試析某儲備糧公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

劉書清 段鵬飛

摘 要：儲備糧公司要切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，應(yīng)嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，建立健全層次分明，內(nèi)外部結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。本文分析了某儲備糧公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的存在問題，提出了某儲備糧公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)對策：一是強(qiáng)化主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督管理力度，二是不斷更新公司財(cái)務(wù)管理模式，三是擴(kuò)大糧食公司的融資和籌資渠道，提高資金的使用效能，四是建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

關(guān)鍵詞：某儲備糧公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制策略

一、前言

目前，在大多數(shù)儲備糧公司中，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)管理觀念的影響，財(cái)務(wù)管理觀念和財(cái)務(wù)管理模式相對落后，無法適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境和現(xiàn)代公司的發(fā)展需求。一些儲備糧公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時仍將主要管理對象設(shè)定為補(bǔ)貼、資金、基金等小額資金。一些落后的財(cái)務(wù)管理模式嚴(yán)重阻礙了儲備糧公司的生存和發(fā)展。

二、某儲備糧公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的存在問題

目前，某儲備糧公司還沒有執(zhí)行嚴(yán)格有效的資金控制。在財(cái)務(wù)運(yùn)作上，主要存在以下問題：

1.資金管理制度不完善

（1）公司內(nèi)部有多個法人級別。這些分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)眾多，資金管理體系不健全。資金流向系統(tǒng)總是存在一些問題，資金的分散管理的程度更加嚴(yán)重，難以統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，而不是集中分配和部署。（2）某儲備糧公司內(nèi)部的各分支機(jī)構(gòu)的資金存放不一致，有的是將資金大量囤積在銀行里，有的則是機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在大量缺口，不得不向當(dāng)?shù)劂y行借款，這樣就存在分配不均的問題。

2.預(yù)算管理制度不健全

公司對預(yù)算的控制手法，需要顧全公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為預(yù)算管理目標(biāo)。必須貫徹某儲備糧公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。因?yàn)楣镜念A(yù)算是為戰(zhàn)略服務(wù)的，因此預(yù)算需細(xì)分到公司的各個運(yùn)營層面，滲透到公司的各個層級，這同樣是對公司總體目標(biāo)的幫助，預(yù)算的總體目標(biāo)是對XM公司發(fā)展戰(zhàn)略的細(xì)化。但是，目前某儲備糧公司的財(cái)務(wù)預(yù)算體系僅僅是從靜態(tài)層面發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，往往存在很強(qiáng)的滯后性。

3.某儲備糧公司的資金回收風(fēng)險(xiǎn)問題

近幾年來伴隨市場競爭的愈演愈烈，公司大量采用賒銷方式，在擴(kuò)大銷售規(guī)模增加利潤的同時也加大了資金回收風(fēng)險(xiǎn)。盲目銷售使得公司應(yīng)收貨款大量沉積，而應(yīng)收賬款能否收回、何時收回則重視不夠，導(dǎo)致回收風(fēng)險(xiǎn)加大。許多規(guī)模宏大收益優(yōu)厚的公司，由于缺乏對應(yīng)收賬款足夠的管理，而被財(cái)務(wù)危機(jī)拖垮的情況屢見不鮮。資金回收階段存在的風(fēng)險(xiǎn)成為影響公司發(fā)展?fàn)顩r最重大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、某儲備糧公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)對策

1.強(qiáng)化主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督管理力度

國有糧食公司應(yīng)認(rèn)真實(shí)施會計(jì)法和《公司準(zhǔn)則》，規(guī)范會計(jì)行為，自覺接受審計(jì)、財(cái)務(wù)、銀行、稅務(wù)和社會審計(jì)組織的指導(dǎo)和監(jiān)督，同時加強(qiáng)對糧食行政部門的監(jiān)督。一方面，糧食行政主管部門熟悉行業(yè)經(jīng)營特性和管理重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能作用，加大內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)建立和健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，有效規(guī)范糧食公司的財(cái)務(wù)管理工作。另一方面，糧食行政主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)每年定期對公司的年度經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)的收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該對公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作以及公司內(nèi)部控制制度予以評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作或內(nèi)控制度中存在的漏洞以及問題，應(yīng)督促公司及時進(jìn)行整改。另外，糧食行政主管部門應(yīng)當(dāng)組織力量，在系統(tǒng)內(nèi)部定期或者不定期開展財(cái)務(wù)檢查活動，促進(jìn)糧食公司之間在財(cái)務(wù)管理工作上的橫向交流，有效提高系統(tǒng)內(nèi)部糧食公司的整體財(cái)務(wù)管理水平。

2不斷更新公司財(cái)務(wù)管理模式

公司財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時代的發(fā)展要求，不斷更新。其一，應(yīng)重視建立完善糧食公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式。糧食公司在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)明確財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)分工，落實(shí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督、跟蹤管理制度，有效形成公司內(nèi)部財(cái)務(wù)互相監(jiān)督的管理模式。其二，應(yīng)不斷完善績效考核模式?？冃Э己耸乾F(xiàn)代公司管理中的重要組成部分，通過建立和完善公司內(nèi)部績效考核模式，有效地評價(jià)公司經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施、經(jīng)營決策、經(jīng)營成果、勞動效率、財(cái)務(wù)管理、分配制度、法律法規(guī)及制度執(zhí)行情況，有助于促進(jìn)公司健康的發(fā)展。這里需要強(qiáng)調(diào)的是，績效考核應(yīng)設(shè)立公司負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理責(zé)任目標(biāo)。促進(jìn)公司負(fù)責(zé)人重視財(cái)務(wù)管理和有效管理財(cái)務(wù)。其三，財(cái)務(wù)管理的模式必須具備公開和公正的特點(diǎn)。糧食公司應(yīng)定期將公司的經(jīng)營情況以及費(fèi)用的消耗情況等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行公開，在確保財(cái)務(wù)管理工作透明的同時，要充分發(fā)揮全體職工主人翁意識，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理。

3.擴(kuò)大糧食公司的融資和籌資渠道，提高資金的使用效能

一方面要強(qiáng)化融資和籌資渠道，在穩(wěn)定農(nóng)發(fā)行貸款的前提下，充分利用公司現(xiàn)有的資源，積極與其他金融機(jī)構(gòu)合作，開展合同質(zhì)壓、貨物保險(xiǎn)、資產(chǎn)抵押、信用證等多種方式，拓展融籌資渠道，還可以利用倉容優(yōu)勢，探索“糧食銀行”業(yè)務(wù)以及利用社會資金合作經(jīng)營等。另一方面，要強(qiáng)化資金的管理力度，資金是公司的生命。在資金管理中，特別強(qiáng)調(diào)要嚴(yán)格規(guī)范公司采購制度、采購流程和銷售制度、銷售流程，加強(qiáng)預(yù)付和賒銷環(huán)節(jié)的管理，確保資金安全和有效使用。有條件的公司應(yīng)當(dāng)安排專職人員對公司重大資金使用等進(jìn)行全面管理和監(jiān)督，不斷提高資金的使用效能，確保資金安全和公司經(jīng)營的良性發(fā)展。

4.建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

糧食公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，按照既講求節(jié)約，又有利于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展等原則，在糧油購銷、資金運(yùn)用、費(fèi)用開支等制定符合公司實(shí)際的有關(guān)規(guī)章制度。第一，要堅(jiān)持財(cái)產(chǎn)清查制度。糧食公司應(yīng)該每年定期一次或者不定期地組織財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理等部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查活動，確保賬賬相符、賬實(shí)相符和國有資產(chǎn)保值增值。清查中應(yīng)實(shí)施對公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，重點(diǎn)核對公司庫存現(xiàn)金、存款和債權(quán)、債務(wù)以及糧油庫存等。由于糧油庫存數(shù)量大、覆蓋面廣，又難以清點(diǎn)，對于政策性糧油庫存可借助每年春季實(shí)物檢查，認(rèn)真核對有關(guān)統(tǒng)計(jì)臺賬、實(shí)物臺賬等。第二，要嚴(yán)格管理費(fèi)用制度。費(fèi)用管理水平直接關(guān)系公司經(jīng)濟(jì)效益，在制定相關(guān)費(fèi)用管理制度的基礎(chǔ)上，一方面應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)費(fèi)用支出的審批權(quán)限以及審批流程，嚴(yán)禁越權(quán)審批，杜絕超標(biāo)準(zhǔn)或者超范圍的支出項(xiàng)目;另一方面要講求費(fèi)用支出效益，例如，在收購糧油產(chǎn)品的時候，通常會向農(nóng)發(fā)行申請貸款，在貸款的時候應(yīng)該依據(jù)收購計(jì)劃以及收購合同等，合理安排借款總額，既要確保所貸款項(xiàng)能夠滿足收購業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，又要防止借入過多的資金，增加利息的支出。第三，要建立科學(xué)的公司經(jīng)濟(jì)活動分析制度。糧食公司的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)重視宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及糧油生產(chǎn)、購銷、加工信息，組織專門機(jī)構(gòu)，結(jié)合現(xiàn)代公司管理理念，綜合運(yùn)用會計(jì)、統(tǒng)計(jì)以及業(yè)務(wù)等知識，認(rèn)真分析對比公司的經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)狀，并且及時查找財(cái)務(wù)管理工作中存在的不足，以便于及時制定切實(shí)有效的措施加以解決。

四、結(jié)語

總之，儲備糧公司要切實(shí)加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，建立健全層次分明，內(nèi)外部結(jié)合的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，要求各級財(cái)政部門嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)規(guī)章制度建設(shè)和基礎(chǔ)工作管理。完善內(nèi)部審計(jì)檢查和相互制約的工作機(jī)制。這樣，通過內(nèi)部，集團(tuán)和外部三級財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)的有效運(yùn)作，糧食儲備公司的財(cái)務(wù)工作將越來越好，可以有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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