企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的常見(jiàn)問(wèn)題分析

摘 要：為了保證企業(yè)的正常運(yùn)行，需要通過(guò)內(nèi)部控制體系的有效建立才能夠?qū)崿F(xiàn)其自身的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)控制程度也是衡量一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要標(biāo)準(zhǔn)之一，并且它能夠有效促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在當(dāng)前階段，針對(duì)于大部分的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理而言，只有先通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)的有效控制，才能夠?qū)崿F(xiàn)從財(cái)務(wù)角度推進(jìn)其企業(yè)整體的發(fā)展更為科學(xué)，也只有有效應(yīng)用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段，才更能實(shí)現(xiàn)推進(jìn)其企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效建立，保證企業(yè)的運(yùn)行可以更具有高效性和合理性，從而在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，才能降低企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保證自身的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制體系;常見(jiàn)問(wèn)題;解決對(duì)策

前言

隨著我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)的不斷提升，我國(guó)的企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中也日益擴(kuò)大了自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。并且，隨著當(dāng)前階段我國(guó)企業(yè)的發(fā)展速度已經(jīng)進(jìn)入了快速提升階段，這也使得企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，必須要保證自身內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制能夠得到有效的建立，同時(shí)也要落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的應(yīng)用，進(jìn)而才能夠保證企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生問(wèn)題。對(duì)此，本文主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中的一些常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行了全面的分析，并對(duì)相應(yīng)的解決措施也進(jìn)行了闡述，希望能夠以此推來(lái)進(jìn)我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，從而保證我國(guó)的國(guó)際經(jīng)濟(jì)地位也能獲得一定提升。

一、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）企業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

我國(guó)的大部分企業(yè)都存在著內(nèi)部結(jié)構(gòu)分布不合理的問(wèn)題，特別是對(duì)于一些獨(dú)資企業(yè)而言，它們?cè)谶\(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中，一般無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督工作的有效落實(shí)。因此，這也導(dǎo)致了這類(lèi)型企業(yè)其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)存在著較多的漏洞，而這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中無(wú)法實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)利益的提升，甚至有可能在運(yùn)行時(shí)會(huì)出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，由于企業(yè)的這種內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理的現(xiàn)象常存，進(jìn)而就會(huì)間接導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到影響，從而也會(huì)使得我國(guó)總體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中一直處于劣勢(shì)。

（二）企業(yè)資金利用率較低

我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行資金利用的過(guò)程中，一直存在著資金利用率較低的問(wèn)題，而究其原因則不外乎以下幾點(diǎn)。首先。企業(yè)在進(jìn)行資金管理的時(shí)，很難通過(guò)財(cái)務(wù)人員的職能發(fā)揮來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。并且，很多企業(yè)的資金在進(jìn)行應(yīng)用的過(guò)程當(dāng)中，會(huì)受企業(yè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的影響，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)資金的管理出現(xiàn)了風(fēng)控問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)整體運(yùn)行的過(guò)程當(dāng)中，很多投資項(xiàng)目都需要進(jìn)行分散投資，因此這也無(wú)法實(shí)現(xiàn)進(jìn)行集中處理。其次，很多企業(yè)在對(duì)內(nèi)資金應(yīng)用的過(guò)程中，存在著監(jiān)管不嚴(yán)格的情況，這也導(dǎo)致了下屬公司在進(jìn)行運(yùn)行時(shí)，完全不會(huì)考慮整體公司的經(jīng)濟(jì)利益，從而這也使得下屬公司在進(jìn)行投資時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)盲目投資從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大大提高，而且更加無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效調(diào)動(dòng)，所以也無(wú)法實(shí)現(xiàn)挽救企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。最后，企業(yè)想要保證穩(wěn)定運(yùn)行，必然要實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的沉淀，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)提高其整體的資金利用率。但是，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，這一目標(biāo)卻很難實(shí)現(xiàn)，這也導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行資金應(yīng)用的過(guò)程當(dāng)中，勢(shì)必就會(huì)造成對(duì)資金的浪費(fèi)，從而制約了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高

財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制管理而言是一項(xiàng)十分重要的工作，同時(shí)在信息化發(fā)展的今天來(lái)看，如果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，或者是沒(méi)有在預(yù)算工作中，實(shí)現(xiàn)對(duì)其專(zhuān)業(yè)的管理和監(jiān)督，那么企業(yè)的運(yùn)行就勢(shì)必會(huì)受到影響，這不僅會(huì)使我國(guó)大部分的企業(yè)對(duì)于財(cái)政預(yù)算管理的手段仍然沿用著傳統(tǒng)的手工預(yù)算方式，這也導(dǎo)致了很多企業(yè)在進(jìn)行此工作時(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行有效地集決。特別是對(duì)于一些擁有諸多子公司的企業(yè)集團(tuán)而言，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如果在預(yù)算時(shí)不能夠使其企業(yè)預(yù)算的效率獲得提升，那么就會(huì)導(dǎo)致后期的工作存在著一定的誤差性，進(jìn)而就會(huì)無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，以此公司的運(yùn)行就勢(shì)必會(huì)受到影響。

二、解決企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建問(wèn)題的對(duì)策

（一）控制企業(yè)預(yù)算做好結(jié)構(gòu)分布

預(yù)算控制是當(dāng)前階段對(duì)于財(cái)務(wù)控制體系最有效管理的方式之一，并且它也是能夠有效促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的有效方式。對(duì)此，在企業(yè)進(jìn)行預(yù)算控制與管理時(shí)，則可以通過(guò)相應(yīng)的管理制度來(lái)進(jìn)行有效的管理。如，在預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核階段中，可以通過(guò)一系列措施手段的應(yīng)用，使管理人員和執(zhí)行人員都能夠落實(shí)自身的本質(zhì)職能。針對(duì)于年終財(cái)務(wù)預(yù)算控制的結(jié)果來(lái)看，必須要對(duì)其進(jìn)行考核項(xiàng)目地設(shè)立，同時(shí)也要實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算機(jī)制的有效應(yīng)用，以防止出現(xiàn)形式化的問(wèn)題。依據(jù)當(dāng)前所取得的實(shí)際效果來(lái)看，通過(guò)有效的預(yù)算控制，就能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)支出體系得到全面的優(yōu)化，同時(shí)也能夠降低不良行為所導(dǎo)致的一些問(wèn)題發(fā)生。

（二）發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用

財(cái)務(wù)人員必須要有敏銳的洞察力和較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，這樣才能夠在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生之前，通過(guò)有效的措施手段應(yīng)用來(lái)規(guī)避企業(yè)運(yùn)行對(duì)于財(cái)務(wù)人員工作的制約。對(duì)此，在此過(guò)程中，則需要提高業(yè)務(wù)人員的工作能力，并保證能夠發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的本職職能，進(jìn)而才能夠?qū)崿F(xiàn)推動(dòng)企業(yè)的全面發(fā)展，并防止在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的過(guò)程中，由于人員素質(zhì)不足而導(dǎo)致的一些問(wèn)題發(fā)生。

（三）提高對(duì)資金的管理能力

對(duì)于企業(yè)而言，資金就是自身的運(yùn)行動(dòng)力，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的過(guò)程中，其核心內(nèi)容必然是對(duì)資金的有效管理，這樣才能從根本上降低，由于企業(yè)資金不足而導(dǎo)致的發(fā)展不良問(wèn)題的產(chǎn)生。并且，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)控制方法而言，只需要通過(guò)對(duì)資金的有效控制來(lái)進(jìn)行部門(mén)資金的應(yīng)用，同時(shí)在進(jìn)行投資決策時(shí)，能夠多吸納他人的意見(jiàn)，這樣才能夠在落實(shí)監(jiān)督體系的情況下，完善對(duì)資金的有效利用，以此才能推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

總結(jié)

企業(yè)的內(nèi)部控制體系構(gòu)建肯定離不開(kāi)財(cái)務(wù)控制，畢竟財(cái)務(wù)控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言有著至關(guān)重要的作用。因此，在當(dāng)前階段，針對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，必須要與現(xiàn)實(shí)實(shí)際相聯(lián)合，同時(shí)加還要強(qiáng)對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督管理工作，這樣才能夠有效保障企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

肖虹（1967.11）女、漢族，籍貫（湖南省長(zhǎng)沙市）湖南海利高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司，審計(jì)師、本科，研究方向：財(cái)務(wù)核算.