淺析煙草商業(yè)企業(yè)如何加強(qiáng)資金安全管理

易淼

摘要：資金安全是企業(yè)管理的生命線，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始末。煙草企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)資金量巨大，因此如何確保資金安全？加強(qiáng)資金監(jiān)管尤為重要。本文首先從煙草商業(yè)企業(yè)資金安全的現(xiàn)狀分析，探討了目前我國(guó)煙草行業(yè)資金安全監(jiān)管存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，就此提出加強(qiáng)資金安全管理、防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)個(gè)人建議。

關(guān)鍵詞：資金監(jiān)管;飛行檢查;不相容崗位;競(jìng)爭(zhēng)性磋商

一、當(dāng)前資金安全管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，如何確保資金安全，是煙草行業(yè)高度重視的問(wèn)題，近年來(lái)行業(yè)在保障資金安全、防范資金風(fēng)險(xiǎn)方面做了大量的工作：一是制定了大量與之相關(guān)的制度、優(yōu)化了內(nèi)控的審批流程;二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)信息化手段，省公司統(tǒng)一開(kāi)發(fā)了資金監(jiān)管平臺(tái)，款項(xiàng)支出都要通過(guò)資金監(jiān)管平臺(tái)，同時(shí)監(jiān)管平臺(tái)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)用友連接以實(shí)時(shí)監(jiān)管;三是在卷煙貨款結(jié)算資金方面，對(duì)電子結(jié)算率的要求越來(lái)越高，不少單位實(shí)現(xiàn)了零現(xiàn)金，同時(shí)創(chuàng)新推進(jìn)“煙草銷(xiāo)售貨款網(wǎng)上支付監(jiān)管平臺(tái)”，通過(guò)跟蹤訂單，監(jiān)督貨款回籠情況，解決目前網(wǎng)上結(jié)算無(wú)法做到的實(shí)時(shí)對(duì)賬問(wèn)題，填補(bǔ)網(wǎng)上支付貨款回籠實(shí)時(shí)監(jiān)控盲區(qū);四是為確保資金的安全，煙草行業(yè)一直十分重視對(duì)銀行賬戶(hù)和存款的管理，上級(jí)公司對(duì)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更等有嚴(yán)格的審批、備案制度。

同時(shí)行業(yè)也一直重視盤(pán)活貨幣資金，創(chuàng)造資金收益，銀行存款存放引入競(jìng)爭(zhēng)性機(jī)制，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)性磋商結(jié)果，選定合格開(kāi)戶(hù)行，確定利率上浮比例，簽訂銀企合作協(xié)議，確保銀行存款保值增值和保障資金安全。由于主、客觀原因，一些基層單位在資金安全管理方面仍存在部分問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）資金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)。根據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定，我公司近年來(lái)重新制訂和修訂了不少資金制度，并不定期檢查全市系統(tǒng)制度的落實(shí)情況，以保障資金管理制度健全，但執(zhí)行中是否真正做到嚴(yán)格按制度辦事、嚴(yán)格職責(zé)劃分、嚴(yán)格規(guī)范程序仍然存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：一是制度的操作流程、執(zhí)行程序不夠明確清晰，指導(dǎo)性、操作性不強(qiáng)。二是部分下級(jí)單位直接簡(jiǎn)單套用上級(jí)的相關(guān)制度，沒(méi)有從客觀實(shí)際出發(fā)，根據(jù)具體情況制定。同時(shí)，部分制度沒(méi)落地，存在兩張皮的現(xiàn)象。

（二）基層單位管理比較薄弱。近年來(lái)煙草行業(yè)出現(xiàn)的幾起資金安全事件都集中在縣局，說(shuō)明縣級(jí)分公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺，還存在一些比較影響資金安全的現(xiàn)象，比如為規(guī)避大額資金監(jiān)管人為拆單，或?qū)?huì)、食堂、多元化企業(yè)管理不到位，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行主業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等等。

（三）資金內(nèi)控執(zhí)行不到位。行業(yè)在資金內(nèi)控方面，每個(gè)分公司有不同的版本，都比較零散不成體系，而且有的縣級(jí)公司因?yàn)槿藛T不足等主客觀原因管理職責(zé)落實(shí)不到位，崗位不相容未完全分離，財(cái)務(wù)人員未定期輪崗等等。

二、確保煙草行業(yè)資金安全管理的幾點(diǎn)建議

針對(duì)以上列出的行業(yè)資金管理方面存在的安全隱患問(wèn)題，結(jié)合具體工作實(shí)際，筆者從事前防范、事中檢查、事后監(jiān)督等方面提出以下建議：

（一）完善管理制度，建立管理長(zhǎng)效機(jī)制。制度是管理的基石。加強(qiáng)管理，根本在于加強(qiáng)制度建設(shè)，確保制度落地，筑牢制度上的“防火墻”，建立良好的管理長(zhǎng)效機(jī)制。

抓制度執(zhí)行，以問(wèn)題清單為基礎(chǔ)，對(duì)資金制度和管理流程進(jìn)行全面梳理，該廢除的即刻廢除，該制定的立即制定，該補(bǔ)充的馬上補(bǔ)充修訂，該完善的盡快完善，形成“用制度管人、管事”的長(zhǎng)效機(jī)制。要敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格按制度辦事，著力解決好有令不行、有禁不止的問(wèn)題，尤其是解決好縣級(jí)分公司執(zhí)行力問(wèn)題，堅(jiān)決打通制度執(zhí)行的“最后一公里”，切實(shí)將制度執(zhí)行到位。

（二）完善資金信息化體系。利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行資金管理，隨著科技的發(fā)展，各種計(jì)算機(jī)技術(shù)綜合運(yùn)用在煙草行業(yè)的資金管理中，各種軟件和系統(tǒng)也不斷運(yùn)用在煙草的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，我們應(yīng)該在現(xiàn)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)上充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，以此為有效載體，對(duì)資金進(jìn)行集中管理和有效監(jiān)督。結(jié)合煙草行業(yè)的自身情況，對(duì)物流、營(yíng)銷(xiāo)、專(zhuān)賣(mài)、計(jì)劃采購(gòu)等環(huán)節(jié)的資金管理與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的大平臺(tái)，從計(jì)劃需求到預(yù)算實(shí)施，從業(yè)務(wù)需要到資金收支實(shí)現(xiàn)煙草企業(yè)物流、資金流以及信息流的高度集成。

同時(shí)提高資金實(shí)時(shí)監(jiān)控的可視化程度，煙草行業(yè)所屬企業(yè)多，銀行賬戶(hù)數(shù)量多，分布的銀行廣，我們可以利用電子信息技術(shù)，建立一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)、物流、專(zhuān)賣(mài)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)多行互通，建立接口，資金管理人可以根據(jù)每一筆業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)掌握了解每一筆資金的流向，每一張存單的動(dòng)態(tài)。

（三）加大資金管理審批監(jiān)督力度。首先是事前的自我監(jiān)督，完善審批流程，無(wú)論是主業(yè)還是工會(huì)、食堂、多元化都應(yīng)嚴(yán)格確保按規(guī)章制度、按審批流程進(jìn)行資金的收支;其次是事中的控制監(jiān)督，施行線上線下雙審核;其次，建立飛行檢查常態(tài)化工作機(jī)制，每年要對(duì)下屬單位、多元化企業(yè)等進(jìn)行全覆蓋的“飛行檢查”， 不走過(guò)場(chǎng)、不打招呼，通過(guò)資金飛行檢查來(lái)消除資金管理的安全隱患，不斷提高資金安全管理的防控水平，確保資金安全;同時(shí)以檢查促改進(jìn)，以改進(jìn)促規(guī)范，以規(guī)范促安全。領(lǐng)導(dǎo)要高度重視資金安全管理工作，牢固樹(shù)立“嚴(yán)管就是厚愛(ài)”的理念，對(duì)資金安全飛行檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé);同時(shí)行業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)要按照“四多”（多下基層，多翻賬本，多找問(wèn)題，多加指導(dǎo)）要求，組成聯(lián)合檢查組常態(tài)化開(kāi)展資金安全飛行檢查，及時(shí)消除資金管理方面的安全隱患。最后，加強(qiáng)行業(yè)審計(jì)的同時(shí)要加強(qiáng)外部審計(jì)的監(jiān)督。因?yàn)橥獠繉徲?jì)相對(duì)更加獨(dú)立和公正，更容易發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的安全隱患問(wèn)題，更加能發(fā)揮外部監(jiān)督的職能，確保資金運(yùn)行的安全有序。

（四）加強(qiáng)資金預(yù)算管理。做好資金預(yù)算管理的“三精”預(yù)算：精細(xì)編制，精益管控，精準(zhǔn)監(jiān)督;因?yàn)橘Y金預(yù)算既是保證資金安全的有效手段，又是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分。應(yīng)該把所有資金收支納入預(yù)算管理，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支。我們應(yīng)該強(qiáng)化預(yù)算約束力，不隨意突破既定預(yù)算，也不越權(quán)調(diào)整預(yù)算，整合項(xiàng)目資源將有限的資源配置到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、安全生產(chǎn)、企業(yè)管理、機(jī)關(guān)運(yùn)行的最佳領(lǐng)域與最佳環(huán)節(jié)，把有限的資源用在最需要、最關(guān)鍵的地方，提高資源投入產(chǎn)出率。要堅(jiān)持有保有壓，工程投資類(lèi)、物資采購(gòu)類(lèi)、服務(wù)咨詢(xún)類(lèi)費(fèi)用預(yù)算編制，要與年度采購(gòu)計(jì)劃有機(jī)對(duì)接，不能搞成“兩張皮”。

資金預(yù)算管理不是財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，要聯(lián)動(dòng)所有業(yè)務(wù)部門(mén)參與，財(cái)務(wù)部門(mén)更要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，煙草行業(yè)涉及的資金流入就是卷煙銷(xiāo)售貨款的回籠，要根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃預(yù)測(cè)資金流入流入的預(yù)算，資金流出主要是卷煙購(gòu)進(jìn)、稅金、職工薪酬、工程費(fèi)用等支出，按“三精”預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)是做好資金流出的預(yù)算，提高資金預(yù)算精準(zhǔn)度，根據(jù)支付項(xiàng)目性質(zhì)和支付時(shí)間的有效期限來(lái)合理安排支付，提升資金的使用效率。

（五）有序推進(jìn)資金集中管理。資金集中管理既有利于強(qiáng)化資金控制、降低資金成本，同時(shí)又有利于防控資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。煙草行業(yè)一方面要在現(xiàn)有資金監(jiān)管平臺(tái)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)省級(jí)公司對(duì)全省資金的統(tǒng)籌管理，同時(shí)把所有款項(xiàng)的支付都納入資金監(jiān)管平臺(tái)，這樣既可以對(duì)全省資金實(shí)現(xiàn)集中管理，又可以對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)督。在遵守行業(yè)“四個(gè)嚴(yán)禁”前提下嘗試怎樣更高的利用好閑置資金最大化的提高投資收益。地市級(jí)公司通過(guò)加大財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，所有業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中到市公司支付，取消縣公司基本戶(hù)，以此為契機(jī)，防范資金安全的風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理能充分挖掘“資金集中管理”的模式潛能，優(yōu)化資源配置，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金周轉(zhuǎn)成本。

三、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，隨著煙草商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不斷發(fā)展，企業(yè)在資金安全管理方面不斷提高，然而仍存在一些問(wèn)題，加上煙草行業(yè)資金自身有著資金流量大、資金周轉(zhuǎn)速度快以及資金存量高的特點(diǎn)，因此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理，不斷提高資金的利用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)等，為煙草企業(yè)帶來(lái)更大經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡(jiǎn)介：易 淼（1982—），女，湖南長(zhǎng)沙人，本科，畢業(yè)于湖南大學(xué)，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)管理研究。