淺析中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策

黃亞萍

摘 ?要：資金是企業(yè)的核心要件，資金的穩(wěn)定運(yùn)行才能保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。俗話說：巧婦無米之炊。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，必須以充盈的資金為依靠。重視資金的管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，才能避開艱難的經(jīng)營危機(jī)。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，一些中小企業(yè)，對資金的管理卻沒有足夠重視，急需加強(qiáng)資金管理，改善資本結(jié)構(gòu)，從而降低資產(chǎn)負(fù)債率。本文就中小企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理情況，以及存在的一些問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略，從而健全企業(yè)的資金管理體制，提高資金管理水平。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) ?資金管理 ? 對策

1資金管理在中小企業(yè)發(fā)展中的重要性

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，他們都有一個共同的特點(diǎn)：規(guī)模不健全、資金不充盈、人員不規(guī)范、家族式經(jīng)營。一般都處于開創(chuàng)或成長階段。企業(yè)的所有者同時也是企業(yè)的經(jīng)營者，在一些項(xiàng)目資金的籌資、投資、運(yùn)營等財務(wù)管理活動中，都是由企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)做出批示，財務(wù)管理權(quán)責(zé)比較集中。在財務(wù)決策中，往往以個人的主管經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷。由于其規(guī)模的限制，資金的流量和存量不大，機(jī)構(gòu)組織設(shè)置相對簡單;在資金管理中，缺乏對資金的預(yù)算和管控。

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑。企業(yè)要想獲得利益最大化，必須要加強(qiáng)自身的管理。在企業(yè)中，財務(wù)管理是企業(yè)的核心管理部門，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，財務(wù)管理無不起著重要的角色。然而，資金，是企業(yè)能否生存的重要保障。因此，資金的合理籌集、合法且正規(guī)地使用、正確的管理，并使資金的作用發(fā)揮到極致，是至關(guān)重要的。因此，加強(qiáng)資金的管理，顯的尤為重要。

1.1資金是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的必要條件

有人認(rèn)為，企業(yè)是以盈利為目的，只要有漂亮的利潤表，就能證明企業(yè)的經(jīng)營成效好。 但是，并不完全是這樣?，F(xiàn)金流量表，反應(yīng)的是企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)際進(jìn)進(jìn)出出;利潤表反應(yīng)的是企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果。

作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該重視兩者之間的關(guān)系。超額的利潤，并不代表企業(yè)有豐富的現(xiàn)金流。相反，充盈的資金，卻能保證企業(yè)生存下去。

1.2雄厚的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)保障

資金管理的恰當(dāng)，企業(yè)就會朝著良好的方向發(fā)展，就會有有充足的閑置資金，從而擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)，加速資產(chǎn)積累，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

1.3加強(qiáng)資金管理，有助于提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)變能力

資金的強(qiáng)流動性，使得企業(yè)資金一旦發(fā)生短缺，必將引起財務(wù)風(fēng)險。因此，在企業(yè)中，我們要有居安而后思危的觀念。市場中的變化風(fēng)云萬千，企業(yè)若能科學(xué)的應(yīng)用資金管理，可以降低資金風(fēng)險和資金的安全隱患。作為管理者，可以全面的掌握資金的流動情況，提前預(yù)見財務(wù)風(fēng)險，有足夠的資金做后盾，再大的風(fēng)浪，也會迎刃而解。

2中小企業(yè)資金管理存在的問題

現(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，企業(yè)面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這需要企業(yè)經(jīng)營更加謹(jǐn)慎。而充足的資金是其首選因素。然而，在一些中小企業(yè)中，對于資金的管理并不如意，主要存在以下幾個問題。

2.1企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，缺乏對資金流程的管控

首先，忽視資金的預(yù)算管理。在年初沒有詳細(xì)的制定資金的使用計劃，以至于在后面的資金使用過程中沒有按照使用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，造成事前無計劃，事中無控制，事后無分析，所有資金的需求都是合理的。長此以往，壞賬、呆賬、爛賬就會形成，并出現(xiàn)資金短缺、浪費(fèi)，從而加大本企業(yè)的經(jīng)營成本。

其次，企業(yè)中各個職能部門沒有有效的合作，缺乏對資金使用的有效監(jiān)管機(jī)制。資金管理中的每一部分都是相符想成，監(jiān)管力度不足，必然會引起各種各樣的問題。即使企業(yè)制定了一些制度，但是這些制度卻猶如擺設(shè)一般，使得資金管理制度形同虛設(shè)。資金管理，不僅僅是財務(wù)部門的工作職責(zé)，資金的運(yùn)作和使用流程貫穿于所有業(yè)務(wù)中，由于每個人的各方面的素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致資金鏈條的各方面信息不夠及時得到有效反饋。

2.2企業(yè)管理者缺乏對資金管理的風(fēng)險意識

資金管理作為財務(wù)管理的重要組成部分，但在企業(yè)經(jīng)營過程中，卻未能被領(lǐng)導(dǎo)者得到足夠重視。企業(yè)的應(yīng)收賬款越來越多，占用了企業(yè)的流動資金?？赡苁瞧髽I(yè)賒銷商品，導(dǎo)致沒有及時收回款項(xiàng)，但是企業(yè)問什么沒有建立一套完整的信用制度？可能是企業(yè)工程款應(yīng)收未收，導(dǎo)致應(yīng)收賬款跟堆雪球一般，越滾越大，甚至可能預(yù)期成為壞賬，企業(yè)的管理者為什么不加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理？許多民營企業(yè)，規(guī)模越來越大，但資金的周轉(zhuǎn)卻越來越緊張。比如，民營企業(yè)——興隆大家庭集團(tuán)，在盲目擴(kuò)張的同時，企業(yè)的管理者在籌資和投資活動之前，并沒有全方位的了解市場競爭的風(fēng)險，以及資金管理的重要性，甚至在降低風(fēng)險方面的措施也未能進(jìn)行有效分析，最終造成企業(yè)資金鏈條斷裂，經(jīng)營一度困難。

2.3資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全

內(nèi)部控制應(yīng)緊跟企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督。但是，部分企業(yè)中，由于資金的管理嚴(yán)重缺乏監(jiān)督機(jī)制，致使資金的使用糊里糊涂。審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)是獨(dú)立的部門。對于企業(yè)的資金管理，在很大程度上起著保障的作用。但是，在部分企業(yè)中，猶如形同虛設(shè)一般。僅僅是個空殼子，沒有實(shí)權(quán)。更有甚者，還沒有設(shè)立審計機(jī)構(gòu)。

2.4財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

資金的管理，關(guān)乎企業(yè)是否能正常經(jīng)營。而對于資金經(jīng)營者、資金管理者各方面都必須嚴(yán)格要求，不僅需要過硬的專業(yè)知識，還需要較好的綜合素質(zhì)。21世紀(jì)，是人才的時代。對于人才的培養(yǎng)，許多企業(yè)卻沒有足夠重視。在一些國企單位，甚至存在著各種各樣的問題：會計人員業(yè)務(wù)能力不夠、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一言堂，財務(wù)人員只需要按照領(lǐng)導(dǎo)的意思去辦理等等。這些不僅違反了財務(wù)人員工作的基本原則，也不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

3 優(yōu)化中小企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)建議

為了企業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)從以下幾點(diǎn)進(jìn)行完善。

3.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管機(jī)制，完善公司組織結(jié)構(gòu)

為保障企業(yè)正常持續(xù)地經(jīng)營，企業(yè)必須建立一套適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系和管理制度，使其規(guī)范化、合法化，從而使資金的管理更加制度化。企業(yè)的管理者應(yīng)及時改變觀念，并積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理論知識，增強(qiáng)對資金管理的重視程度。在企業(yè)中，制定相應(yīng)的資金管理制度，規(guī)范資金使用流程;對資金的使用，預(yù)算的編制工作應(yīng)當(dāng)做到盡善盡美。制定出完善的預(yù)算方案后，應(yīng)進(jìn)行可行性分析，并嚴(yán)格執(zhí)行。所以企業(yè)應(yīng)重視監(jiān)管工作，全員監(jiān)督，做到財務(wù)職責(zé)分離，財務(wù)管理和記錄分離。隨著監(jiān)督制度的實(shí)施，企業(yè)的財務(wù)管理會越來越規(guī)范化，更有助于企業(yè)健康的發(fā)展。

3.2深化資金在營運(yùn)中的風(fēng)險意識

鑒于資金在企業(yè)中舉足輕重的作用，企業(yè)中的管理人員更應(yīng)意識到他的重要性，并將這種思想意識潛移默化到企業(yè)中的各個崗位人員。對于資金管理的人才，從源頭抓好。在企業(yè)應(yīng)聘的時候，應(yīng)把好關(guān)，完善用人機(jī)制。在籌資、投資、營運(yùn)中，加強(qiáng)各個崗位人員的責(zé)任心，從最底層到最高層領(lǐng)導(dǎo)者，通過大家的全體努力，全面整理業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的資金風(fēng)險管理措施，把風(fēng)險損失降到最低。通過這些，從而使資金的管理做到事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后管理，減少企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3建立獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)

審計的獨(dú)立性，決定了它的重要地位。獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金使用情況，進(jìn)行監(jiān)督和制約。最大限度的避免了貪污腐敗的事情，同時也保障了企業(yè)資金的安全。因此，企業(yè)建立審計機(jī)構(gòu)刻不容緩。

3.4提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

在業(yè)務(wù)上，財務(wù)的工作是需要不斷更新學(xué)習(xí)的。在思想上，財務(wù)人員需要不斷提高自己的心理素質(zhì)，通過學(xué)習(xí)法律、計算機(jī)等綜合知識，從而提高對資金管理的風(fēng)險意識。只有不斷的學(xué)習(xí)，才能與時俱進(jìn)，保持良好的專業(yè)素養(yǎng)和優(yōu)秀的自身素質(zhì)，才能更好的為企業(yè)服務(wù)。

4結(jié)束語

提升資金的管理，對于企業(yè)管理者，是何等重要。因此，企業(yè)的管理者必須從實(shí)際出發(fā)，優(yōu)化本企業(yè)的資金管理結(jié)構(gòu);發(fā)揮預(yù)算、審計、內(nèi)控等各個部門的職能;完善企業(yè)信息化建設(shè);不斷學(xué)習(xí)、借鑒優(yōu)秀企業(yè)成功的資金管理經(jīng)驗(yàn)。例如福耀集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率一直都很低，甚至是零。逐步建立起屬于本企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢，提高資金管理能力和資金短缺風(fēng)險的應(yīng)變能力。提高資金利用率，為企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展和壯大創(chuàng)造出更大的一片天地。

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