企業(yè)現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險管控探究

盧智良

摘 要 現(xiàn)金流量之于企業(yè)就好比血液之于人體，由此可見現(xiàn)金流量管理的重要性。在企業(yè)競爭不斷加劇，經(jīng)營環(huán)境快速變化的背景下，企業(yè)現(xiàn)金流量管理面臨著很多的挑戰(zhàn)，如何做好相應(yīng)的風(fēng)險管控工作，降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險，這是財務(wù)管理領(lǐng)域的一項重要任務(wù)。本文在對于企業(yè)現(xiàn)金流量管理進行簡單闡述的基礎(chǔ)之上，圍繞目前現(xiàn)金流量風(fēng)險管理方面的典型問題，提出了相應(yīng)的解決策略。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金流量管理 風(fēng)險管控 問題 策略

現(xiàn)金流量風(fēng)險是企業(yè)主要經(jīng)營風(fēng)險之一，企業(yè)風(fēng)險管控主要任務(wù)之一就是降低現(xiàn)金流量風(fēng)險，確?，F(xiàn)金流的健康。目前不少企業(yè)在現(xiàn)金流量風(fēng)險管控方面存在短板，導(dǎo)致了現(xiàn)金流量風(fēng)險的居高不下，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了很大的不良影響。針對這種情況，需要企業(yè)加強風(fēng)險管控，制定有效的現(xiàn)金流量風(fēng)險管控措施，切實降低現(xiàn)金流量風(fēng)險。希望本文所提出的現(xiàn)金流量風(fēng)險管控措施對于企業(yè)做好現(xiàn)金流量管理工作有所啟示，切實降低現(xiàn)金流量管理風(fēng)險，給企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的支撐。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理概述

現(xiàn)金流管理是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，對于現(xiàn)金流進行預(yù)測、計劃、控制等，確保現(xiàn)金流量健康的一個過程。從現(xiàn)金流量管理的內(nèi)容來看，主要包括了現(xiàn)金流入管理、現(xiàn)金流出管理兩大部分，前者主要是指營業(yè)收入，后者主要是營業(yè)支出，現(xiàn)金流入減去流出就等于企業(yè)的凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量管理目的在于給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，并加快資金周轉(zhuǎn)速度，確保資金使用效率的不斷提升。企業(yè)現(xiàn)金流管理水平高低的評價指標(biāo)主要有持續(xù)性、凈現(xiàn)金流量大小、現(xiàn)金流的穩(wěn)定性等等，這些指標(biāo)是企業(yè)現(xiàn)金流量管理著力點。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管理問題

目前一些企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管理水平比較低，存在很多亟待解決的問題，本文將比較典型的問題歸納為以下幾個方面：

（一）缺少現(xiàn)金流風(fēng)險意識

不少企業(yè)管理者缺少現(xiàn)金流風(fēng)險意識，對于現(xiàn)金流風(fēng)險關(guān)注不多，關(guān)注點更多在企業(yè)營收、利潤等方面，對于現(xiàn)金流量的關(guān)注以及分析不足。具體來說，很多企業(yè)沒有做好現(xiàn)金流量的規(guī)劃、沒有現(xiàn)金流量管理方面的具體規(guī)定等等，這就很容易導(dǎo)致現(xiàn)金流量出現(xiàn)較大的波動，容易影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。舉例來說，一些企業(yè)容易出現(xiàn)現(xiàn)金流危機，導(dǎo)致資金鏈斷裂，這會給企業(yè)的發(fā)展帶來重大沖擊。

（二）預(yù)算管理粗放以及內(nèi)部控制薄弱

企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管理中常見的問題之一就是現(xiàn)金預(yù)算管理比較粗放，內(nèi)部控制比較薄弱，這兩項工作與企業(yè)現(xiàn)金流管理水平密切相關(guān)，當(dāng)作不好這兩項工作的情況的時候，必然會導(dǎo)致現(xiàn)金流風(fēng)險的攀升。舉例來說，不少企業(yè)預(yù)算管理流于形式，預(yù)算超支的情況時有發(fā)生，這會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險，情況嚴(yán)重的話，還會讓企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營受到?jīng)_擊。

（三）現(xiàn)金流管理方式落后

一些企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式落后的問題十分突出，現(xiàn)金流量管理以事后管理為主，缺少預(yù)見性以及前瞻性，事中控制手段匱乏。另外就是現(xiàn)金流量管理更多集中在增收節(jié)支方面，但是在存貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)等方面缺少相應(yīng)的手段，結(jié)果影響到了現(xiàn)金流量風(fēng)險管理水平。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管控策略

企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管控需要做到統(tǒng)籌兼顧，針對上文所談到的企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險管理問題，本文提出了相應(yīng)的風(fēng)險管控措施如下：

（一）樹立良好的現(xiàn)金流風(fēng)險意識

對于企業(yè)管理者來說，需要樹立良好的現(xiàn)金流風(fēng)險意識，對于現(xiàn)金流風(fēng)險有一個客觀的認(rèn)識，從而做到采取有效措施來應(yīng)對現(xiàn)金流風(fēng)險。企業(yè)管理者要關(guān)注現(xiàn)金流量表，對于現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進行深入分析，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進行現(xiàn)金流量規(guī)劃。同時還要做好現(xiàn)金流管理制度設(shè)計，提升這一工作的規(guī)范性。尤其是企業(yè)財務(wù)管理人員，需要密切關(guān)注現(xiàn)金流變化，對于潛在的現(xiàn)金流量風(fēng)險及時預(yù)警，從而做到及時處理。

（二）做好預(yù)算管理以及內(nèi)部控制工作

在現(xiàn)金流量管理工作開展中，企業(yè)需要重點做好預(yù)算管理以及內(nèi)部控制兩項工作，預(yù)算管理方面，需要確?，F(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)性，提升預(yù)算執(zhí)行剛性，確保現(xiàn)金流量的合理性。在內(nèi)部控制工作開展方面，關(guān)鍵是要完善內(nèi)部控制機制，提升內(nèi)部控制措施效力，實現(xiàn)資金利用的更加高效。

（三）創(chuàng)新現(xiàn)金流量管理方式

企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方式層面做到不斷創(chuàng)新，管理方式方法要從事后分析、控制為主向事前預(yù)防、控制為主轉(zhuǎn)變。企業(yè)提升現(xiàn)金流量管理信息化水平，實時掌握現(xiàn)金流量方面的數(shù)據(jù)，從而做到提前進行現(xiàn)金流量管理措施的設(shè)計和實施，管控好現(xiàn)金流量風(fēng)險。

四、結(jié)語

競爭的不斷升級讓企業(yè)現(xiàn)金流量承受更多的壓力，并放大了現(xiàn)金流量風(fēng)險，這要求企業(yè)管理者采取切實有效的措施來進行現(xiàn)金流量風(fēng)險的管控，確保企業(yè)現(xiàn)金流量的更加健康。本文所提出的現(xiàn)金流量風(fēng)險管控策略不僅僅有對相關(guān)研究成果的廣泛借鑒，同時也有自身的理解和思考，希望更多的企業(yè)能夠好本文所談到的幾點，從而實現(xiàn)現(xiàn)金流量風(fēng)險管理水平的不斷提升。

（作者單位為中國石化銷售股份有限公司廣東石油分公司）

參考文獻

[1] 林月華.淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險防范[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（14）.

[5] 郭琰潔.略論現(xiàn)金流量管控對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的作用[J].現(xiàn)代營銷，2016（04）.

[3] 尹瑋琦.企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險及對策探討[J].經(jīng)營者，2020（02）.