關(guān)于施工企業(yè)基層項目財務(wù)數(shù)據(jù)歸集模板的研究

尹和軍

摘 要：對于施工企業(yè)基層項目參差不齊的財務(wù)核算水平的現(xiàn)狀，企業(yè)要正確歸集一個施工項目的原始數(shù)據(jù)，對一個企業(yè)來說尤為重要，為防止基層項目的財務(wù)數(shù)據(jù)是“一鍋粥”，針對具體項目，結(jié)合我自身在基層項目多年的工作經(jīng)驗，設(shè)計編制了一套財務(wù)數(shù)據(jù)歸集模板，為企業(yè)的發(fā)展提供數(shù)據(jù)保障。

關(guān)鍵詞：施工? 財務(wù)? ?數(shù)據(jù)? ?歸集? 模板

財務(wù)數(shù)據(jù)的歸集是我們財務(wù)會計核算中最重要的一環(huán)，一個項目的運行，運行的狀況如何，數(shù)據(jù)是它的運行軌跡。那么如何去收集原始數(shù)據(jù)便顯得十分重要了。根據(jù)最新的會計準則，以“久其”系統(tǒng)取數(shù)、excel為載體，設(shè)計出一套針對施工基層項目數(shù)據(jù)收集、分析的模板。

這套模板由多個主表、幾十個附表組成，通過使用鏈接、超鏈接、各類函數(shù)公式、圖表、加密等功能將所有表格結(jié)合在一起，成為一個數(shù)據(jù)歸集整體，充分考慮會計準則的邏輯性、嚴謹性，把一個項目的某個會計期間的數(shù)據(jù)進行細化、梳理，最終形成一套完整的數(shù)據(jù)分析體系。下面，我就施工企業(yè)基層項目財務(wù)數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀、作用、意義及模板給大家介紹一下：

一、施工企業(yè)基層項目的財務(wù)數(shù)據(jù)收集的現(xiàn)狀

目前，施工企業(yè)為了自身發(fā)展，必須進行業(yè)務(wù)擴展，項目遍布全球。單獨的施工項目成了一個“會計核算主體”，雖然經(jīng)過多年的發(fā)展，形成了比較完整的會計核算體系，但基層項目的財務(wù)數(shù)據(jù)收集還是存在很多問題。主要有以下兩方面：一是基層良莠不齊的財務(wù)人員水平，由于項目多、情況復(fù)雜等因素，在收集數(shù)據(jù)時存在亂報、虛報、瞞報等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)層面掌握的數(shù)據(jù)信息不準確;二是很多財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)歸集工作不嚴謹，對企業(yè)管理層要求上報的數(shù)據(jù)，都是應(yīng)付了事。長此以往，就會造成企業(yè)管理層對項目的真實財務(wù)狀況沒有足夠了解，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真。

二、數(shù)據(jù)歸集模板的概述

（一）關(guān)于“表格鏈接匯總界面”的介紹

此表是后面所有附表的鏈接界面，利用了excel的超鏈接、函數(shù)、公式等功能，達到快速點擊所需表格的目的，方便使用者對表格數(shù)據(jù)的填列、修改等。注意事項。主要有以下幾點必須注意，具體如下所示：①用鼠標左鍵點擊表格名稱鏈接明細表，可迅速點開所要看的表格進行相關(guān)操作。②明細表中也設(shè)置了鏈接“表格匯總”的按鈕（標顏色部分），點擊可返回。③簡要說明每個表格的基本用途和內(nèi)容。④建議使用office，否則無法顯示三維餅圖，如使用WPS只能是二維的餅圖。⑤從其他表格復(fù)制數(shù)據(jù)粘貼時，要使用“選擇性粘貼”數(shù)值，以免破壞本表格式，影響美觀。

（二）設(shè)置“所有表格數(shù)據(jù)核對區(qū)”

可自動識別后面表格所填數(shù)據(jù)的正確與否，相應(yīng)單元會自動顯示“數(shù)據(jù)正確”（綠色）或“數(shù)據(jù)錯誤”（紅色）。如果顯示數(shù)據(jù)錯誤，則需要填列人員根據(jù)其提示的錯誤數(shù)據(jù)對相關(guān)表格進行修改。這一功能，是為了確保整套數(shù)據(jù)的邏輯是否準確，防止不對應(yīng)的情況出現(xiàn)。

（三）主要財務(wù)情況表

此表主要是匯集幾個主表的數(shù)據(jù)信息，比如項目盈虧、債權(quán)債務(wù)、資金收支等信息，并設(shè)置了數(shù)據(jù)核對功能。

（四）資產(chǎn)負債表

（1）功能介紹。該表涵蓋了“久其”系統(tǒng)所有的會計科目，具有自動取數(shù)功能，分元、萬元表格，右下方設(shè)置了自動識別潛虧潛盈，并計算具體數(shù)據(jù)。

（2）注意事項。①在“久其”系統(tǒng)“項目余額表”導(dǎo)出一級（或多級）科目余額表電子版，導(dǎo)入附表中“科目余額表”內(nèi)，資產(chǎn)負債表（元）將自動取數(shù)，并識別科目的借貸方。②科目余額表的表格列范圍A：J，不允許超過J列? ，并確保期末余額借貸余額要在I和J列。③若使用完畢后需換其他項目，全選“科目余額表”，然后單擊右鍵“清除內(nèi)容”即可。④在“久其”系統(tǒng)項目余額表查詢條件中不要勾選“顯示余額方向”，以確保余額表顯示的方式是借貸余額。

（3）表格說明。①黃色部分設(shè)置了公式。②從“久其”導(dǎo)出一級或多級科目余額表，將其復(fù)制、粘貼到“科目余額表”內(nèi)，資產(chǎn)負債表會自動取數(shù)。（注意：粘貼時，直接使用“粘貼”就可以，不要使用“選擇性粘貼”。）③右側(cè)底部是數(shù)據(jù)核對區(qū)，包含自動識別潛盈潛虧數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負債表與利潤表的差額等。（數(shù)據(jù)正確、潛盈顯示綠色，數(shù)據(jù)錯誤、潛虧顯示紅色）④如果顯示“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”兩邊不平衡，說明科目余額表借貸有誤，請核實初始余額是否有誤。

（4）具體操作。第一步，從“久其”系統(tǒng)“項目余額表”中導(dǎo)出科目余額表，保證期末余額在I和J列。粘貼在附表中“科目余額表”。

（五）利潤表

功能介紹：①先填列以元為單位的利潤表，以萬元為單位的表會自動獲取數(shù)據(jù)，并自動保留兩位。②利潤表左上角為有個“+”符號，鼠標雙擊可以展開表格，看見明細（分年度數(shù)據(jù)），合上是為了便于打印利潤表。

（六）會計分錄調(diào)整（未入賬成本）

①主要是設(shè)置了各種可能出現(xiàn)的調(diào)整分錄，將數(shù)據(jù)填列后，會自動形成相應(yīng)的會計分錄抵達利潤表、資產(chǎn)負債表等相關(guān)表格，實現(xiàn)快速調(diào)整的目的。②未入賬調(diào)整表的右側(cè)有調(diào)整收入的表格并設(shè)置了增值稅計算、附加稅計算（根據(jù)項目是簡易計稅還是一般計稅以及所處地區(qū)實際稅率計算）。

（七）“兩金”占用情況

功能介紹：對“兩金”數(shù)據(jù)及時掌握，并及時根據(jù)數(shù)據(jù)增減幅度進行分析，采取措施，對兩金進行壓控。

（八）“兩金”清收清欠完成率計算表

掌握清欠清收完成情況。

（九）新收入準則計算表

（1）功能介紹：確認本期收入、成本、利潤。及時掌握項目上報的數(shù)據(jù)，如開累確認收入、成本等。

（2）注意事項：利潤，如果左側(cè)顯示“數(shù)據(jù)錯誤”的原因一般有以下幾個因素：①上表的賬面欄數(shù)據(jù)不符。②未入賬成本表確認主營業(yè)務(wù)收入、成本的賬面金額有誤。合同資產(chǎn)：如果左側(cè)顯示“數(shù)據(jù)錯誤”的原因可以首先考慮“成本周轉(zhuǎn)站”中“價款結(jié)算”的數(shù)據(jù)是否有誤。

三、數(shù)據(jù)歸集模板適用范圍及作用

該數(shù)據(jù)模板是根據(jù)中鐵建“久其”系統(tǒng)會計科目體系，所以它適合中鐵建所有施工項目。在每個會計期間只需導(dǎo)出“科目余額表”電子版，復(fù)制到模板中，“資產(chǎn)負債表”將會自動取數(shù)并計算潛盈潛虧金額，與利潤表、收入會計準則計算表、“兩金”分析表、清欠清收計算表等相互印證、相互鏈接，在耗用很短的時間內(nèi)便可以得到各類數(shù)據(jù)指標，可以大幅度提升項目管理水平，為領(lǐng)導(dǎo)提供了可靠的決策依據(jù)。

四、數(shù)據(jù)歸集模板推廣的意義

從施工項目上場之初，財務(wù)人員就開始系統(tǒng)地對項目發(fā)生的數(shù)據(jù)進行詳細歸集。主要意義：一是操作簡單，大大提升數(shù)據(jù)準確性，規(guī)范了項目數(shù)據(jù)歸集模式;二是有利于企業(yè)管理層對基層項目實際財務(wù)狀況的掌握，從而做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策;三是提升了財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，減輕了財務(wù)人員的工作量，并提高了工作效率。四是不斷夯實會計基礎(chǔ)資料，規(guī)避稅務(wù)、審計等外部風險。

五、結(jié)束語

經(jīng)過多年實踐和推廣使用，一是大幅度減少了財務(wù)人員的工作強度，提高了工作效率;二是可以快速、完整地收集項目的原始數(shù)據(jù);三是可以很好的應(yīng)對外部審計風險;四是可以不斷完善施工企業(yè)基層項目的財務(wù)基礎(chǔ)資料。為企業(yè)的發(fā)展提供了正確的數(shù)據(jù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)。