圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的分析與研究

姚京才

[摘 要]在圖書企業(yè)中，財務(wù)內(nèi)部控制工作有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益與財務(wù)管理效率，然而隨著市場環(huán)境的變化與科技的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作勢在必行。文章分析了當(dāng)前圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中的問題，針對這些問題提出了有效的優(yōu)化策略，僅供參考。

[關(guān)鍵詞]圖書企業(yè);財務(wù)管理;內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.093

在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，人們更傾向于電子閱讀的形勢下，圖書企業(yè)在發(fā)展中面臨著更大的困難，為了在當(dāng)今市場變化中持續(xù)保持競爭優(yōu)勢，圖書企業(yè)需要根據(jù)市場環(huán)境變化情況積極調(diào)整自身的經(jīng)營管理模式，使企業(yè)的經(jīng)濟效益在變化的市場環(huán)境中不斷增長。在企業(yè)經(jīng)營管理模式中，財務(wù)內(nèi)部控制是一項重要的內(nèi)容，其對企業(yè)的健康發(fā)展有著重要影響，因此，圖書企業(yè)必須要加強對財務(wù)內(nèi)部控制的分析與研究，尋找加強財務(wù)內(nèi)部控制的策略。

1 圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的意義

1.1 有利于提高經(jīng)濟效益

對于圖書企業(yè)來說，財務(wù)部門掌控著企業(yè)資金運作情況以及經(jīng)營發(fā)展過程中的財務(wù)信息，因此，財務(wù)部門在圖書企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要的地位，其可以通過對圖書企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與研究，發(fā)現(xiàn)圖書企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的問題，為圖書企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定提供正確、合理的財務(wù)信息依據(jù)，使企業(yè)價值得到最大化實現(xiàn)。

1.2 強化財務(wù)管理效率

在圖書企業(yè)財務(wù)管理中，加強內(nèi)部控制可以讓企業(yè)實現(xiàn)不同管理系統(tǒng)之間的相互配合與制約，使圖書企業(yè)的發(fā)展更具科學(xué)化與規(guī)范化。在圖書企業(yè)財務(wù)管理中，通過實施內(nèi)部控制，可以對財務(wù)部門進(jìn)行合理有效的監(jiān)管，提高企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率。同時，圖書企業(yè)內(nèi)部控制的實施還能對財務(wù)人員的工作進(jìn)行規(guī)范，讓他們嚴(yán)格按照規(guī)章制度開展財務(wù)管理工作，有效避免了財務(wù)工作人員利用職位之便謀取私利的情況，讓圖書企業(yè)的資產(chǎn)處于全流程的監(jiān)控中，提高了資產(chǎn)的安全性，實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理效率的提升。

2 圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題

2.1 財務(wù)內(nèi)部控制的制度亟須完善

從圖書企業(yè)整體發(fā)展來看，企業(yè)內(nèi)部治理還存在不完善的地方，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)并沒有實現(xiàn)有效的分離，這就導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制制度完善性不足，實施效果不好。圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，沒有制定明確的財務(wù)內(nèi)部控制制度目標(biāo)，而且財務(wù)工作流程執(zhí)行力度不足，對執(zhí)行效果缺乏有效評價;第二，沒有對財務(wù)工作人員的職責(zé)與分工進(jìn)行明確，導(dǎo)致財務(wù)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時不具備規(guī)范性，在不同崗位之間也沒有設(shè)置溝通渠道;第三，財務(wù)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督機制不完善，一些財務(wù)工作人員工作懈怠，缺乏責(zé)任意識。

2.2 財務(wù)內(nèi)控管理理念落后

在圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中，傳統(tǒng)管理理念仍然是主要的管理理念，管理者在財務(wù)內(nèi)部控制管理中仍只重視經(jīng)濟效益的提升，在新管理思想與模式上的改變?nèi)圆蛔悖m然也有一些內(nèi)部控制管理者提倡創(chuàng)新內(nèi)部控制管理理念，但是總體的認(rèn)可度不高，這就導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制管理觀念難以得到更新，雖然換了一種新型的管理方式，但是管理模式仍然沿用老式的，極大阻礙了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實施。

2.3 缺乏有效的預(yù)算管理

我國大多數(shù)圖書企業(yè)都沒有設(shè)置規(guī)范性的應(yīng)用預(yù)算調(diào)整制度，一些設(shè)置了預(yù)算管理制度的企業(yè)也不能實現(xiàn)與財務(wù)核算軟件的無縫連接，甚至一些小型圖書企業(yè)直接由財務(wù)部門掌管財務(wù)預(yù)算編制工作，而財務(wù)人員并沒有接受過專業(yè)的預(yù)算編制指導(dǎo)，不能從企業(yè)發(fā)展的大局出發(fā)編制財務(wù)預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算報表不具備連續(xù)性。此外，一些圖書企業(yè)在開展預(yù)算管理工作的時候并沒有綜合考慮圖書市場的外界因素，對市場趨勢的預(yù)測不足，以致預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算前景存在較大的差距，財務(wù)預(yù)算管理體系不能承受市場考驗。

2.4 成本的控制不全面

雖然我國圖書企業(yè)多數(shù)都能認(rèn)識到成本控制對企業(yè)發(fā)展的重要性，但是在財務(wù)內(nèi)部成本控制的實際工作中，還沒找到一個切實有效的切入點，沒有從企業(yè)發(fā)展的整體角度出發(fā)，而是強調(diào)局部的成本控制，而且各個局部成本控制之間的獨立性較差，導(dǎo)致一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其他各個環(huán)節(jié)都有可能受到影響，進(jìn)而使企業(yè)整體的財務(wù)管理工作受到影響。

3 圖書企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施

3.1 建立并完善財務(wù)內(nèi)控制度

圖書企業(yè)為了獲得更加健康快速的發(fā)展，對會計信息的真實性與完整性的要求越來越高，在這種形勢下，圖書企業(yè)必須要根據(jù)自身的發(fā)展情況建立科學(xué)的財務(wù)內(nèi)部控制制度，對企業(yè)資金、成本、預(yù)算等進(jìn)行有效管控與規(guī)劃。第一，要保證建立的內(nèi)部控制管理部門的科學(xué)性與合理性，在財務(wù)內(nèi)部控制上具有較強的制約性與效率性，能對財務(wù)工作人員的工作進(jìn)行規(guī)范，提高財務(wù)人員的工作效率與質(zhì)量，保證整個財務(wù)管理工作的規(guī)范化，這是健全財務(wù)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ);第二，了解財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立步驟，并根據(jù)相應(yīng)的步驟開展內(nèi)部控制工作。首先，制定財務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，落實財務(wù)控制人員相應(yīng)的責(zé)任制度，保證財務(wù)控制工作的質(zhì)量;其次，加強事前、事中與事后的財務(wù)控制工作，保證控制工作的協(xié)調(diào)性;最后，規(guī)范財務(wù)信息統(tǒng)計的工作內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，確保在財務(wù)信息中可以發(fā)現(xiàn)圖書企業(yè)發(fā)展中的敏感性問題，從而可以及時解決。

3.2 創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控管理理念

圖書企業(yè)要想保證所制定的發(fā)展決策具有先進(jìn)性、決定性與引導(dǎo)性，就必須要改變傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制管理理念，注重管理理念的創(chuàng)新，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的創(chuàng)新思想氛圍。首先，圖書企業(yè)管理人員要具備財務(wù)內(nèi)控管理的創(chuàng)新意識，鼓勵企業(yè)內(nèi)部發(fā)出不同的聲音;其次，管理人員要以平等的態(tài)度對待每一位員工，尤其是財務(wù)工作人員，并采取各種激勵與鼓勵措施，激發(fā)財務(wù)工作人員內(nèi)部控制工作的積極性;最后，要在圖書企業(yè)內(nèi)部樹立與時俱進(jìn)的創(chuàng)新思想理念，創(chuàng)設(shè)圖書企業(yè)良好的創(chuàng)新文化氛圍，這不僅對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作而言具有重要意義，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

3.3 建立健全預(yù)算管理體系

第一，圖書企業(yè)管理人員要加強對預(yù)算管理工作的重視程度，鼓勵每個部門都積極參與到預(yù)算管理工作中來，而不僅是讓預(yù)算管理作為財務(wù)部門的工作，提高企業(yè)內(nèi)部全體員工的思想認(rèn)識，實現(xiàn)預(yù)算管理工作的全面化與精細(xì)化。在制訂好預(yù)算管理計劃后，圖書企業(yè)管理人員要將計劃內(nèi)容告知員工，讓員工在了解預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，一切工作都圍繞預(yù)算管理計劃內(nèi)容來開展，進(jìn)而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的精細(xì)化。第二，以圖書企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)，并綜合考慮圖書市場環(huán)境的變化，確定清晰的預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)而根據(jù)預(yù)算目標(biāo)建立全面化的預(yù)算指標(biāo)體系。此外，為了保證預(yù)算管理得到全面的監(jiān)控與考核，圖書企業(yè)可以建立完善的考核系統(tǒng)，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行以及調(diào)整等情況，保證預(yù)算管理在財務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上得到全面應(yīng)用。

3.4 提高產(chǎn)品成本控制能力

對于圖書企業(yè)來說，加強對圖書印刷與出版成本的嚴(yán)格控制對企業(yè)長足發(fā)展具有重要意義。首先，要保證圖書印刷等各項原始憑證信息的完整性。其次，要根據(jù)圖書印刷數(shù)量制定嚴(yán)格的圖書入庫、出庫以及盤點工作制度，密切關(guān)注成本變動因素及相應(yīng)的改進(jìn)措施。圖書企業(yè)管理人員要提高圖書成本控制意識，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建成本控制小組，讓不同小組之間相互監(jiān)督，并制定嚴(yán)格的獎懲考核指標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效性。圖書企業(yè)在成本控制工作中也要積極引進(jìn)先進(jìn)的理念與技術(shù)，并對財務(wù)管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升企業(yè)整體的財務(wù)內(nèi)部控制水平。

4 結(jié)論

綜上所述，在圖書企業(yè)發(fā)展中財務(wù)內(nèi)部控制工作發(fā)揮著重要的作用，所以，圖書企業(yè)管理者要加強對企業(yè)的管理，及時發(fā)現(xiàn)自身財務(wù)內(nèi)部控制工作中的問題，通過建立并完善財務(wù)內(nèi)控制度、創(chuàng)新財務(wù)內(nèi)控管理理念、建立健全預(yù)算管理體系、提高產(chǎn)品成本控制能力等方式提升財務(wù)內(nèi)部控制水平。

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