金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制探討

金晟 秦銘梓

【摘? 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)于社會(huì)各行各業(yè)來講，不僅有了更多的機(jī)遇，也面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為金融企業(yè)的重要研究?jī)?nèi)容，對(duì)于金融企業(yè)的正常運(yùn)行起到了極為重要的影響作用。因此，論文簡(jiǎn)要探討了金融企業(yè)內(nèi)部可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制提出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

【Abstract】With the rapid development of China's economy， for all walks of life， there are not only more opportunities， but also more severe challenges. As an important research content of financial enterprises， financial risk plays an important role in the normal operation of financial enterprises. Therefore， the paper briefly discusses the possible financial risks in financial enterprises， and puts forward some suggestions on how to strengthen the internal financial control of enterprises.

【Keywords】financial enterprises; financial risk; internal control

1 引言

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，在這種新形勢(shì)的大背景下，對(duì)于金融企業(yè)來講利弊參半。一方面，它的發(fā)展空間在不斷擴(kuò)大，有了更為廣闊的市場(chǎng)，當(dāng)然，從另一個(gè)角度來看，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，也給金融企業(yè)的安全發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。由于市場(chǎng)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈，這使得企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)遇到更多的不確定性因素，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。而金融企業(yè)要想取得更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制是必要的。也就是說，提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，對(duì)于促進(jìn)金融企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展，有效降低企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，有著重要的作用。

2 目前企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 投資鏈產(chǎn)生延遲或者斷裂

一個(gè)企業(yè)，其主要經(jīng)濟(jì)來源就是分紅，而在分紅這個(gè)問題上，其會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)的投資鏈產(chǎn)生很大的影響，而且投資鏈又會(huì)在一定程度上反作用于企業(yè)的分紅，使得企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益更高。也就是說，如果一個(gè)企業(yè)，它在對(duì)投資鏈進(jìn)行管理的過程中，發(fā)生了一些問題，使得投資鏈發(fā)生了中斷或者延遲，就會(huì)對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的提高產(chǎn)生一定的阻礙作用，進(jìn)而提高了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)而言， 項(xiàng)目控股以及參股就是獲得利潤(rùn)的主要方式，這樣對(duì)于投資的公司來說，如果在擔(dān)保額度上出現(xiàn)問題，就會(huì)無(wú)形之中提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，使得整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)資金問題，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之加大。而對(duì)于很多企業(yè)來說，如果不及時(shí)將這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制止，對(duì)于整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行，也就是說，整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行都會(huì)產(chǎn)生一定的阻礙作用。另一方面可以說，如果一個(gè)企業(yè)投資的過程中，其投資鏈?zhǔn)禽^長(zhǎng)的，就會(huì)使得企業(yè)獲得的相關(guān)信息產(chǎn)生一定的誤差，這也會(huì)使得信息準(zhǔn)確性出現(xiàn)問題。當(dāng)然，信息的不確定性也會(huì)使得企業(yè)在發(fā)展的過程中難以及時(shí)獲取市場(chǎng)信息，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生一定的消極影響。

2.2 融資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于大部分的企業(yè)來講，它們的內(nèi)部資本大多是有限的，也就是說，它們要想進(jìn)行更多項(xiàng)目的發(fā)展，就會(huì)發(fā)生內(nèi)部資本無(wú)法進(jìn)行全額投資的現(xiàn)象，在這種情況下，如果企業(yè)內(nèi)部的資金無(wú)法進(jìn)行完全投資，其較多的處理方式就是進(jìn)行銀行借貸，通過獲得銀行的幫助來更好地獲取資金來擴(kuò)大自身的經(jīng)濟(jì)資本用以投入更多的投資項(xiàng)目，通過擴(kuò)大自身的企業(yè)規(guī)模來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。銀行貸款融資，顧名思義就是企業(yè)向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理貸款業(yè)務(wù)，以此為企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)與發(fā)展獲得更多的資金。銀行貸款的主要形式一般包括抵押貸款和信用貸款。然而，部分金融企業(yè)并不具備有效的銀行貸款抵押物，并且部分金融企業(yè)不具備合適的擔(dān)保人，因此，這部分金融企業(yè)在銀行貸款融資方面存在著較大的難度。除此之外，由于金融企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度以及市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，金融企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，其所需要的成本明顯增加。再加之，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加大，企業(yè)融資成本增加，會(huì)極大削弱企業(yè)的償債能力，從而致使金融企業(yè)的資金流動(dòng)出現(xiàn)問題，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，這種狀態(tài)下，如果發(fā)生了意外情況，如工程項(xiàng)目在資金回收的過程中發(fā)生了意外，或者是項(xiàng)目失敗，就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生更為嚴(yán)重的影響，使得企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，嚴(yán)重情況下，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.3 內(nèi)控缺失風(fēng)險(xiǎn)

由于現(xiàn)在的許多企業(yè)受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，更多關(guān)注的是短期利益，對(duì)于長(zhǎng)期的利益，或者是內(nèi)部工作的制都會(huì)產(chǎn)生一定的忽視，這也就造成了許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不完善的現(xiàn)象。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理，其通常都是需要有一個(gè)十分完善的內(nèi)部管理制度，如果企業(yè)并不進(jìn)行制度的完善，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在業(yè)務(wù)考核等方面產(chǎn)生一定的失誤，或者是落實(shí)不到位，而績(jī)效考核的失誤就會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的整體積極性。這不僅對(duì)于企業(yè)內(nèi)部員工的積極性調(diào)動(dòng)沒有任何積極作用，還在很大程度上會(huì)導(dǎo)致工作人員的工作熱情減退，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的建議

3.1 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來說，只有擁有一套完整的內(nèi)部控制制度，才能夠促進(jìn)企業(yè)獲得更大的發(fā)展前途，同時(shí)，內(nèi)部的監(jiān)督制度對(duì)企業(yè)有一定的促進(jìn)作用。因此，如果想要提高金融企業(yè)的自身發(fā)展，對(duì)這些制度的確立就顯得極其重要，當(dāng)然這些制度的確立要以企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為基準(zhǔn)， 融合國(guó)家相關(guān)的發(fā)展政策，建立更加完善，符合市場(chǎng)發(fā)展的控制制度。對(duì)于相關(guān)制度的確立，還應(yīng)該將問責(zé)的制度進(jìn)行更好完善，將每一個(gè)工作崗位落實(shí)的個(gè)人，避免出現(xiàn)一崗多人，多崗一人的情況，這樣對(duì)于提高工作效率以及工作人員積極性都有著極好的幫助。

3.2 營(yíng)造更加積極的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

要想使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制獲得更好的實(shí)施，對(duì)于其外部大環(huán)境的創(chuàng)立也是必不可少的，只有通過提高企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，才能夠使得企業(yè)內(nèi)的各個(gè)員工重視內(nèi)部控制。通過外界環(huán)境的塑造，使得這種思想意識(shí)融入基層員工的日常工作過程中，具體來講就是要使得企業(yè)獲得良好的發(fā)展環(huán)境，才能夠使得企業(yè)的員工有著更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目光，并正視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)。對(duì)于外界環(huán)境的創(chuàng)造，可以通過一些專業(yè)的技術(shù)人員來進(jìn)行氛圍營(yíng)造，通過進(jìn)行培訓(xùn)來提高基層工作人員的相關(guān)意識(shí)，進(jìn)行思想意識(shí)的提高，使得整個(gè)企業(yè)的發(fā)展一直處于積極的內(nèi)部控制過程中。

3.3 注重金融企業(yè)的各行業(yè)投資

如果金融企業(yè)已經(jīng)有了較為全面的內(nèi)部控制制度，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的環(huán)境上也已經(jīng)做到盡可能的塑造。那么金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要在于一些資金鏈的方面。只有對(duì)各行業(yè)的投資較為均衡，盡可能地滿足自身的發(fā)展需求以及相關(guān)資金鏈的穩(wěn)定，才能夠促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。對(duì)于金融企業(yè)來說，它的體制創(chuàng)新是其外界環(huán)境創(chuàng)新的基礎(chǔ)，那么保證投資項(xiàng)目的準(zhǔn)確性以及各項(xiàng)目的均衡性就是完善金融企業(yè)投資鏈穩(wěn)定性的重要手段。在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，可以在經(jīng)營(yíng)模式的方面進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)拓展，減少風(fēng)險(xiǎn)投資，通過大規(guī)模的并購(gòu)來進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展，更好地為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良性機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的影響，金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是十分巨大的，只有明確了金融企業(yè)可能存在的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行積極的內(nèi)部控制，通過制度的完善來形成良好的管控環(huán)境，進(jìn)而提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制的整體質(zhì)量，才能夠使得金融企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有更加強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

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