瀘州銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的操作風險管理研究

黃華 黨興苗

摘 要：隨著我國票據(jù)市場的高速發(fā)展，銀行票據(jù)業(yè)務的操作風險問題越來越多，在票據(jù)業(yè)務處理中控制好票據(jù)業(yè)務與操作風險之間的平衡極其重要。本文研究基于銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的操作風險管理，希望能為銀行處理票據(jù)業(yè)務提供一定幫助。

關鍵詞：商業(yè)匯票;操作風險;貼現(xiàn)業(yè)務;風險管理

在金融市場中票據(jù)具有天然的優(yōu)越性，從公司層面看票據(jù)可以為公司融資，減小現(xiàn)金壓力，引導公司進行合理的資產(chǎn)負債組合;從銀行層面看票據(jù)業(yè)務屬于表外業(yè)務，對促進銀行業(yè)務結構調整有利。風險伴隨票據(jù)市場應運而生，操作風險就是其中之一，影響著銀行的正常經(jīng)營和未來發(fā)展。

一、瀘州銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務存在的操作風險

（一）貼現(xiàn)申請環(huán)節(jié)的操作風險

瀘州銀行對申請人主體資格條件的判定通過營業(yè)執(zhí)照正副本復印件、貿易合同復印件、增值稅發(fā)票掃描件及通過執(zhí)行網(wǎng)、裁判文書網(wǎng)查詢等，就可以對申請人的主體資格條件進行認定審核，但是僅靠這些不能夠完全反應申請人的真實情況。在這一環(huán)節(jié)，受到銀行工作人員素質以及時間等因素的影響，可能導致審查結果的偏差，容易引起由人員失誤帶來的操作風險給銀行造成損失。

（二）信貸系統(tǒng)客戶信息建立環(huán)節(jié)的操作風險

在建立客戶信貸系統(tǒng)時，需要工作人員正確錄入各項要素，部分要素需要工作人員進行加工判別且各項要素較多繁復，容易出現(xiàn)錯錄、漏錄的可能性。以營業(yè)執(zhí)照信息、財務報表信息錄入為例，營業(yè)執(zhí)照標明企業(yè)許可經(jīng)營范圍，但是在實際錄入時需要工作人員進行判別，根據(jù)貼現(xiàn)企業(yè)和核心企業(yè)的貿易關系確定經(jīng)營分類，在這一項容易出現(xiàn)錯錄，如若錯錄就會影響銀行后期貸款行業(yè)分類，從而影響銀行貸款投放行業(yè)判斷及風險判斷，進而影響銀行整體戰(zhàn)略風險管理;財務報表數(shù)據(jù)繁多，在錄入時容易出現(xiàn)漏錄及錯錄的風險，從而影響銀行對企業(yè)的貸款五級分類及貸后管理。

（三）商業(yè)匯票合法性審核的操作風險

瀘州銀行對商業(yè)匯票合法性的審核受到多種因素的影響，銀行工作人員的能力對其有較大影響。因此在辦理業(yè)務的時候，工作人員應當小心謹慎、多方面考慮，避免出現(xiàn)由工作失誤帶來的風險。審核時，需要特別注意合同金額、發(fā)票金額以及匯票金額，同時，需要注意合同事項與納稅種類相匹配。這些審核內容都是風險點的來源。

（四）貼現(xiàn)資金發(fā)放環(huán)節(jié)的操作風險

實際工作中，在主從客戶經(jīng)理獨立建立信貸系統(tǒng)環(huán)節(jié)，出于提高效率或對業(yè)務的熟悉程度等原因，往往會出現(xiàn)一個客戶經(jīng)理使用兩個信貸系統(tǒng)賬號建立信貸系統(tǒng)的情況，一個客戶經(jīng)理使用兩個獨立賬號關聯(lián)生成的信貸系統(tǒng)不能夠起到相互制約、相互監(jiān)督的作用，操作風險由此產(chǎn)生進而傳導。供應鏈金融部在獨立審核資料的過程中，部分工作人員出于同事關系或只圖完成任務等原因，會出現(xiàn)獨立審核走過場等情況，由于種種原因獨立審核失去效力工作流程的制約監(jiān)督作用無法體現(xiàn)給銀行帶來風險。

二、瀘州銀行商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的操作風險管理優(yōu)化策略

（一）內部防范措施

1.加大科技投入，業(yè)務向線上化轉型

當今是一個互聯(lián)網(wǎng)的時代，網(wǎng)絡技術的不斷發(fā)展足以支撐銀行業(yè)務向線上化轉型。瀘州銀行應當加大對科技方面的投入，充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術推動業(yè)務向線上化轉型，這樣不僅可以降低由人員失誤引起的風險，同時，可以降低成本、提高業(yè)務辦理效率。

2.規(guī)范部門及崗位設置

在辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的各個流程環(huán)節(jié)中，對各流程環(huán)節(jié)員工職責合理分工、責任落實，以做到相互制約、相互監(jiān)督，避免出現(xiàn)瀆職情況。首先，應當明確各職能部門責任，對業(yè)務細分，先劃分到各職能部門，再劃分到各員工;其次，在每一個職能部門對各員工崗位進行設置，在每一部門設置專業(yè)的人員辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務;最后，實行輪崗制度，業(yè)務條線員工實行強制輪崗，各部門負責人實行定期稽核檢查制度，定期向風險管理委員會提交風險分析報告。

3.加強風險管理

商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務涉及到多個職能部門，當各部門不能有效溝通時，就不能實現(xiàn)流程上的風險防范。瀘州銀行要從全局出發(fā)，以商業(yè)匯票貼現(xiàn)流程為風險控制線索，對流程上各崗位、部門提出具有可行性的操作風險防范措施，做到全面風險防控。首先，需要加強違規(guī)風險防控，特別需要注意沒有真實貿易背景的貼現(xiàn)申請，避免因為操作過失引起的違規(guī)風險;其次，需要加強對內部人員違規(guī)操作的管理，違規(guī)操作一般由主觀引起，避免出現(xiàn)此類風險，需要加強員工的合法合規(guī)意識培訓，落實主從客戶經(jīng)理協(xié)同辦理一項業(yè)務制度。

4.自主開發(fā)操作風險度量模型

瀘州銀行要提高對操作風險的管理水平，就需要以自身操作風險實際情況以及風險偏好為出發(fā)點構建適合的操作風險度量模型。銀行內部完善的操作風險記分卡和操作風險損失數(shù)據(jù)庫建設是模型構建的數(shù)據(jù)基礎。

（二）外部保障措施

1.完善相關法律制度

完善的法制體系是票據(jù)市場健康發(fā)展的有利保障。我國相關部門應當對相關票據(jù)法律進行相應的修改，比如通過對比中國人民銀行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》和《支付結算辦法》發(fā)現(xiàn)，二者對貼現(xiàn)申請人的界定就不同，后對貼現(xiàn)申請人的資格界定就縮小了。同時，需要從法律的角度賦予票據(jù)具有融資的功能，充分發(fā)揮票據(jù)的最大價值。

2.強化信用約束

良好的信用大環(huán)境是票據(jù)市場風險控制的有利因素。中國人民銀行應當不斷完善征信體系，市場參與者應當自覺提高信用意識。同時，可以借鑒相關經(jīng)驗，構建獨立的票據(jù)行為評估機構，進行第三方監(jiān)督。這樣有利于我國票據(jù)市場健康發(fā)展。

3.完善電子商業(yè)匯票系統(tǒng)

我國已經(jīng)擁有一個電子商業(yè)匯票交易平臺，隨著票據(jù)市場的不斷發(fā)展，電子票據(jù)交易系統(tǒng)也需要不斷被完善。電子票據(jù)具有安全、合法、快捷等優(yōu)點，從企業(yè)的角度看，電子票據(jù)可以作為供應鏈支付結算的形式，同時，有利于企業(yè)監(jiān)控財務狀況、提高交易效率;從銀行角度看，辦理電子票據(jù)業(yè)務能夠節(jié)約成本、提高資金周轉率，獲取更多的利潤。當前，應當以電子票據(jù)安全系數(shù)高、融資成本低等優(yōu)點為營銷點采用多種營銷方式對電子商業(yè)匯票進行推廣。

參考文獻：

[1]黃華，網(wǎng)絡經(jīng)濟下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新思路及對策 [J].吉首大學學報（社會科學版）.2018（S1），P18-P20

[2]成安華、汪德嘉：《強監(jiān)管形勢下中小商業(yè)銀行如何管理操作風險》，金融電子化，2019年第1期，P75-P76

作者簡介：

黃華（1973-），男，漢族，湖南南縣人，四川工商學院副教授，碩士，主要從事企業(yè)管理和財稅研究。