淺析企業(yè)資金管理

陳立松

摘 要 在當今市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)資金管理是企業(yè)高效經(jīng)營的重要保障。而資金在企業(yè)生產(chǎn)運營中處于至關(guān)重要的地位，如果企業(yè)出現(xiàn)資金短缺或不足，不僅直接導致各項業(yè)務難以正常持續(xù)開展，而且會致使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的危險。因此，企業(yè)的生存與發(fā)展離不開資金。因此，企業(yè)要實現(xiàn)經(jīng)營利潤，就必須要加強企業(yè)資金的管理。眾所周知，出現(xiàn)資金風險的企業(yè)，面臨的經(jīng)營風險更大。而如何做好企業(yè)資金決策和風險控制，對于提升企業(yè)資金的管理效率和投資控制力具較大的促進作用，更有利于降低企業(yè)日常運營中的風險。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，直接影響著企業(yè)持續(xù)有效運營。本文就企業(yè)資金管理的內(nèi)容與意義、風險防控、數(shù)據(jù)分析等方面總結(jié)出資金管理在企業(yè)管理中的作用與應用，并從管理制度、內(nèi)控體系、資金使用效率、管理辦法等方面提出當前資金管理的關(guān)鍵問題，最終從加強重視、資金預算、績效體系、信息化管理、人才培養(yǎng)等維度提出解決方案。闡明了在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展和管理會計不斷深化的今天，企業(yè)資金管理的發(fā)展趨勢和深遠意義。

關(guān)鍵詞 資金管理 企業(yè)管理 應用

一、資金管理的主要內(nèi)容

資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，具有很強的流動性，企業(yè)資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，通常包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

企業(yè)針對資金流動性強、風險大等特點，會制定資金管理辦法或規(guī)章制度進行管理，具體包括：現(xiàn)金管理辦法、銀行賬戶管理辦法、票據(jù)管理辦法、印章管理辦法以及資金管理的內(nèi)控監(jiān)管體系等，以上資金管理規(guī)章制度的制定和實施，便是資金管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)實工作中，不同的企業(yè)還會有針對性地制定符合企業(yè)自身發(fā)展要求的具體辦法?？傊鞣N規(guī)章制度的訂立就是要加強資金的管理，保證資金的安全性、合法性、完整性和效益性。

二、資金管理在企業(yè)管理中的作用及應用

（一）資金管理的重要作用

資金是企業(yè)進行采購、生產(chǎn)加工以及日常經(jīng)營等一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動和企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的最基本要素，資金的管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始末，具體有十分重要的作用。企業(yè)加強資金管理采取一系列行之有效的管理措施和監(jiān)控措施，加速資金流轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的各項經(jīng)濟效益。

（二）資金管理的內(nèi)容及意義

資金管理主要包括資金籌集、資金使用和現(xiàn)金流管理等。在企業(yè)的正常運營過程中，資金是一切日?；顒雍驮偕a(chǎn)活動的前提，只有充裕的資金才能保證企業(yè)的正常有序運轉(zhuǎn)，為企業(yè)帶來利潤回報。資金管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，因為，企業(yè)做好資金管理工作，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，更是為企業(yè)健康發(fā)展提供資金基礎。

（三）資金管理的風險防控

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免地會遇到很多風險，如戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險等，但資金風險是最主要的，影響最大的，這也是由資金在企業(yè)日常生產(chǎn)中所處的重要地位決定的，一旦企業(yè)缺少相應的資金保障，會對企業(yè)的日常生產(chǎn)產(chǎn)生嚴重的影響，更無法給企業(yè)帶來更多的利潤回報，致使企業(yè)因為資金風險被迫停工停產(chǎn)，甚至會發(fā)生企業(yè)破產(chǎn)和瀕臨倒閉的可能。所以，加強企業(yè)資金管理，建立健全各類規(guī)章制度，做好內(nèi)控防范體系管理，規(guī)避資金風險的發(fā)生，對企業(yè)健康長遠發(fā)展有著重大意義。

（四）資金信息的數(shù)據(jù)分析

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，資金鏈體現(xiàn)了企業(yè)實現(xiàn)價值創(chuàng)造的全過程，這樣資金本身也形成了獨有的資金信息。資金信息也是會計信息的一個重要組成部分，在企業(yè)管理中通過對資金信息的深入分析，不僅可以探究出整個企業(yè)生產(chǎn)價值創(chuàng)造產(chǎn)生的全部過程，更有利于企業(yè)對整個供應鏈和價值鏈系統(tǒng)的把握，資金信息相對于企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加獨立，這使得資金鏈更加直觀、清晰，這樣可以使企業(yè)管理者能夠清晰認識到資金信息所涵蓋的業(yè)務范圍，包括企業(yè)上下游供應商信息，外部資本市場信息，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)構(gòu)成等，通過對數(shù)據(jù)信息的整理加工和數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)日后各項目標設定提供準確的數(shù)據(jù)支撐。

三、企業(yè)資金管理實務中待解決的關(guān)鍵問題

（一）管理制度不完善

對于企業(yè)資金管理來講，擁有一套科學完善的管理制度，不僅能防范風險的發(fā)生，還能堵住各種可能發(fā)生的工作漏洞，減少損失的發(fā)生。企業(yè)管理對資金的管理和觀念重視程度也會使企業(yè)的資金管理制度缺乏合理性和科學性，企業(yè)資金具體管理人員對資金管理意識淡薄，資金管理人員無法對資金進行合理的規(guī)劃和分析，這些問題的出現(xiàn)也折射出企業(yè)資金管理制度的不完善，所以，完善資金管理制度對企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展具有十分重要的意義。

（二）內(nèi)控體系不健全

健全的資金內(nèi)控管理制度對企業(yè)資金安全和企業(yè)正常運營十分重要，更是重要的保證?，F(xiàn)在很多單位對內(nèi)部控制不重視，不遵守規(guī)章制度的現(xiàn)象常有發(fā)生，導致企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行中達不到應有的效果，更有企業(yè)領導的絕對話語權(quán)嚴重影響資金的正常管理和使用，甚至會出現(xiàn)徇私舞弊、挪用公款等事情發(fā)生，導致內(nèi)部控制制度形同虛設，使其失去約束力和應該起到的作用。

（三）資金使用效率不高

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，對資金缺乏統(tǒng)籌計劃，往往會造成資金不足問題從而影響企業(yè)正常生產(chǎn)的有序進行，在資金總體規(guī)劃上，企業(yè)緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，全面統(tǒng)籌規(guī)劃資金，尤其是對于大型項目、大型設備的用款進度和具體時間要及時精準把握，避免造成資金提前到位造成資金閑置，或資金未及時到位造成項目無法正常有序開展，最終影響資金使用效率。同樣，企業(yè)日常生產(chǎn)采購商品、歸還銀行借款等業(yè)務，如果對資金沒有做出及時的規(guī)劃，同樣會造成企業(yè)資金閑置或到位不及時的事情發(fā)生，影響企業(yè)正常生產(chǎn)和資金使用效率。

（四）管理辦法比較落后

現(xiàn)在，大多企業(yè)在資金管理上普遍存在管理意識不足的現(xiàn)象，企業(yè)領導更多關(guān)注企業(yè)利潤目標的達成情況而忽略了資金的管理，財務人員也更多是做實務業(yè)務，分析已經(jīng)發(fā)生的成本費用，對于資金雖然設有專人管理，但缺乏對資金管理的細節(jié)分析管理意識，隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大，為了有充足的資金保障，開始與銀行接觸商談籌融資貸款和授信業(yè)務，開立銀行賬戶，轉(zhuǎn)入相當?shù)馁Y金，但對于后續(xù)沒有開展正常業(yè)務的銀行賬戶沒有過多關(guān)注，造成大量資金閑置，而資金管理人員每月末只是核對余額是否相符，沒有更多的分析資金分布，以及如何充分利用閑置資金，從而造成資金管理和統(tǒng)計的混亂。因此，企業(yè)應加強對資金的管理，強化資金管理意識，通過加強在資金管理方面的考核，提高企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)，這樣也加強了資金管理人員的管理意識，通過在日常工作中的不斷探索和工作方法創(chuàng)新，做好資金管理，促進企業(yè)長久發(fā)展。

四、完善企業(yè)資金管理體系的一些建議

（一）加強全員重視

管理會計在企業(yè)資金管理中想獲得更好的應用，企業(yè)高層領導對其認知程度和認可起到了至關(guān)重要的作用，這就需要企業(yè)從領導層到全體員工，自上而下，都要充分認識管理會計的重要性，從而形成企業(yè)文化的一部分，深深地植入企業(yè)每一名領導、員工的思想意識里，從而使管理會計在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用。

（二）健全資金預算管理

企業(yè)的日常經(jīng)營、生產(chǎn)采購及項目投資等方面需要大量的資金支出，尤其是項目投資所需金額較大，這就需要根據(jù)企業(yè)的收支及現(xiàn)有資金，每月按照各生產(chǎn)、職能部門提出的資金需要做出資金滾動預算表。對于突發(fā)事件也要有相應的應對措施，像年初一場突如其來的疫情使很多企業(yè)受到很大沖擊，銷售停滯，收入斷檔，但固定的人工成本費用還在發(fā)生，這就需要對資金的預算做出及時的調(diào)整和預測。日常工作中，資金的預算可以根據(jù)企業(yè)往年歷史數(shù)據(jù)作為參考進行分析預測和籌劃，但很少有應對突發(fā)事項的應急預算預案，因此，管理會計在企業(yè)資金管理的應用中要不斷完善資金預算，提高資金預算的準確性，保障企業(yè)健康發(fā)展。

（三）健全績效體系

對于企業(yè)來講，企業(yè)的存續(xù)和健康發(fā)展離不開資金這個重要資源，只有具備了充足的資金后企業(yè)才能正常開展各項業(yè)務，才能創(chuàng)造出更多的價值和財富，實現(xiàn)預期的利潤目標，企業(yè)才能做大做強，所以資金的有效利用至關(guān)重要，怎樣才能評價資金使用效率，怎樣才能提升資金的有效利用，績效考核是一個重要的方法和手段，它可以充分調(diào)動員工工作積極性和主動性。這類績效考核包含資金使用率、閑置率、資金到位及時性等維度，另外，考核還要兼顧資金使用的整體情況，要全面，不能只對某項結(jié)果進行單一片面的考核?？傊∪冃Э己梭w系，能更好地保障資金管理的作用和力度，推進資金管理更加完善。

（四）完善信息化管理

當前，我們正處在一個互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的信息化建設也是企業(yè)發(fā)展騰飛的必要條件，因此，資金管理在企業(yè)管理中的應用也勢必將步入到信息化發(fā)展的大路上來。資金管理要充分利用現(xiàn)代化的資金處理系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)的分析和處理，能夠科學分析與運用資金，更好地規(guī)避資金風險。比如，今年年初我身處的企業(yè)受疫情影響嚴重，銷售收入急劇下滑，資金鏈受到嚴重影響，為了保證日常生產(chǎn)和公司業(yè)務正常開展，財務部與某銀行溝通后，啟動中企云鏈-互聯(lián)網(wǎng)供應鏈金融共享平臺（云信業(yè)務）對供應商進行采購貨款支付，不僅有效緩解了企業(yè)資金緊張問題，還第一次感受到了互聯(lián)網(wǎng)平臺給企業(yè)帶來的便捷服務，大大降低了企業(yè)的融資成本，提高了企業(yè)資金管理水平，使企業(yè)的資金管理工作更加精準、高效。

（五）資金管理人才的培養(yǎng)

當今世界經(jīng)濟高速發(fā)展，對企業(yè)財務人員提出更高的要求，企業(yè)財務人員面臨的挑戰(zhàn)也更加嚴峻。財務人員如果不接受新的知識培訓、豐富資金理論知識、提升業(yè)務能力、拓寬思維視野，只能面臨被淘汰。對于資金管理人員來說，既要具備必要的財務知識和業(yè)務能力，還要求掌握熟知金融等方面的專業(yè)知識，加強與銀行和其他融資機構(gòu)溝通，及時了解和熟悉國家金融政策的變化，使企業(yè)能夠及時享受到國家的政策紅利，為企業(yè)降低財務成本增加收益。同時，企業(yè)也要加強對財務人員的管理會計知識和相應技能的培訓，注重理論與實際相結(jié)合，也可以嘗試考慮相關(guān)人員多崗位培養(yǎng)、跨部門交流，讓財務人員到生產(chǎn)部門去學習采購流程，工藝流程，熟悉業(yè)務，真正做到業(yè)財融合，切實提高其綜合能力，這樣不僅可以豐富實際工作經(jīng)驗，更開闊了視野，提高了業(yè)務能力和管理能力，為企業(yè)領導在決策中提供更加精準的數(shù)據(jù)支持和管理協(xié)助，為領導制定符合企業(yè)實際情況的戰(zhàn)略目標服務。

（六）資金管理的發(fā)展趨勢

隨著當今社會信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)開始影響并深入到各行各業(yè)中，并且已經(jīng)形成規(guī)?；绊懼鱾€領域。當今各種財務網(wǎng)絡數(shù)字平臺已經(jīng)非常成熟，而企業(yè)資金管理也將隨著信息系統(tǒng)的不斷發(fā)展而發(fā)生巨大的變化。也是企業(yè)資金管理發(fā)展的必然趨勢。

第一，在企業(yè)外部，各個商業(yè)銀行也在電子信息技術(shù)的迅猛發(fā)展形勢下，不斷拓寬業(yè)務，通過與互聯(lián)網(wǎng)平臺的合作，為企業(yè)推出了新的支付方式和資金管理辦法，這樣即可以更方便地為企業(yè)客戶服務的同時也減少了銀行的業(yè)務成本，同時企業(yè)在享受到了更加便捷的服務的同時，也減少了成本費用的發(fā)生。

第二，在企業(yè)內(nèi)部，集團公司加強了對下屬企業(yè)資金的集中化管理，通過集團財務信息平臺，對企業(yè)收、付款項進行管理，加大企業(yè)資金歸集力度和比例，可以清晰地統(tǒng)計出企業(yè)資金信息數(shù)據(jù)并進行分析，進行企業(yè)資金的有效利用。

第三，今后會有更多的企業(yè)利用信息平臺系統(tǒng)的管理工具對企業(yè)進行管理，例如：財務預算軟件，最近我身處的企業(yè)就接觸了到一款網(wǎng)絡數(shù)字化平臺預算管理軟件，通過網(wǎng)絡工程師對這款軟件工作原理的描述和現(xiàn)場模擬業(yè)務演示其工作流程，可以清晰地看到從預算管控到資金管理的全過程，各個部門的預算和資金使用情況非常清楚，大數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析和報表數(shù)據(jù)一目了然，大家都感覺到了現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展對企業(yè)管理發(fā)展的重要性。

第四，引入管理會計加強對企業(yè)資金的管理。管理會計是會計的一個重要分支，通過利用相關(guān)信息有機融合財務與業(yè)務活動，在企業(yè)規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮著重要的作用，相對于財務會計，管理會計更側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務，重在面向未來，履行預測、決策、規(guī)劃、控制和考核的職能。那些率先引進并運用管理會計取得成果的大中型企業(yè)，在激烈的市場競爭中，獲得了發(fā)展的先機?，F(xiàn)在已經(jīng)有越來越多的企業(yè)開始重視管理會計的重要性，通過運用管理會計對企業(yè)各項資源的管理和分析，促使企業(yè)制定出了與自身發(fā)展相適應的戰(zhàn)略計劃。

五、結(jié)語

更加全面系統(tǒng)的企業(yè)資金管理，對于企業(yè)提高資金管理水平有著非常大的作用，逐步完善企業(yè)資金管理制度、風險管控制度，使企業(yè)資金使用更加高效合理。在今后的工作中，企業(yè)要不（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）斷加強對資金管理工作的重視程度并在不斷的探索中逐步完善各項規(guī)章制度，使資金的管理更加科學有效，從而保障企業(yè)健康持久發(fā)展。

（作者單位為北京北內(nèi)發(fā)動機零部件有限公司）

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