新形勢下的財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新分析

王占偉 即墨區(qū)自然資源局不動產(chǎn)登記中心

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會整體大發(fā)展的背景之下，由于各行業(yè)、各地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度不同，國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)新階段，社會公平的問題也日漸突出。顯而易見，之前的稅收體制已經(jīng)不滿足于當(dāng)今貧富差距日益明顯的社會現(xiàn)狀，人們對于財(cái)政稅收體制稅制改革的關(guān)注度也顯著增強(qiáng)。在確保穩(wěn)定的前提下改革財(cái)政稅收體制征收制度，必須實(shí)現(xiàn)公平公正理念之下稅收征收制度的科學(xué)合理調(diào)整，促進(jìn)社會公平和穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)政稅收體制改革的必要性

隨著國家經(jīng)濟(jì)的加速騰飛，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐日漸加速，不僅是經(jīng)濟(jì)政策領(lǐng)域的專業(yè)人士，還是來自于社會各行各業(yè)的納稅義務(wù)人，都對于財(cái)政稅收體制的創(chuàng)新改革投入高度的注意力。為了推動稅制改革吻合于時代發(fā)展的步伐和方向，必須逐漸實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收體制征收制度的公平化、合理化調(diào)整。

根據(jù)多年來關(guān)于國家財(cái)政體制的管理經(jīng)驗(yàn)和理論研究顯示，稅制改革對經(jīng)濟(jì)文化產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)生活具備有效而持續(xù)的推動力。如果稅收制度的制定和實(shí)施不夠公平公正和科學(xué)合理，拒絕應(yīng)時代的需求而進(jìn)行改革，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐將會停滯不前，進(jìn)而影響到整個社會的發(fā)展進(jìn)步及生產(chǎn)效率。

顯而易見，在現(xiàn)下經(jīng)濟(jì)新常態(tài)之下財(cái)政稅收體制稅制改革亟待納入與經(jīng)濟(jì)社會現(xiàn)狀深度融合的路徑。由于納稅人人數(shù)廣泛，如何在確保穩(wěn)定的前提下公平合理的調(diào)整財(cái)政稅收體制稅制，擴(kuò)大國家財(cái)政收入來源，在新形勢之下全面實(shí)現(xiàn)政府職能，是現(xiàn)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定所面臨的巨大難題。

二、財(cái)政稅收體制的改革成效

（一）促進(jìn)社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

如何實(shí)現(xiàn)財(cái)政體制和社會結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善與優(yōu)化，需要公平公正的改革理念和科學(xué)合理的改革模式，無論是政策制定者還是普通納稅人都應(yīng)該進(jìn)行多方位多視角的思考，重視稅制改革的過程性和激勵性，以從各個層面上在促進(jìn)社會公平的同時推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

首先，改革創(chuàng)新財(cái)政稅收體制能在很大程度上保障社會低收入人群的合理利益，合理調(diào)整征稅模式能切實(shí)落實(shí)社會福利的配套措施。同時，減少低收入人群的稅收則意味著縮小在社會分配過程中造成的貧富差距，即在社會再分配的過程中通過調(diào)整稅收制度，達(dá)到收入分配公平、平衡穩(wěn)定發(fā)展的理想效果。改革開放以來我國實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和社會穩(wěn)定進(jìn)步，但依然存在著低收入人群，面臨著社會保障不全面的問題。通過稅制改革，優(yōu)化繳納財(cái)政稅收體制的稅收結(jié)構(gòu)，從而調(diào)整公民收入水平。另一方面，國家征收財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新意味著獲取更多的財(cái)政資金，從而實(shí)現(xiàn)政府職能的進(jìn)一步落實(shí)，完善社會保障制度。通過稅制改革能夠大范圍地實(shí)現(xiàn)社會財(cái)富的再一次分配，在約束高收入人群的同時，給最需要關(guān)注的低收入人群提供了更穩(wěn)定的社會保障，這才是財(cái)政稅收制度改革對于促進(jìn)社會公平最為重要的因素。

（二）推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型

在許多的納稅情形之下，當(dāng)前的納稅體制和結(jié)構(gòu)仍不能滿足產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的需求，稅制改革還有很長的路要走。不僅是國家的政策和行業(yè)內(nèi)部的激勵機(jī)制，都要求樹立高標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展目標(biāo)。財(cái)政稅收體制稅制改革的演化趨勢是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化和高質(zhì)量化，朝著環(huán)保節(jié)能、高效發(fā)展的方向前進(jìn)。另一方面，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步的過程中進(jìn)行稅制調(diào)整，能在最大程度發(fā)揮產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭機(jī)制的重要性。

在產(chǎn)業(yè)調(diào)整的過程中，生產(chǎn)方式的高速持續(xù)發(fā)展代表了資源和信息的高效交換。經(jīng)濟(jì)資源的首要代表性特點(diǎn)就是共享，而這正是給其帶來豐富價值的原因，也由此提出了經(jīng)濟(jì)財(cái)富社會共享化的要求。

三、財(cái)政稅收體制改革的未來方向

（一）全面實(shí)現(xiàn)政府職能，發(fā)揮財(cái)政稅收作用

對于社會發(fā)展的進(jìn)程而言，必須充分發(fā)揮財(cái)政稅收的作用。稅收應(yīng)當(dāng)切實(shí)落實(shí)于保障公民利益，促進(jìn)生活水平的提高，則稅收體制改革必不可缺。在調(diào)節(jié)收入分配的過程之中，統(tǒng)籌考慮宏觀調(diào)整和微觀結(jié)構(gòu)，同時社會影響和社會效益也必須納入考量范圍，例如通過增加專項(xiàng)扣除項(xiàng)目等保障低收入人群的經(jīng)濟(jì)利益，必須通過事中事后的嚴(yán)格實(shí)施機(jī)制有效避免不公正不合理財(cái)政稅收制度導(dǎo)致的收入分配差距和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率下降，科學(xué)應(yīng)對現(xiàn)階段不平衡不充分發(fā)展之間的矛盾，消除在現(xiàn)下稅收制度改革中多元重復(fù)博弈的效率遲滯以及社會財(cái)富分配中的顯失公平。

（二）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公正合理

當(dāng)前財(cái)政稅收體制征收制度仍不能滿足社會公平的需求，要合理、適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)不同的利益，使各種納稅關(guān)系得到最佳調(diào)整，在財(cái)政稅收制度調(diào)整的過程中兼顧公平和效益，優(yōu)化資源配置。首先必須試圖將征稅機(jī)關(guān)與納稅義務(wù)人之間的互動、社會財(cái)富分配納入良性循環(huán)，提高社會經(jīng)濟(jì)的配置效率，其一是做大蛋糕，其二是分配蛋糕，從而滿足各個地區(qū)、各個行業(yè)的發(fā)展需求，在促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的高度上發(fā)展國家納稅制度的廣度和深度。其次健全稅收再分配制度是調(diào)節(jié)個人收入差距的重要手段，采取調(diào)整財(cái)政稅收體制納稅結(jié)構(gòu)的方式，逐漸實(shí)現(xiàn)按勞動征收向按資本征收的轉(zhuǎn)型，促進(jìn)不同地區(qū)之間、不同行業(yè)之間、不同人群之間的收入分配調(diào)整和社會公平穩(wěn)定發(fā)展。

結(jié)論：綜上所述，財(cái)政稅收體制稅制改革應(yīng)當(dāng)是引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展方向的先鋒標(biāo)。隨著人們對于稅制改革的關(guān)注度顯著增強(qiáng)，目前國家層面、社會層面、個人層面都必須做到的是在保證社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，高質(zhì)量地進(jìn)行稅收制度和稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，在其中深入發(fā)掘融合公平公正的理念。通過改革創(chuàng)新新形勢之下的稅收體制，實(shí)現(xiàn)新興經(jīng)濟(jì)常態(tài)之下稅收財(cái)政結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、社會分配的公平公正和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。