民營(yíng)企業(yè)資金管理的主要問(wèn)題及對(duì)策研究

程磊

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)全球化、一體化進(jìn)程加快，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也處于高速發(fā)展階段。多年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著十分重要的作用，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)著自己的力量。但在民營(yíng)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理中，還存在一些急需解決的問(wèn)題，資金管理問(wèn)題就是其中之一。本文主要對(duì)資金管理工作及其重要性進(jìn)行分析，詳細(xì)指出在民營(yíng)企業(yè)中普遍存在的對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足、主要流動(dòng)資產(chǎn)的利用和配置不合理、融資渠道單一受限、投資決策不夠科學(xué)理性、內(nèi)控機(jī)制缺乏等一系列問(wèn)題并進(jìn)行討論，對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出一些對(duì)策和建議。資金管理能力是企業(yè)綜合能力中十分重要的一項(xiàng)，在一定程度上體現(xiàn)著企業(yè)的管理能力，且資金本身對(duì)企業(yè)的重要性就如同人的血液一般，是企業(yè)生存的命脈，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，做好資金管理工作必將給企業(yè)帶來(lái)不可小覷的收益。加強(qiáng)資金管理、建立良好的資金管理架構(gòu)不但可以幫助企業(yè)維持穩(wěn)定的資金流，保障企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)，還可以助力民營(yíng)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平提升，促使企業(yè)發(fā)展邁上新臺(tái)階。

關(guān)鍵詞 民營(yíng)企業(yè) 資金管理 改善對(duì)策

改革開放使民營(yíng)企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇，民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般蓬勃興起、蓄勢(shì)待發(fā)，一直以來(lái)都作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，其中更是涌現(xiàn)出不少杰出的民營(yíng)企業(yè)。但我們也應(yīng)看到，民營(yíng)企業(yè)大多是私營(yíng)企業(yè)，在近年的發(fā)展中受到了一定程度的制約。進(jìn)一步探究影響民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，資金無(wú)疑是其中一個(gè)重要因素。民營(yíng)企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，普遍存在資金管理水平不高的現(xiàn)象，在資金管理和使用效率方面存在不足;另外，民營(yíng)企業(yè)尚未取得和國(guó)有企業(yè)相同的待遇，融資渠道較少且受到的限制條件較多，在融資方面存在不足……由此不難看出，民營(yíng)企業(yè)必須先認(rèn)識(shí)到自身存在的不足和問(wèn)題，有針對(duì)性地采取各種對(duì)策將客觀存在的問(wèn)題逐一攻克，才能徹底扭轉(zhuǎn)資金管理水平不高的局面。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

現(xiàn)階段，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)資金管理工作的內(nèi)涵主要是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金的獲取、安排使用、投放搭配進(jìn)行管理，以獲取最佳收益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金使用效率和收益的最大化，并同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控和應(yīng)對(duì)措施等一系列管理活動(dòng)。

（一）經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)有限、重視程度不高

由資金管理工作的內(nèi)涵，可以看出資金管理貫穿整個(gè)企業(yè)管理，且形成一套完整的體系，有較強(qiáng)的系統(tǒng)性。但在相當(dāng)數(shù)量的民營(yíng)企業(yè)中，實(shí)際存在管理者對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不深刻、不到位的現(xiàn)象，比如沒(méi)有設(shè)立專門的崗位或人員負(fù)責(zé)相關(guān)工作，甚至認(rèn)為資金管理只是單純的資金保管與收付，對(duì)其的認(rèn)識(shí)停留在出納的工作范疇上;忽略時(shí)間價(jià)值，沒(méi)有合理充分地使用資金，造成資金閑置低效;還有部分管理者缺少對(duì)資金管理從投資、籌資、預(yù)算到流動(dòng)資金管理的整體認(rèn)知，對(duì)資金管理工作不重視，平時(shí)也沒(méi)有提前制定資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的習(xí)慣，認(rèn)為預(yù)算、計(jì)劃與實(shí)際始終是偏差，做預(yù)算的意義不大，索性就不做這項(xiàng)工作，等到資金緊張時(shí)才開始著急。

（二）對(duì)主要流動(dòng)資產(chǎn)的管理和搭配缺乏科學(xué)性

1.應(yīng)收賬款數(shù)額大、回籠較慢，潛藏危機(jī)。第一，很多民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，為了搶占市場(chǎng)、保證市場(chǎng)占有率，多采用賒銷的方式，從而形成大量應(yīng)收賬款。但在追求產(chǎn)品銷量和產(chǎn)值的背后，卻暗藏著應(yīng)收賬款無(wú)法按期收回的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第二，有的合作客戶相對(duì)來(lái)講處于優(yōu)勢(shì)地位，有較高的話語(yǔ)權(quán)，這類客戶往往結(jié)算的周期較長(zhǎng)，給民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)不小的資金壓力，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢。第三，應(yīng)收賬款屬于變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)，一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī)，迅速將賬上大量應(yīng)收賬款變現(xiàn)的可能性不大，會(huì)使企業(yè)面臨支付危機(jī)。

2.存貨數(shù)量控制不合理，管理制度不完善。首先，受到現(xiàn)代存貨管理觀念的影響，很多企業(yè)都意識(shí)到存貨會(huì)占據(jù)一定量的資金，而且存儲(chǔ)保管會(huì)耗費(fèi)企業(yè)資源。為追求“零庫(kù)存”，很多鏈條中的大企業(yè)會(huì)將存貨帶來(lái)的不良影響想辦法轉(zhuǎn)嫁給規(guī)模較小的企業(yè)，這樣容易造成中小企業(yè)存貨數(shù)量大、占用流動(dòng)資金，還要花費(fèi)人力、物力資源進(jìn)行保管，且存貨積壓時(shí)間過(guò)長(zhǎng)還可能會(huì)貶值，這些都會(huì)增加企業(yè)成本費(fèi)用支出。其次，民營(yíng)企業(yè)缺乏監(jiān)督控制機(jī)制，存貨管理制度不夠嚴(yán)格規(guī)范，管理環(huán)節(jié)存在漏洞，容易造成存貨管理混亂、賬實(shí)不符等情況，從而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

3.融資渠道單一，審批和使用受限。融資渠道主要包括內(nèi)部籌資和外部獲取兩種方式。內(nèi)部籌資主要包括所有者投入和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中形成的利潤(rùn)累積;外部獲取主要包含股權(quán)和債務(wù)兩種融資方式。當(dāng)企業(yè)達(dá)到一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，內(nèi)部籌資方式獲取的資金終究是有限的，無(wú)法滿足企業(yè)的資金需要量，這時(shí)，外部獲取就成為了企業(yè)融資的另一條出路。由于通過(guò)公開市場(chǎng)發(fā)行股票和債券的門檻較高，而民營(yíng)企業(yè)往往規(guī)模較小且經(jīng)營(yíng)管理方面存在不足，所以較多民營(yíng)企業(yè)很難達(dá)到上市的要求和標(biāo)準(zhǔn)，從而對(duì)股權(quán)融資方式望而卻步，更多地采用債務(wù)融資方式。

債務(wù)融資中又以金融機(jī)構(gòu)貸款最為典型，但這種方式下也有一定的缺點(diǎn)。比如金融機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況等來(lái)決定是否發(fā)放貸款及其金額，且審批往往需要耗費(fèi)一定的時(shí)間;另外，金融機(jī)構(gòu)的貸款資金必須?？顚Ｓ茫髽I(yè)在使用時(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的局限性，而且必須按照約定如期還款，否則會(huì)對(duì)企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生影響。

4.投資決策不夠?qū)I(yè)，甚至盲目投資。部分民營(yíng)企業(yè)為家族式企業(yè)，經(jīng)營(yíng)管理者的管理水平和技術(shù)水平參差不齊，在對(duì)外投資方面不夠?qū)I(yè)，甚至盲目投資。在面對(duì)較高的資金收益時(shí)，有的管理者沒(méi)有充分地了解投資項(xiàng)目的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和投資期限，僅憑主觀意愿就決定是否投資，這無(wú)疑會(huì)給企業(yè)的持久經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控機(jī)制缺乏，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

很多民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，機(jī)構(gòu)和人員相對(duì)較少，層級(jí)設(shè)置比較簡(jiǎn)單，但并不能因此而忽視內(nèi)部控制機(jī)制缺乏帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。比如個(gè)別企業(yè)為節(jié)約公司成本費(fèi)用，使得一些原本應(yīng)是不相容的崗位存在人員重復(fù)和兼職現(xiàn)象，造成制衡機(jī)制缺失;企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范的操作指引，對(duì)資金劃轉(zhuǎn)沒(méi)有進(jìn)行權(quán)限和審批額度的劃分，更存在公司賬戶和員工個(gè)人賬戶穿插使用、公私財(cái)產(chǎn)混淆等問(wèn)題;對(duì)與合作客戶簽訂的采購(gòu)或銷售合同，缺少部門領(lǐng)導(dǎo)和律師等專業(yè)人員的審批和把控環(huán)節(jié)，造成合同條款暗藏經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn);未履行必要的程序就為其他企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)?；虻盅骸@些極易導(dǎo)致公司利益受到損害，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，大致提出以下幾個(gè)方面的相關(guān)對(duì)策：

（一）增強(qiáng)和提升管理者的資金管理意識(shí)和認(rèn)識(shí)水平

只有管理者樹立正確的資金管理觀念、認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，自上而下起到良好的引領(lǐng)作用，才能真正把資金管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)落到實(shí)處。管理者應(yīng)組織對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，樹立現(xiàn)金流量觀念、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。在資金流入方面，對(duì)未結(jié)清賬款應(yīng)及時(shí)安排追索，加強(qiáng)資金回收;在資金流出方面，主要關(guān)注與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的支出是否合理，比如供應(yīng)商的采購(gòu)款支付應(yīng)按照合同約定執(zhí)行、各部門需定期向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)近期的預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃等;同時(shí)注重預(yù)算控制，將預(yù)算與實(shí)際收支相結(jié)合，定期檢查實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算值的偏差，并記錄原因;如果企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)有一定量的閑置資金，要充分利用貨幣的時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效率，在不影響公司正常運(yùn)行的情況下，盡量減少閑置資金，可以購(gòu)買一些收益穩(wěn)定、期限較短的理財(cái)產(chǎn)品，對(duì)合作良好的企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的短期有息拆借等。

（二）注重企業(yè)主要流動(dòng)資產(chǎn)的配比和管理

1.應(yīng)收賬款管理方面。對(duì)擬合作的客戶，建立信用評(píng)級(jí)機(jī)制，根據(jù)客戶的不同信用等級(jí)實(shí)施不同的賒銷策略，在商務(wù)談判環(huán)節(jié)把握好合同規(guī)定的付款方式和賬期等規(guī)定，不能使企業(yè)一直處于劣勢(shì)地位，尤其應(yīng)注意把握與大規(guī)模國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位等客戶的合作，這些客戶雖然信用資質(zhì)較好，但往往存在上級(jí)資金撥付時(shí)間較長(zhǎng)、審批環(huán)節(jié)較為復(fù)雜等問(wèn)題，容易造成應(yīng)收賬款的回款時(shí)間長(zhǎng)，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)來(lái)定奪。應(yīng)收賬款較多的企業(yè)，應(yīng)建立專門的應(yīng)收小組，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管理。比如定期組織對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行整理、跟進(jìn)、分析、匯報(bào)等;制作應(yīng)收賬款明細(xì)表，結(jié)合應(yīng)收賬款的賬齡，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2.存貨管理方面。首先應(yīng)結(jié)合企業(yè)情況，合理控制存貨數(shù)量，存貨過(guò)多會(huì)增加存儲(chǔ)成本，因此應(yīng)避免存貨大量積壓，但又要保持一定的保有量，保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。現(xiàn)在部分行業(yè)企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”，但每個(gè)企業(yè)的性質(zhì)和實(shí)際情況不同，可以適當(dāng)借鑒但不可照搬。其次，建立健全存貨管理制度，做到存貨采購(gòu)審批手續(xù)完整、入庫(kù)出庫(kù)有依據(jù)，保證賬實(shí)相符;通過(guò)使用ERP軟件或利用公司自有資源開發(fā)存貨管理模塊，事先設(shè)定存貨進(jìn)出等各項(xiàng)流程，針對(duì)人工管理的薄弱環(huán)節(jié)梳理并利用系統(tǒng)嚴(yán)格進(jìn)行存貨管理，減少人工干預(yù);組織定期或不定期實(shí)地盤點(diǎn)，責(zé)任到人，杜絕隨意領(lǐng)取。

3.融資方面。股權(quán)融資具有能夠吸收大量資金的優(yōu)勢(shì)，這無(wú)疑有極大的吸引力，因此，發(fā)展前景良好、規(guī)模不錯(cuò)的企業(yè)應(yīng)朝著這個(gè)方向，努力尋找自身與上市標(biāo)準(zhǔn)的差距，并解決、克服障礙，爭(zhēng)取通過(guò)這種方式來(lái)獲得更多的資金支持。不具備上述條件的企業(yè)，可以分析自身情況，多尋找適合自己的融資方式，拓展融資渠道。通過(guò)引入境內(nèi)境外戰(zhàn)略投資者，加強(qiáng)技術(shù)和資本方面的長(zhǎng)期合作;加強(qiáng)銀企合作，如應(yīng)收賬款較多的企業(yè)，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的應(yīng)收賬款通過(guò)保理的方式來(lái)解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題;開展企業(yè)間互助合作，使用融資租賃、抵押或擔(dān)保方式來(lái)解決短期的資金問(wèn)題。在內(nèi)部融資方式上，還可以引入員工股權(quán)激勵(lì)機(jī)制。

4.投資方面。投資行動(dòng)往往是收益與風(fēng)險(xiǎn)共存，且呈現(xiàn)正相關(guān)性，收益越高則風(fēng)險(xiǎn)越大，股東和經(jīng)營(yíng)管理者都希望實(shí)現(xiàn)利益最大化，但企業(yè)需要理智的投資者，一項(xiàng)錯(cuò)誤的投資決策不僅不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益，還有可能將整個(gè)企業(yè)拖垮，這就意味著要注重投資的專業(yè)性。應(yīng)杜絕任人唯親、一人獨(dú)大的現(xiàn)象，管理者應(yīng)保持清醒的頭腦，學(xué)會(huì)聆聽專業(yè)人士的建議，在投資前對(duì)資金有整體的認(rèn)知、對(duì)投資期限做好安排、對(duì)投資額度做好把控、對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解、根據(jù)專業(yè)人士制定的多種投資方案選擇最佳方案等，未雨綢繆，提前制定好應(yīng)急預(yù)案，謹(jǐn)慎投資。

（三）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制流程和機(jī)制

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制流程和機(jī)制，加強(qiáng)人員管理，做好崗位設(shè)置和授權(quán)審批權(quán)限管理工作。一是在財(cái)務(wù)支付體系中，嚴(yán)格進(jìn)行賬戶管理，明確各崗位各層級(jí)的資金撥付權(quán)限。二是在業(yè)務(wù)管理體系中，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小對(duì)銷售活動(dòng)和采購(gòu)活動(dòng)建立完整的層級(jí)和多部門審批流程，從不同角度識(shí)別潛藏風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立健全監(jiān)督考核和人事任免制度，對(duì)有關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力和業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，實(shí)行責(zé)任到人、末位淘汰。有條件的企業(yè)還可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門和法務(wù)部門來(lái)防范財(cái)務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有流程存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理并提出改進(jìn)措施，識(shí)別企業(yè)內(nèi)部流程和可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。同時(shí)還應(yīng)賦予上述部門一定的職責(zé)權(quán)限，確保其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠獨(dú)立提出意見和建議。

（四）培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，組建高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)

企業(yè)應(yīng)盡量保證每位員工各盡其能、充分發(fā)揮工作的主動(dòng)性和積極性，為其提供公平公正的發(fā)展機(jī)會(huì)和良好的平臺(tái)。核心管理人才可以在現(xiàn)有的隊(duì)伍中進(jìn)行選拔，對(duì)優(yōu)秀的人才進(jìn)行培養(yǎng)，加強(qiáng)引導(dǎo)和培訓(xùn)，也可以從外部引進(jìn);可以在整個(gè)公司內(nèi)實(shí)行對(duì)積極學(xué)習(xí)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼的制度，調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)積極性，以提高員工整體素質(zhì)?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求已不再局限于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)記賬報(bào)稅的基本要求，而是需要具有業(yè)財(cái)融合能力的綜合性管理型人才，努力建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，集投融資管理、現(xiàn)金流管理、內(nèi)控管理等各方面能力于一身，實(shí)現(xiàn)管理技能的多樣化。

（五）基于企業(yè)外部因素提出對(duì)策建議

1.國(guó)家政策層面。國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的政策支持，加大扶持力度。加強(qiáng)政企之間的合作，推出一些適用于政企之間合作的融資工具和方式，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)壯大和發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推出新的金融工具，竭盡全力為民營(yíng)企業(yè)解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，鼓勵(lì)商業(yè)銀行視情況放寬限制條件。在稅收層面，國(guó)家稅務(wù)應(yīng)保持、加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)稅收的支持力度，減稅降負(fù)，不斷實(shí)施各種稅收減免政策，減輕中小企業(yè)的稅收壓力，使企業(yè)可以將節(jié)約的資金投入關(guān)鍵領(lǐng)域。

2.社會(huì)層面。很多人受到傳統(tǒng)觀念的影響，認(rèn)為民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、管理制度不健全、人員流動(dòng)性大、經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定等，盡管這種現(xiàn)象確實(shí)客觀存在，但不能以偏概全。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)是較為規(guī)范的，且其中不乏一些領(lǐng)軍企業(yè)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，甚至形成了一些民族品牌，進(jìn)而走向了國(guó)際市場(chǎng)。因此，除了民營(yíng)企業(yè)要完善自身，社會(huì)也應(yīng)發(fā)揮積極作用，通過(guò)各種媒介渠道宣傳優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)事跡，給予民眾正確的引導(dǎo)，扭轉(zhuǎn)民營(yíng)企業(yè)在人們心中的形象，提高民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)地位，消除歧視及差別化待遇。

三、結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了一些建議，民營(yíng)企業(yè)自身、國(guó)家、社會(huì)3個(gè)層面應(yīng)積極發(fā)揮各自的作用，通力合作、相互促進(jìn)，才能使民營(yíng)企業(yè)走出困局，迎來(lái)更大的發(fā)展機(jī)遇。

（作者單位為北京中亦安圖科技股份有限公司）

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