企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策

摘 要：本文首先淺析了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的作用，然后分析了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，如對其認識不到位、資金使用效益不理想和制度不嚴密等，最后主要論述了企業(yè)實行有效財務(wù)內(nèi)部控制可以采取重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控、優(yōu)化完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度、優(yōu)化完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度等相關(guān)對策，希望可以促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展，進而推動企業(yè)整體發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù);內(nèi)部控制;監(jiān)管工作

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在數(shù)量逐漸變多的同時規(guī)模也在不斷擴大，在這種情況下做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制很重要。但是，目前我國不少企業(yè)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的進行上還存在很多問題，需要相關(guān)人員結(jié)合企業(yè)實際情況進行科學(xué)合理的調(diào)整優(yōu)化，為企業(yè)發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用

（一）財務(wù)信息數(shù)據(jù)有效運用

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制可以有效整合運用相關(guān)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，對企業(yè)發(fā)展起到重要意義，其可以更直觀地展示出企業(yè)經(jīng)營狀況，從而使相關(guān)管理人員做出更加適合企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，推動企業(yè)不斷向前。此外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制還可以對揭示企業(yè)的不足之處，使相關(guān)管理人員可以做出相應(yīng)的改善優(yōu)化措施，提高企業(yè)員工的自我素質(zhì)與管理，從而促進企業(yè)綜合實力的提升。所以，實行科學(xué)合理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制可以有效的保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實完整性，從而為管理人員的決策提供一定依據(jù)，使其決策更加科學(xué)。

（二）企業(yè)制度調(diào)整優(yōu)化

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，相關(guān)企業(yè)需要對其現(xiàn)有的企業(yè)制度進行適合社會發(fā)展的優(yōu)化調(diào)整來使企業(yè)可以在市場中穩(wěn)定發(fā)展。對此，實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制就有利于促進企業(yè)制度的調(diào)整優(yōu)化，第一，企業(yè)通過內(nèi)部控制可以不斷提高管理人員的意識和素質(zhì)，使管理團隊的質(zhì)量可以更高;第二，使用財務(wù)內(nèi)部控制還可以對企業(yè)運行方式進行不斷的優(yōu)化，促進香谷酰胺先進技術(shù)和管理理念的引進;第三，其可以實時對企業(yè)財務(wù)運行狀態(tài)進行監(jiān)督，使管理人員對子安有的制度不斷進行優(yōu)化完善和適當創(chuàng)新，使企業(yè)制度科學(xué)合理化。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)部控制的認識不到位

目前，大部分企業(yè)對財務(wù)內(nèi)部控制的認識不到位，意識不到其重要性。受傳統(tǒng)管理理念影響，大部分管理人員的關(guān)注點都在企業(yè)相關(guān)項目是否可以獲得充足的收益上，在管理過程中很少傳遞企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的理念，在相關(guān)會議上也很少提及。其次，企業(yè)員工由于管理者對財務(wù)內(nèi)部控制的不重視也會不關(guān)注這個問題，而且由于其本身的能力水平限制，就算相關(guān)企業(yè)管理人員重視財務(wù)內(nèi)部控制，其也不能有效的把財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)作用全部發(fā)揮出來[1]。

（二）制度不嚴密

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立是一個過程，在其還在建立過程中的現(xiàn)階段，其整體表現(xiàn)為不嚴密。由于企業(yè)財務(wù)工作本身就很煩瑣，相關(guān)員工的精力和時間也都是有限的，管理人員也不會把所有工作時間都用在關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立上。所以，其有關(guān)制度無法涉及到企業(yè)內(nèi)部控制的方方面面，面對其中各個環(huán)節(jié)可能發(fā)生的問題不能做到有效解決，這樣就會使企業(yè)財務(wù)運營效率變低和部分財務(wù)資源被浪費，從而導(dǎo)致其運營成本的增加，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）資金使用效益不理想

企業(yè)資金的使用效益主要可以分成收益和成本兩個方面，其使用收益效果的良好與否對企業(yè)發(fā)展起著重要影響。第一，針對企業(yè)收益而言，由于大部分企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和決策都是在管理人員手中，所以相關(guān)收益本身具有的不確定性和管理人員的主觀角度的不同都會使企業(yè)收益效果不理想。第二，大部分企業(yè)在成本管理上的控制都不夠及時準確，導(dǎo)致相關(guān)工作在進行時其成本會具有臨時性的變化，不但不利于工作的開展也不利于企業(yè)資金關(guān)于對相關(guān)成本合理控制的發(fā)展。

（四）數(shù)據(jù)信息運用不充分

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是以相關(guān)數(shù)據(jù)分析為前提的，數(shù)據(jù)分析的水平越高、質(zhì)量越好，其相應(yīng)的財務(wù)信息也就越準確，財務(wù)內(nèi)部控制效果就越好。但是，目前大部分企業(yè)在數(shù)據(jù)采集的過程中就有一定的偏差，使得其后面結(jié)果失去準確性。出現(xiàn)這種情況的原因主要是由于財務(wù)管理工具比較落后，其在進項數(shù)據(jù)處理時會由于自身技術(shù)的限制而出現(xiàn)錯誤。此外，一些道德品質(zhì)不高的員工在數(shù)據(jù)處理時可能會出現(xiàn)故意錯誤處理來獲取自身利益，從而使相關(guān)企業(yè)不能充分運用數(shù)據(jù)信息。

（五）監(jiān)管不到位

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位，相關(guān)企業(yè)在進行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制時沒有設(shè)立與此相關(guān)的監(jiān)督機制，使其缺乏監(jiān)管。有些企業(yè)即使建立了監(jiān)督機制，有專門的人員負責(zé)這方面的監(jiān)管，也往往會在實際進行時受到各種人為原因使監(jiān)管工作不能順利進行，監(jiān)督機制形同虛設(shè)。此外，在出現(xiàn)問題的時候也會由于互相推卸責(zé)任和監(jiān)督環(huán)節(jié)的不合理，不能有效的把相關(guān)問題的導(dǎo)致者落實到個人，難以進行責(zé)任追究，導(dǎo)致相關(guān)員工在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制可能會出現(xiàn)問題[2]。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策

（一）重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，提高認識

實施有效的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制需要企業(yè)相關(guān)人員先將其重視起來，全面提高對其的相關(guān)認識，在企業(yè)未來的發(fā)展中可以更好的將其運用起來，為企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展提供基礎(chǔ)。首先需要加強企業(yè)管理人員的認識，要求管理人員加強管理企業(yè)財務(wù)，根據(jù)企業(yè)的具體情況制定出適合其發(fā)展的規(guī)劃，企業(yè)可以通過對企業(yè)財務(wù)管理人員的層層選拔，在選拔之初就重視對其相關(guān)意識的考察和培養(yǎng)，使其在未來的工作當中不會缺少企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的意識，讓企業(yè)自上而下的重視起企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。其次，提高員工對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的意識，加強各部門之間的聯(lián)系，保證相關(guān)決策可以順利地在相關(guān)部門之間傳遞并落實?？梢酝ㄟ^相關(guān)管理人員的帶動，上行下效，使員工充分重視起來關(guān)于財務(wù)內(nèi)部控制的工作，在企業(yè)里營造出與此相關(guān)的財務(wù)內(nèi)部控制氛圍，促進企業(yè)發(fā)展。最后，加強員工的業(yè)務(wù)水平，不斷提高員工的專業(yè)知識與能力?？梢酝ㄟ^定期對員工進行培訓(xùn)，加強員工之間的交流。培養(yǎng)員工與時俱進、不斷學(xué)習(xí)的思想，讓員工及時關(guān)注相關(guān)財務(wù)方面的新方式、新技術(shù)，并為員工提供與此相關(guān)的書籍，可以在工作休息時舉行閱讀活動，使其學(xué)習(xí)有一定的理論支持，在之后的相關(guān)工作中可以財務(wù)內(nèi)部控制的作用盡可能的發(fā)揮出來。

（二）優(yōu)化完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制的實行要求企業(yè)在充分結(jié)合企業(yè)管理要求、財務(wù)操作規(guī)范和相關(guān)工作日常需要堅守的原則的基礎(chǔ)上對相關(guān)制度進行優(yōu)化完善，為其財務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展提供制度支持。首先，在制度完善的過程中應(yīng)該堅持集體決策、職務(wù)不相容和授權(quán)批準的三個原則，根據(jù)企業(yè)實際情況可以建立財務(wù)授權(quán)、集中采購、財務(wù)審查和財務(wù)回避等相關(guān)制度，加強對管理資金、憑證等重要數(shù)據(jù)信息。其次，健全員工工作任務(wù)的強化機制，相關(guān)人員在數(shù)據(jù)立項和績效評價上的分析需要盡可能加強，使相關(guān)結(jié)果可以隨時間的變化而進行真實的反饋。最后，企業(yè)在發(fā)展過程中管理人員要實時對相關(guān)制度效果進行分析，如果發(fā)現(xiàn)有制度效果不理想，需要找出其不理想的原因并進行有針對性的改善。例如，某企業(yè)在完善財務(wù)內(nèi)部控制制度時管理人員發(fā)現(xiàn)關(guān)于采購環(huán)節(jié)的制度效果并不理想，結(jié)合各方面的原因其對該制度進行了調(diào)整，在用款上規(guī)定相關(guān)人員在日常采購上要按照相關(guān)的審批程序進行手續(xù)辦理，然后再去財務(wù)付款，非日常采購不再和像之前審批松散，而是需要先進行用錢申請，經(jīng)相關(guān)部門層層批準之后才可以執(zhí)行，該企業(yè)在原有制度的基礎(chǔ)上合理對其進行了優(yōu)化，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，推動了企業(yè)發(fā)展[3]。

（三）提升財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性

提升財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性應(yīng)該從建立專門的制度和優(yōu)化其系統(tǒng)結(jié)構(gòu)兩方面進行。首先，企業(yè)管理人員可以通過定期收集各個階層員工的相關(guān)意見，在做決策時可以充分的站在不同角度，結(jié)合不同角度的看法和態(tài)度就，盡可能的做到客觀理性。使企業(yè)收益的穩(wěn)定性得到保障。其次，進行財務(wù)數(shù)據(jù)采集分析時要充分利用現(xiàn)代化手段，保證數(shù)據(jù)結(jié)果的時效性和穩(wěn)定性?？梢允蛊湎到y(tǒng)得到現(xiàn)代化科技手段的優(yōu)化，對相關(guān)數(shù)據(jù)實行分層次的管理，利用云計算的模式把企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計在滿足企業(yè)要求的前提下將其分成不同層次數(shù)據(jù)準確性，對于準確性要求高的數(shù)據(jù)可以多次統(tǒng)計、多次核對，對于要求不高的就和相對放松一些，從而使相關(guān)人員在財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計時的方向更加明朗，知道其側(cè)重點，促進其工作可以有效開展。最后，企業(yè)還可以把數(shù)據(jù)信息按照一定分類標準進行分類，讓工作人員在工作時可以根據(jù)其類別準確的找出，通過對該類別過往和現(xiàn)下數(shù)據(jù)的分析，整理統(tǒng)計出企業(yè)所要的數(shù)據(jù)，并可以使該數(shù)據(jù)極大程度的真實準確。

（四）更新財務(wù)管理工具，提高員工素質(zhì)

促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展需要合理的運用相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，首先需要企業(yè)加強對國內(nèi)外先進技術(shù)和設(shè)備的引進，加大對財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的投入，加強企業(yè)對外交流，搭建企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的國際交流平臺。比如某企業(yè)在發(fā)展中其管理人員注意到企業(yè)財務(wù)部門相關(guān)設(shè)備的落后，及時的參考了國內(nèi)外在該設(shè)備上的先進之處，并對企業(yè)相關(guān)設(shè)備進行了更換，使設(shè)備可以滿足財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作。其次，要提高員工素質(zhì)，企業(yè)可以定期向員工宣傳國家與此相關(guān)的法律規(guī)定和企業(yè)相關(guān)政策，加強其思想道德品質(zhì)，使其在工作當中可以自覺的進行數(shù)據(jù)信息的采集，不徇私。在發(fā)現(xiàn)員工由于素質(zhì)低下而導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)問題時，需要根據(jù)員工的具體表現(xiàn)采取勸解、引導(dǎo)的方法，如果其態(tài)度極其惡劣，可以給予解雇處理，保證員工的整體質(zhì)量。最后，從出勤率、業(yè)務(wù)質(zhì)量等角度出發(fā)建立嚴格的業(yè)績考核制度，企業(yè)內(nèi)部實行統(tǒng)一的績效考核標準并定期進行考核。通過這種方法可以提高員工的工作積極性，使財務(wù)數(shù)據(jù)信息得到充分利用，進而提升企業(yè)運行的整體效率，促進企業(yè)發(fā)展。

（五）加強監(jiān)管，注重事前預(yù)算和事后監(jiān)督

做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制需要相關(guān)人員加強監(jiān)管，重視監(jiān)管工作。第一，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況、市場地位和盈利水平，做好科學(xué)預(yù)算，在預(yù)算過程中需要避免預(yù)算人員由于自身原因而進行多股或者少估現(xiàn)象的出現(xiàn)，使企業(yè)資金運營模式的發(fā)展更加完整，預(yù)算更準確更能使企業(yè)的盈利水平有進一步的提高。第二，在監(jiān)管工作開展時還可以建立相關(guān)工作開展過程中的應(yīng)急措施，充分考慮到影響其進行的各種可控因素和不可控因素，制定相關(guān)的方案。對于可控因素需要加大控制力度，對于不可控因素要進行其最大影響力的分析，并要在方案當中有針對性的制定出解決措施。第三，事后的監(jiān)管工作也不能忽略，可以建立員工之間互相監(jiān)督的體系，通過相應(yīng)的獎懲機制提高員工意識，促進其業(yè)務(wù)水平的提升。此外，相關(guān)管理人員也可以通過不定期、不定量的抽查，使問題可以及時被發(fā)現(xiàn)，也在一定程度上可以讓相關(guān)員工的工作行為更加規(guī)范，促進企業(yè)綜合能力的提升[4]。

結(jié)束語：

綜上所述，目前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制面臨的問題有很多，但其相應(yīng)的解決措施也有很多，相關(guān)管理人員需要充分結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展，采取適合的舉措，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的發(fā)展，為企業(yè)發(fā)展打下良好的財務(wù)管理基礎(chǔ)，進而提高企業(yè)的市場競爭力，推動企業(yè)整體發(fā)展。

參考文獻：

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[2]甘捷.淺析全面預(yù)算管理在生產(chǎn)制造型企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中的應(yīng)用[J].財會學(xué)習(xí)，2020（20）：63-64.

[3]歐陽玉麗.風(fēng)險管理目標下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建——基于市政代建企業(yè)視角[J].中國總會計師，2020（07）：88-89.

[4]黨旗.新時期集團企業(yè)財務(wù)監(jiān)管體制運行的問題與對策[J].中國商論，2020（14）：106-107.

作者簡介：王金毅（1986-），女，壯族， 國華（神木）新能源有限公司，本科，中級會計。