎勵機制，對抵債資產(chǎn)處置過程中工作積極、主動作為、貢獻突出的個人或團隊，應(yīng)按照抵債資產(chǎn)處置難度、設(shè)計合理的考核獎勵機制，調(diào)動全員處置抵債資產(chǎn)的積極性。

（二）建立不良資產(chǎn)集中管理專營機構(gòu)。目前，N銀行的不良貸款、核銷貸款以及抵債資產(chǎn)的清收處置職責均分散在分支機構(gòu)，隨著各類不良資產(chǎn)余額逐年增加，清收難度越來越大，各支行投入到不良資產(chǎn)清收的人力、物力也越來越多，但因手段單一、方法傳統(tǒng)導(dǎo)致清收效果事倍功半。因此，N銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變管理思路，盡快組建不良資產(chǎn)清收專營機構(gòu)，對分支機構(gòu)確實“無能為力”的不良資產(chǎn)進行剝離，由專營機構(gòu)接收進行集中統(tǒng)一管理，專營機構(gòu)的組成成員可以由該行大批內(nèi)部退養(yǎng)但有豐富從業(yè)經(jīng)驗的管理或營銷人員組成，通過績效獎勵、清收分成等措施，調(diào)動內(nèi)部退養(yǎng)人員的工作積極性;也可以嘗試把不良資產(chǎn)的清收處置工作外包給有資質(zhì)的資產(chǎn)管理公司，雙方通過簽訂協(xié)議、約定分成等方式，實現(xiàn)雙方利益最大化。無論如何，建立不良資產(chǎn)集中管理專營機構(gòu)，可最大限度的釋放一線支行的人力和物力，使大部分支行擺脫不良資產(chǎn)“泥潭”，集中精力開展存貸款營銷、業(yè)務(wù)拓展、產(chǎn)品推廣、客戶服務(wù)等工作;另外，通過專業(yè)化團隊運作，也可以實現(xiàn)不良資產(chǎn)科學管理、高效清收管理目標，從而體現(xiàn)集約化管理成效。