國有企業(yè)財務(wù)資金管理探析

摘要：隨著我國近年來社會經(jīng)濟的迅速提升發(fā)展，同時也使不同領(lǐng)域背景條件下的企業(yè)其市場競爭環(huán)境更為激烈，基于當(dāng)前的發(fā)展形勢，國有企業(yè)作為占據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展重要組成比例的部分，其經(jīng)營發(fā)展過程中會出現(xiàn)不同形式的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，企業(yè)通過不斷強化財務(wù)資金管理，不僅可以提升國有企業(yè)內(nèi)部整體管理水平，而且有助于企業(yè)獲取最大化的經(jīng)濟效益。目前，我國多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)逐漸重視財務(wù)資金管理內(nèi)容，但是就實施現(xiàn)狀而言，依舊存在缺陷，對財務(wù)資金管理效用產(chǎn)生阻力。因此，本文主要就現(xiàn)代化國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作的開展現(xiàn)狀進行分析，對其中存在的主要問題進行梳理分析，在此之上提出針對性的改進優(yōu)化措施，從而有效保障國有企業(yè)穩(wěn)定健康的長久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財務(wù)資金管理;問題對策

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0080-02

一、引言

近年來，我國國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中以賬本管理工作為主，通過對企業(yè)從財務(wù)管理基本工作內(nèi)容實施力度的加強，從而不斷提升企業(yè)財務(wù)管理水平。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的提升，對于國有企業(yè)財務(wù)管理工作進一步發(fā)展提出更高的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加深入強化財務(wù)管理工作，保障其效用得到最大程度的發(fā)揮。此外，創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)財務(wù)管理更是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的必要措施，有利于國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?jié)M足社會經(jīng)濟發(fā)展需求，從而保障經(jīng)濟效益。因此，國有企業(yè)必須強化對財務(wù)資金管理的認知，明確企業(yè)財務(wù)管理主體意識，使國有企業(yè)形成現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念，符合當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求以及社會經(jīng)濟發(fā)展要求。

二、國有企業(yè)資金管理的概述

國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，需要保障其資金管理工作的規(guī)范性。如果管理工作各環(huán)節(jié)中存在問題，繼而會對國有企業(yè)整體的工作效率產(chǎn)生影響。目前多數(shù)國有企業(yè)關(guān)于財務(wù)資金管理工作，由于國有企業(yè)管理制度的制約，使得其資金管理效率的水平較低。因此為了不斷改善這種情況，部分國有企業(yè)通過分析其自身財務(wù)資金管理存在的缺陷，有針對性的采取了一系列的改進創(chuàng)新措施，使得資金管理機制不斷趨向完善，從而有效防范企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險問題[1]。

三、國有企業(yè)財務(wù)資金管理存在的主要問題

1.國有企業(yè)財務(wù)資金管理重視程度不足

我國國有企業(yè)的改革逐漸深化，目前多數(shù)企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了相應(yīng)的現(xiàn)代企業(yè)機制，其中財務(wù)資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，尤其是國有企業(yè)的管理人員不斷提升對財務(wù)資金管理的重視。但是就當(dāng)前實際情況而言，依舊存在很多國有企業(yè)對財務(wù)資金管理意識不強，并且缺乏重要的現(xiàn)代財務(wù)資金管理理念，對于國有企業(yè)財務(wù)資金管理等方面缺乏進一步深入的分析，從而導(dǎo)致國有企業(yè)資金的管理及使用缺乏規(guī)范性，部分企業(yè)管理人員還缺少全面的資金管理理念，從而降低了國有企業(yè)財務(wù)資金使用率。

2.國有企業(yè)資金流動性不強

目前很多企業(yè)由于融資途徑存在的不足導(dǎo)致企業(yè)的資金流量不斷減少，其主要表現(xiàn)有以下幾種：其一，部分國有企業(yè)因財務(wù)狀況不好，信用評級達不到銀行金融機構(gòu)融資要求，使得企業(yè)融資能力差;其二，對于部分相關(guān)信息不健全的較小規(guī)模企業(yè)而言，會導(dǎo)致企業(yè)在進行融資過程中所承擔(dān)風(fēng)險增加;其三，雖然目前國有企業(yè)獲得融資成功率大，較容易獲得融資，但是存在不按融資用途使用融資資金的現(xiàn)象。

3.國有企業(yè)資金管理人員綜合素養(yǎng)有待提高

資金管理人員是國有企業(yè)財務(wù)資金管理的主要力量。當(dāng)前我國多數(shù)國有企業(yè)資金管理基本是由財務(wù)部門開展，受一貫的財務(wù)思維影響，財務(wù)人員大部分只關(guān)注財務(wù)核算，相對缺乏資金管理的知識，就大部分國有企業(yè)而言，缺少綜合型資金管理財務(wù)人員，特別是投融資方面的財務(wù)人員?；谶@種情況，并不有利于國有企業(yè)有效開展財務(wù)資金管理工作。

4.國有企業(yè)資金管理風(fēng)險防范存在缺陷

國有企業(yè)在實施財務(wù)資金管理工作中，其風(fēng)險防范是其中極為關(guān)鍵的部分，但就目前發(fā)展現(xiàn)狀而言，國有企業(yè)經(jīng)濟活動處于不斷衍生發(fā)展的情況，不同形式的經(jīng)濟活動在開展過程中所適用的方法也是不同的，同時關(guān)于經(jīng)濟活動開展的流程中，也存在缺少相應(yīng)監(jiān)督工作的現(xiàn)象?；谶@樣的情況，繼而使國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范存在缺陷，特別是關(guān)于企業(yè)基本的資金管理工作，由于缺乏有效完善的管理方式，只能針對部分存在的資金管理風(fēng)險進行防范控制，導(dǎo)致風(fēng)險應(yīng)對能力降低，對于國有企業(yè)財務(wù)資金管理的正常運行造成嚴重影響。

四、優(yōu)化國有企業(yè)財務(wù)資金管理的有效措施

1.提升財務(wù)資金管理意識

針對國有企業(yè)財務(wù)資金管理工作，想要保障其有效實施，則必須從思想認知層面著手不斷強化。必須使企業(yè)內(nèi)部工作人員，尤其是企業(yè)管理者以及決策人員，不斷提升對財務(wù)資金管理的認識，使其從根本認識到國有企業(yè)實施財務(wù)資金管理的重要性。首先，需要明確區(qū)別國有企業(yè)會計核算和財務(wù)管理工作，促使企業(yè)財務(wù)管理工作進一步規(guī)范，為資金管理的開展提供良好的環(huán)境。其次，需要強化隊伍建設(shè)工作。企業(yè)需要嚴格按照權(quán)責(zé)明確規(guī)劃，相互制衡的原則，保障財務(wù)資金管理工作落實貫徹落實到位企業(yè)各部門以及工作人員。針對國有企業(yè)董事會，應(yīng)當(dāng)嚴格履行資金風(fēng)險管理、企業(yè)重大決策以及機制構(gòu)建等方面的具體職責(zé);針對國有企業(yè)管理層面，相應(yīng)的主要職責(zé)是對資金管理存在的風(fēng)險進行處置，管控企業(yè)資金運行，以及保障資金管理的相應(yīng)機制落實到位;針對國有企業(yè)審計部門及監(jiān)事會而言，其主要職責(zé)是對資金管理機制進行不斷的改進和完善，并且及時發(fā)現(xiàn)存在的問題進行有效解決;針對國有企業(yè)財務(wù)部門而言，主要職責(zé)是開展企業(yè)資金管理的日常工作內(nèi)容，比如審核以及收支統(tǒng)等等。最后，國有企業(yè)財務(wù)管理人員能力的培養(yǎng)也是極為重要的環(huán)節(jié)，通過對其展開相關(guān)的培訓(xùn)活動，在提升專業(yè)理論知識及實際操作的前提下，關(guān)于財務(wù)資金管理風(fēng)險展開相應(yīng)的教育工作，從而不斷提升企業(yè)風(fēng)險管理認知，促使國有企業(yè)財務(wù)資金管理最大化發(fā)揮其效用。

2.建立安全高效支付體系，提高結(jié)算管理水平

國有企業(yè)可以從結(jié)算支付源頭控制，加強銀行賬戶與網(wǎng)上銀行管理，為建立安全高效支付體系奠定基礎(chǔ)。一是開設(shè)銀行賬戶方面，除基本賬戶外，其他賬戶必須有明確的融資意向和需求方可進行開戶申請，且通過公司管理層審批同意后方可開設(shè);二是建立相關(guān)的網(wǎng)上銀行管理制度，加強網(wǎng)銀權(quán)限管理，強化資金安全審核，對網(wǎng)銀的管理密鑰實行多級權(quán)限管理;三是加強支付管理，根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的實際情況，建立完善的內(nèi)控制度，對資金支付實行全流程審批管理;四是加強資金余額及對賬管理，財務(wù)部門設(shè)立專門崗位開展網(wǎng)銀對賬工作，不定期進行對賬分析，將分析結(jié)果反饋至公司管理層。

3.成立集團財務(wù)公司，提高財務(wù)資金管理水平

企業(yè)集團財務(wù)公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。成立企業(yè)集團財務(wù)公司對集團資金進行集中管理，通過加強集團內(nèi)部的資金結(jié)算管理，可以使集團資金收益最大化，確保集團資金流動性，并為集團戰(zhàn)略發(fā)展提供資金保障。

4.確保資金流動性，加強財務(wù)資金預(yù)算管理

在國有企業(yè)構(gòu)建資金預(yù)算機制，通過資金預(yù)算的制度制定、資金計劃執(zhí)行監(jiān)督和總結(jié)分析對公司現(xiàn)金流進行有效地控制和預(yù)見。要求集團成員單位定期編制資金計劃，集團財務(wù)公司定期對資金計劃執(zhí)行情況進行結(jié)果統(tǒng)計和分析，提高資金計劃編制的合理性和資金頭寸預(yù)測的準(zhǔn)確性，以維持企業(yè)資金流動性。同時，資金預(yù)算管理機制還要包含預(yù)算執(zhí)行的考核機制，將資金預(yù)算準(zhǔn)確率納入考核機制，以提高資金預(yù)算編制準(zhǔn)確率。

5.保障企業(yè)資金需求，加強融資管理

為強化企業(yè)財務(wù)資金管理，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道，開創(chuàng)融資模式的多樣化，憑借良好的財務(wù)狀況和商業(yè)信譽提高信用評級，借助銀行金融機構(gòu)和集團財務(wù)公司，爭取更多的銀行授信。同時，加強多種類融資方式研究，獲取更低的融資資金，降低融資成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重對相關(guān)政策的利用，大力爭取相關(guān)的專項建設(shè)貸款，充分利用地方政府部門專項債種類的機遇，保障申報、發(fā)行工作落實到位。還有企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分科學(xué)的利用債券市場，以股配、上市等具體方式，引進不同形式的財務(wù)資金，從而不僅能夠擴充國有企業(yè)資本，而且有助于提高資信評金，與不同形式的市場進行對接，有效滿足企業(yè)融資的多種要求。

6.加強資金安全管理，降低財務(wù)風(fēng)險

其一，對于國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展而言，重視財務(wù)資金的安全性管理是必要措施，同時結(jié)合企業(yè)自身情況建立完善的財務(wù)資金管理風(fēng)險預(yù)警制度。目前企業(yè)日常資金大部分是通過網(wǎng)銀支付，雖然便捷但安全性方面還是需要注意，加大網(wǎng)銀支付的日常維護和管理，嚴格落實內(nèi)控制度。其二，國有企業(yè)是財務(wù)資金管理有效實施的主要主體，應(yīng)當(dāng)以“權(quán)責(zé)清晰、有效制衡”為主要原則，從而可以有效保障企業(yè)財務(wù)資金管理工作的相關(guān)責(zé)任落實到位。其三，關(guān)于企業(yè)董事會，主要負責(zé)財務(wù)資金管理機制的建設(shè)以及相關(guān)的重大決策工作;關(guān)于企業(yè)管理層人員，主要需要確保財務(wù)資金管理工作是否落實到位，同時不斷加強對財務(wù)資金管理工作的管控力度;關(guān)于審計部門，其審計人員主要針對財務(wù)資金管理工作的實施過程進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中潛藏的問題及缺陷，督促其及時進行改進。其四，關(guān)于國有企業(yè)的財務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)及專業(yè)能力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以定期開展相關(guān)培訓(xùn)活動的方式不斷提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)，從而保障企業(yè)財務(wù)資金管理的實施效率。其五，國有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的管理職權(quán)及職責(zé)有明確的認識，保障不相容職位原則落實到位。同時提升對重要合同聯(lián)審的重視程度，保障資金支出流程的規(guī)范性，同時落實到位資金聯(lián)簽機制。其六，企業(yè)集團財務(wù)公司加強資金運行監(jiān)管，對融資和擔(dān)保管理工作，通過收緊對外融資和擔(dān)保權(quán)限，嚴控財務(wù)資金風(fēng)險。

7.建立人才隊伍梯隊建設(shè)，加強資金管理人才培養(yǎng)

其一，對于國有企業(yè)資金管理工作人員定期開展培訓(xùn)活動，基于新財經(jīng)法規(guī)的內(nèi)容對于國有企業(yè)資金管理機制中存在的風(fēng)險進行講解，促使資金管理人員在具備規(guī)范資金管理能力的基礎(chǔ)上掌握其他知識架構(gòu)。應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)復(fù)合型人才，即掌握財務(wù)核算知識以外，培養(yǎng)相應(yīng)人員掌握融資管理的知識及技能。

其二，針對國有企業(yè)資金管理人員進行職業(yè)道德提升?？梢宰屬Y金管理人員了解違反財經(jīng)紀律的相關(guān)案例，從而對資金管理人員進行警示教育。

其三，創(chuàng)建公正、科學(xué)的考核機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)激勵相關(guān)工作人員參加相應(yīng)技術(shù)職稱考試，并且對于取得證書的工作人員提升相應(yīng)的待遇。

五、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)通過不斷的強化財務(wù)資金管理，一方面，有助于企業(yè)提高資金的使用效益;另一方面，有助于企業(yè)根據(jù)外部市場因素的變化對自身的經(jīng)營管理模式做出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，從而有效降低國有企業(yè)的資金風(fēng)險，保障國有企業(yè)穩(wěn)定健康的經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷強化財務(wù)資金管理工作，提升資金管理水平，嚴控資金風(fēng)險，為國有企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]苗志華.關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探究[J]現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化，2016，6（23）.

[2]馮玲.國有企業(yè)財務(wù)管理的問題及對策——以A人力資源公司為例[J]中國商論，2016，（19）.

[3]徐天方.國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J]財經(jīng)界，2016，（7）.

作者簡介：

李春艷，供職于廣西交通實業(yè)有限公司。