地勘單位內(nèi)控建設(shè)探析

高芳

摘 要：本文以地勘單位為研究對(duì)象，從內(nèi)部建設(shè)著手，論述財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部建設(shè)之間存在的緊密關(guān)系，翔實(shí)闡述地勘單位內(nèi)部建設(shè)現(xiàn)狀，深入剖析存在的問(wèn)題，并以此為依據(jù)，嘗試從內(nèi)控建設(shè)層面提出解決問(wèn)題的些許對(duì)策，以期提高地勘單位內(nèi)部管理水平，有效化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：地勘單位;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)控建設(shè);存在問(wèn)題;有效對(duì)策

在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷改變的當(dāng)下，地勘單位加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)至關(guān)重要。內(nèi)部控制屬于制度層面的管理內(nèi)容，是確保單位發(fā)展的有效管理舉措。我國(guó)十分重視事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)，依據(jù)其發(fā)展現(xiàn)狀，出臺(tái)了一些政策、管理辦法等，為地勘單位內(nèi)控建設(shè)提供了方向指導(dǎo)。很多地勘單位以此為依據(jù)，緊密結(jié)合自身現(xiàn)狀，合理建立了與自身實(shí)際情況相符合的內(nèi)控機(jī)制，對(duì)自身管理發(fā)揮著重要作用?，F(xiàn)階段，雖然多數(shù)地勘單位已經(jīng)意識(shí)到進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的重要性，但在不斷完善內(nèi)控體制的過(guò)程中仍存在一些不良現(xiàn)象，逐漸成為亟待解決的問(wèn)題。本文嘗試從內(nèi)部控制視角提出些許建議，以促使地勘單位向好發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制

就地勘單位而言，有效的內(nèi)部控制離不開財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理水平也影響著內(nèi)控建設(shè)成效，兩者相輔相成。內(nèi)部控制是一種提升管理水平的有效方式，作為一種控制手段，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要作用。相比于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，內(nèi)部控制更有利于促使地勘單位形成向好發(fā)展的內(nèi)部動(dòng)力。在單位財(cái)務(wù)管理方面，地勘單位往往采用多樣化的內(nèi)控手段，一方面，可以提高財(cái)務(wù)管理成效，另一方面，可以為內(nèi)控建設(shè)籌備可利用的資金。建立完備的內(nèi)控制度是有效開展財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，有助于規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。內(nèi)控制度有著嚴(yán)格的操作程序，在某種程度上增強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，最大限度規(guī)避財(cái)務(wù)信息影響地勘單位資金運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，從而減低資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題

1.內(nèi)部控制制度不健全

雖然多數(shù)地勘單位已構(gòu)建了內(nèi)控制度，但其具有一定的使用范疇，存在一定的使用局限。從制度內(nèi)容來(lái)看，一部分內(nèi)容與地勘單位自身實(shí)際現(xiàn)狀存在出入，實(shí)用價(jià)值受到限制?，F(xiàn)階段，內(nèi)控手段主要應(yīng)用于財(cái)會(huì)管理中，在此方面約束力較強(qiáng)，但忽視了地勘工作的其他環(huán)節(jié)，如技術(shù)應(yīng)用、項(xiàng)目投資等內(nèi)容。這些內(nèi)容都屬于內(nèi)控制度的管轄范圍，但卻沒(méi)有被真正納入內(nèi)控體系中。此外，一些地勘單位對(duì)內(nèi)控制度的設(shè)立流于形式，有待進(jìn)一步完善，規(guī)范性有待增強(qiáng)。

2.缺乏信息溝通機(jī)制

高效的信息溝通對(duì)于一個(gè)單位而言非常重要，但部分地勘單位還未建立信息溝通機(jī)制，將此視為可有可無(wú)的管理內(nèi)容。對(duì)于一個(gè)組織來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)信息溝通才能減少工作失誤或避免信息傳遞不及時(shí)引發(fā)重大事故。在地勘單位改革的進(jìn)程中，信息聚集程度較為密集，這就需要搭建更高水平的信息溝通體系，同時(shí)，伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，地勘單位應(yīng)加倍重視信息溝通機(jī)制，避免信息溝通障礙影響單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.監(jiān)督體制有待完善

建立內(nèi)控制度是單位管理的有效方式，為了確保其規(guī)范化實(shí)施，還需一定的監(jiān)督機(jī)制作為支撐，為其提供運(yùn)行保障。就地勘單位組織結(jié)構(gòu)而言，多數(shù)地勘單位設(shè)置了監(jiān)督部門，一般以內(nèi)審機(jī)構(gòu)為主，但此監(jiān)督機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)會(huì)內(nèi)容，監(jiān)督范圍較受限。除了監(jiān)督范圍及內(nèi)容外，審計(jì)機(jī)構(gòu)往往在事后監(jiān)督方面發(fā)揮的作用較為明顯，缺少對(duì)全過(guò)程的監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部稽查監(jiān)督不到位，這不利于內(nèi)部控制體制的自我完善。與此同時(shí)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性較差，與財(cái)務(wù)部門交涉較多，從而影響了監(jiān)督效用。

4.不健全的管理風(fēng)險(xiǎn)體制

從地勘單位人員構(gòu)成來(lái)看，多數(shù)人員屬于專業(yè)性人才，對(duì)于內(nèi)部管理還不甚了解，管理方式不科學(xué)，對(duì)于如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制更是知之甚少。因風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏，管理風(fēng)險(xiǎn)制度未得到構(gòu)建，因此地勘單位在轉(zhuǎn)型過(guò)程中存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，缺乏有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，極易給單位帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

5.缺少科學(xué)化的管理

目前，多數(shù)地勘單位沒(méi)有形成精細(xì)化、科學(xué)化的管理模式，這與地勘單位性質(zhì)有密切關(guān)系。多數(shù)地勘單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，單位內(nèi)部的職員數(shù)量相對(duì)較少，且工作地點(diǎn)較為靈活，部分單位管理者還沒(méi)有意識(shí)到科學(xué)管理的重要意義，還不明確科學(xué)管理的路徑，致使單位內(nèi)部管理較為隨意，缺乏系統(tǒng)性。

三、地勘單位財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控建設(shè)策略

1.健全內(nèi)部控制體制

相比于其他企業(yè)，地勘單位具有自身獨(dú)特性，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)以地勘單位特性為依據(jù)，緊緊圍繞整個(gè)單位進(jìn)行構(gòu)建。不僅要涉及財(cái)會(huì)內(nèi)容，還要包含與內(nèi)部管理相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，進(jìn)而采用不同類型、不同程度的控制手段。在日常管理中，管理者應(yīng)尤為重視做好內(nèi)控制度建設(shè)，將其放在基礎(chǔ)性位置進(jìn)行建設(shè)。除此之外，充分考慮工作性質(zhì)，進(jìn)行不同程度的授權(quán)，嚴(yán)格且細(xì)致地規(guī)定審批程序，同時(shí)，對(duì)實(shí)施現(xiàn)狀進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，采用定期審查的方式，堅(jiān)持及時(shí)性原則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取解決措施，真正發(fā)揮內(nèi)控制度的效用。

2.更新內(nèi)部控制管理觀念

內(nèi)部控制水平與管理者自身管理理念密切相關(guān)。首先，管理者應(yīng)樹立現(xiàn)代內(nèi)控管理理念，以此理念為依據(jù)制定內(nèi)控制度，將內(nèi)控制度建設(shè)擺放在單位發(fā)展的首要位置，提高重視程度;其次，管理者應(yīng)以身示范，將科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)控管理理念傳遞給員工，幫助員工深入理解此理念，進(jìn)而提升綜合管理素質(zhì)，為有效落實(shí)內(nèi)控制度創(chuàng)設(shè)適宜的內(nèi)部環(huán)境。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

地勘單位監(jiān)督機(jī)制不健全問(wèn)題亟待解決，已經(jīng)成為內(nèi)控工作的重要阻礙。完善內(nèi)部審計(jì)的職能，合理劃分監(jiān)督范疇，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧的原則，將單位整體運(yùn)轉(zhuǎn)作為監(jiān)督范圍，對(duì)不達(dá)標(biāo)的行為或項(xiàng)目進(jìn)行管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問(wèn)題，防止“小毛病”擴(kuò)展為“大問(wèn)題”，最大限度減少經(jīng)濟(jì)損失。

4.建立規(guī)范的考核機(jī)制

完善的考核機(jī)制具有重要作用，地勘單位管理者應(yīng)明確考核機(jī)制包括的內(nèi)容，以及從哪些方面進(jìn)行建設(shè)。在現(xiàn)有軟硬件資源的基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代管理手段構(gòu)建考核機(jī)制。第一，內(nèi)控考核機(jī)制應(yīng)是系統(tǒng)的，有明確的規(guī)章制度，并借助法律法規(guī)大力增強(qiáng)其約束力，一旦有觸碰法律的行為，應(yīng)通過(guò)法律途徑加以處理，防止不良行為再次出現(xiàn);第二，應(yīng)根據(jù)本單位情況設(shè)置考核機(jī)制，并在實(shí)施過(guò)程中隨時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，將考核任務(wù)細(xì)化為獨(dú)立的小任務(wù)，分配給各個(gè)部門，加大責(zé)任落實(shí)力度;第三，加強(qiáng)溝通交流管理，搭建內(nèi)部溝通平臺(tái)，將考核內(nèi)容透明化;第四，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，制定獎(jiǎng)懲細(xì)則，對(duì)員工行為做出評(píng)估，以此充分調(diào)動(dòng)單位中最具活力的人力因素，提升單位運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際成效。

5.改善地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境

為了確保內(nèi)控成效，應(yīng)為其創(chuàng)設(shè)相關(guān)環(huán)境，尤其是加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。環(huán)境具有塑造人的重要作用，地勘單位應(yīng)重視內(nèi)部環(huán)境所營(yíng)造的氛圍，以此對(duì)員工思想觀念產(chǎn)生無(wú)形的影響。具體可從以下三個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)：其一，加快改革進(jìn)程，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督;其二，增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，并賦予其相應(yīng)的權(quán)限，減少其他部門對(duì)其的限制，確保審計(jì)部門的監(jiān)督效用有效實(shí)現(xiàn);其三，打造特色地勘單位文化，不同的地勘地位應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)突出文化特色，為有效貫徹內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)造文化環(huán)境。

6.加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍和信息化系統(tǒng)建設(shè)

在現(xiàn)代管理體系內(nèi)，內(nèi)控建設(shè)是非常重要的內(nèi)容，具有很強(qiáng)的專業(yè)性，因此，地勘單位應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，既要培養(yǎng)其地質(zhì)專業(yè)知識(shí)和技能，也要注重培養(yǎng)其管理能力。因?yàn)榈乜眴挝粌?nèi)控建設(shè)不單單涉及專業(yè)性問(wèn)題，還需要很強(qiáng)的管理素質(zhì)。就內(nèi)控建設(shè)而言，地勘單位整體運(yùn)轉(zhuǎn)流程都屬于其范疇，內(nèi)控建設(shè)應(yīng)貫穿單位運(yùn)轉(zhuǎn)全過(guò)程，既涉及具體實(shí)施環(huán)節(jié)，也包括監(jiān)督環(huán)節(jié)，還要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，這些任務(wù)的完成都需要專業(yè)人才的支撐。一方面，加大專業(yè)培訓(xùn)力度，積極引進(jìn)管理能力較強(qiáng)、專業(yè)水平較高的人才;另一方面，搭乘信息化契機(jī)，積極構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，打造辦公和溝通一體化的工作模式，及時(shí)共享相關(guān)數(shù)據(jù)，提升線上辦公成效，可以運(yùn)用ERP和OA系統(tǒng)，這兩個(gè)系統(tǒng)是比較權(quán)威的信息平臺(tái)，也是比較專業(yè)的地勘平臺(tái)，可以為地勘單位提供有效的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，進(jìn)而增強(qiáng)其工作成效，為內(nèi)控建設(shè)提供網(wǎng)絡(luò)依托。

綜上所述，內(nèi)控建設(shè)對(duì)于地勘單位發(fā)展非常重要，內(nèi)控建設(shè)工作不是短時(shí)間內(nèi)可以完成的，需要在內(nèi)外環(huán)境不斷變化的過(guò)程中逐漸加強(qiáng)。地勘單位應(yīng)統(tǒng)籌自身?xiàng)l件，為內(nèi)控建設(shè)提供有利條件，從單位運(yùn)轉(zhuǎn)全過(guò)程抓起，從事前預(yù)防、事中管理、事后評(píng)估三個(gè)過(guò)程加強(qiáng)建設(shè)，并在提升財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，形成系統(tǒng)、全面的內(nèi)控體制，以此為地勘單位發(fā)展提供充足的內(nèi)部動(dòng)力。

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（責(zé)任編輯：王文龍）