農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的強(qiáng)化策略探討

孟錦英

【摘? 要】隨著全球一體化的深入發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)也抓住機(jī)遇，取得了令世界驚嘆的成績。發(fā)展成績是明顯的，但是在金融發(fā)展中潛在的金融風(fēng)險也不容小覷，特別是對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)來說。通常這類機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制不夠完善，爆發(fā)金融風(fēng)險的可能性較大，這會對農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成消極影響，對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性構(gòu)成一定的威脅。

【Abstract】With the deepening and development of global integration， China's economy has also seized the opportunity and made amazing achievements in the world. Development achievements are obvious， but the potential financial risks hidden in financial development can not be underestimated， especially for rural small and medium-sized financial institutions. Generally， the internal control of such institutions is not perfect， and the possibility of financial risks outbreak of such institutions is large， which will have a negative impact on the economic development of rural areas and pose a certain threat to the security and stability of regional economic development.

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu);內(nèi)部控制;強(qiáng)化策略

【Keywords】rural small and medium-sized financial institutions; internal control; strengthening strategies

【中圖分類號】F830.61? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）05-0146-02

1 引言

進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國也成功加入WTO，雖然我國經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，但是我國中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展面臨著巨大的生存壓力，這些金融機(jī)構(gòu)需要認(rèn)清當(dāng)前的社會發(fā)展形勢，不斷加強(qiáng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制。加強(qiáng)監(jiān)督和管理工作，不斷增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險能力，保證金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場競爭中獲得更多的競爭優(yōu)勢，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在我國，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村商業(yè)銀行和信用社，近年來，這些金融機(jī)構(gòu)不斷改革創(chuàng)新，取得了一定的發(fā)展成績，但是其中暴露出的一些管理問題也要給予重視并予以有效解決。

2 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要價值體現(xiàn)

在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，需要建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。只有重視風(fēng)險的控制，做到事前預(yù)防、事中控制、事后補救，金融機(jī)構(gòu)才能實現(xiàn)安全、穩(wěn)定運行，各項業(yè)務(wù)才能有序開展，實現(xiàn)自己的發(fā)展目標(biāo)。因此，內(nèi)部控制機(jī)制對金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展是非常關(guān)鍵和重要的，需要給予高度重視。

2.1 內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)主要的抗風(fēng)險方法

實踐中，金融機(jī)構(gòu)將抵御風(fēng)險放在了非常重要的位置，而金融機(jī)構(gòu)中內(nèi)部控制制度的建立，就是非常重要的防范金融風(fēng)險的方法。金融市場中的競爭異常激烈，各種金融業(yè)務(wù)不斷推陳出新，呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展趨勢。這種多元化的發(fā)展，很大程度上提升了金融機(jī)構(gòu)遭遇金融風(fēng)險的概率，很可能會造成難以預(yù)估的經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制勢在必行，這能夠有效地降低發(fā)生金融風(fēng)險的可能性，避免金融機(jī)構(gòu)遭遇嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制有利于保證金融機(jī)構(gòu)正常運營

在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，一方面可以有效增強(qiáng)抗風(fēng)險的能力，保障金融機(jī)構(gòu)的安全和發(fā)展;另一方面，內(nèi)部控制機(jī)制的實施，無形中提升了金融機(jī)構(gòu)的競爭力，有利于金融機(jī)構(gòu)的正常運營。加強(qiáng)對內(nèi)控制度的完善，很大程度上能夠提高金融機(jī)構(gòu)的管理能力和內(nèi)控水平，對金融機(jī)構(gòu)的長久、穩(wěn)定運行發(fā)揮著積極作用。

3 當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中暴露出的突出問題分析

3.1 治理結(jié)構(gòu)存在缺陷

我國很多農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在管理方式上一般采取法人治理的方式，而實踐證明，這種治理方式存在一定的不足，不能充分發(fā)揮其效應(yīng)，難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。一些金融機(jī)構(gòu)則建立起了股權(quán)高度集中的公司治理結(jié)構(gòu)，甚至一些地方政府也積極參與其中。政府作為參與人，更看重的是當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，從大局出發(fā)，難免對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動進(jìn)行實質(zhì)性干預(yù)。在部分地區(qū)，農(nóng)村的中小金融機(jī)構(gòu)同樣存在股權(quán)不集中的問題，所有者和經(jīng)營者在權(quán)力的使用過程中存在難以制衡的問題，管理者缺乏風(fēng)險意識，對內(nèi)部管理控制制度不夠重視，因此，法人治理結(jié)構(gòu)難以充分發(fā)揮其作用，很大程度上對中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制造成消極影響，不利于中小金融機(jī)構(gòu)的長久發(fā)展。

3.2 內(nèi)部控制制度存在漏洞

在中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，要想提升內(nèi)控的實際效果，最關(guān)鍵的是要建立起完善的內(nèi)部控制制度。但是從實踐來看，一些農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度的建設(shè)中存在很多漏洞，使得內(nèi)控制度和機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展相背離的情況出現(xiàn)，不僅業(yè)務(wù)的流程不夠順暢，而且一些業(yè)務(wù)的實際操作難以受到內(nèi)部控制制度的約束和規(guī)范，使得一些漏洞清晰地顯現(xiàn)出來，很大程度上提高了金融風(fēng)險發(fā)生的概率。同時，在內(nèi)控制度的執(zhí)行過程中，存在部門之間、崗位之間制約不足的問題，很多制度措施難以真正地落實到具體的工作中，內(nèi)部監(jiān)督工作難以有效開展，這為金融風(fēng)險的發(fā)生提供了可乘之機(jī)。

3.3 工作人員的風(fēng)險意識不強(qiáng)

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的工作人員與其他國有金融機(jī)構(gòu)的工作人員相比，綜合素質(zhì)和綜合能力有所欠缺，特別是在金融風(fēng)險防控方面，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的工作人員的風(fēng)險意識明顯不強(qiáng)，而金融機(jī)構(gòu)關(guān)于這方面的培訓(xùn)也存在缺失。隨著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，很多新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品層出不窮，對機(jī)構(gòu)內(nèi)的工作人員提出了更高的要求。但中小金融機(jī)構(gòu)的工作人員缺乏發(fā)展的意識和學(xué)習(xí)的意識，不能正確認(rèn)知金融機(jī)構(gòu)發(fā)展中潛藏的各種風(fēng)險，這對農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展造成不利影響。

3.4 信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后

隨著我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的快速發(fā)展，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)在社會各個行業(yè)發(fā)揮著重要的作用。在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，由于受到運營成本等眾多因素的影響和限制，在信息化建設(shè)方面顯得力不從心，難以將先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)運用到金融機(jī)構(gòu)的建設(shè)中來，難以發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的強(qiáng)大優(yōu)勢，很大程度上制約了農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險能力的增強(qiáng)，無法排查發(fā)展中的潛在風(fēng)險，不利于金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

3.5 內(nèi)部監(jiān)管不力

從實踐中可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制和監(jiān)管方面存在著監(jiān)管不力的問題，以至于很多問題因不能及時被發(fā)現(xiàn)而貽誤了解決的最佳時機(jī)。同時，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管存在問題，即使發(fā)現(xiàn)了一些問題，但是由于管理制度的不完善，違規(guī)者往往得不到嚴(yán)厲的處罰和處理，致使金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管工作的效率和效果并不盡如人意。

4 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的強(qiáng)化策略分析

4.1 逐步完善治理結(jié)構(gòu)

在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部要做好職責(zé)的分工和議事規(guī)則的制定，并對機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)一步強(qiáng)化，加強(qiáng)各工作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督等項工作相互制衡的治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展能力和管控能力，促進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

4.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，規(guī)章制度的建立、業(yè)務(wù)流程的制定和完善，是非常重要的管理工作內(nèi)容。在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立合理的層級，對內(nèi)部存在的各種風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)衡量，并做好授權(quán)限制、風(fēng)險管控。加強(qiáng)對每一個工作崗位的規(guī)范管理，避免管控上的缺失。金融機(jī)構(gòu)還要注重制度的完善和更新，依據(jù)時代的發(fā)展變化，及時更新管控制度，使其永遠(yuǎn)發(fā)揮最佳的作用，推動中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

4.3 加強(qiáng)員工隊伍建設(shè)

工作人員是中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的主要參與人，其素質(zhì)和能力水平直接影響著金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的狀況。因此，金融機(jī)構(gòu)要重視員工隊伍建設(shè)，加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險意識，增強(qiáng)其責(zé)任心和使命感。在崗位工作中，要嚴(yán)格依照規(guī)章制度開展業(yè)務(wù)，并注重金融風(fēng)險的防范。通過隊伍建設(shè)，讓員工提升思想認(rèn)知水平，樹立正確的三觀，加強(qiáng)自我約束，在嚴(yán)格績效考評的壓力下，有效提升工作的效率和質(zhì)量，為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展助力。

4.4 加強(qiáng)信息化建設(shè)

在信息化時代背景下，中小金融機(jī)構(gòu)一定要樹立發(fā)展意識，加大對信息化建設(shè)的投入，將各種金融風(fēng)險有效地控制在信息化建設(shè)過程中，發(fā)揮現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的優(yōu)勢，建立起風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和檢測系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險管控的實效，最大限度地降低金融風(fēng)險，推動農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健、長久發(fā)展。

5 結(jié)語

綜上所述，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，然而隨著社會的快速發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)發(fā)展面臨著越來越大的挑戰(zhàn)，需要在實踐中采取有效措施，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理，培養(yǎng)較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，推動農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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