建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

沈靜瓊

摘 要 資金是企業(yè)運(yùn)營的前提條件，建筑施工企業(yè)因項(xiàng)目工程點(diǎn)多、面廣、周期長等特征，對流動資金有更高的要求，資金管理成為了所有建筑施工企業(yè)面臨的重要難題之一。在此背景下，本文以建筑施工企業(yè)資金管理作為研究對象，對資金管理問題展開研究。首先闡述資金管理的概念、目標(biāo)以及內(nèi)容;然后結(jié)合建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，深入分析其目前存在的主要問題;最后針對問題，從資金管理方式、制度以及使用率等方面提出對應(yīng)的策略，以期對我國建筑施工企業(yè)有所幫助。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)共享模式

近幾年，我國政府極力支持國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)市場呈現(xiàn)欣欣向榮的景象。在內(nèi)部和外部環(huán)境比較良好的情況下，企業(yè)只有提高核心競爭力才可以在諸多企業(yè)中脫穎而出，從而立于不敗之地。對很多企業(yè)來說，資金就是其得以發(fā)展的基石，因此，資金管理在建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中是重中之重。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理、減少資金風(fēng)險(xiǎn)、提升綜合管理能力具有重要作用。建筑施工市場的競爭越來越激烈，大大壓縮了企業(yè)的利潤空間，因此，企業(yè)需要提高資金的利用率，對資金進(jìn)行集中管理，這樣才能獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。然而目前部分建筑施工企業(yè)對資金管理無論是在思想上還是在技術(shù)支持上都沒有做到位，無法獲得預(yù)期效益，成為了阻礙企業(yè)發(fā)展的主要原因之一?；诖?，本文深入探討建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題，并針對問題提出相應(yīng)的解決策略。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的概念和作用

本文所說的資金是指企業(yè)的貨幣資金。資金管理是指企業(yè)在遵循法律規(guī)定的條件下采用的一系列管理資金的方法和手段，目的是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的前提下，確保資金安全，提升企業(yè)資金的利用率，降低資金成本，獲得更多的效益。

資金管理的作用主要體現(xiàn)在：第一，提高財(cái)務(wù)效率。通過網(wǎng)銀系統(tǒng)、支付票據(jù)等現(xiàn)代化方式代替人工對賬，使用批量付款代替一筆筆支付，以批量的主動收款取代向付款方頻繁的重復(fù)收款，提高資金周轉(zhuǎn)速度。第二，減少財(cái)務(wù)成本。以銀行提供的資金管理服務(wù)降低人員以及設(shè)備的開支，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。第三，提高資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)對下屬公司的資金實(shí)行統(tǒng)籌管理、發(fā)放，所獲取的資金收益比單一企業(yè)的更高。第四，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)利用銀行的各種網(wǎng)銀系統(tǒng)、數(shù)字證書和多級授權(quán)等安全系數(shù)高的措施，可保障資金安全以及減少人工操作風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，還可以歸集資金，實(shí)行統(tǒng)一管理，通過銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品可以減少企業(yè)資金利率、匯率等風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理的內(nèi)容及方式

資金管理的內(nèi)容包括檢查企業(yè)內(nèi)部資金的安全性以及資金的利用率，同時(shí)完善對應(yīng)的制度，使資金得當(dāng)高效使用。此外，需篩選外部資金，并對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和投資管理，通過以上方式管理企業(yè)資金，使其高效有序地運(yùn)行，從而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。目前，企業(yè)進(jìn)行資金管理的主要方式有報(bào)賬中心、收支兩線、結(jié)算中心等。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

建筑施工企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為工程項(xiàng)目建設(shè)，在項(xiàng)目竣工后甲方支付工程款獲得收入。目前，很多建筑施工企業(yè)都是使用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，因此屬于獨(dú)立的核算項(xiàng)目。而建筑施工企業(yè)的屬性，致使其在資金管理方面存在問題。

（一）建筑施工企業(yè)資金管理意識薄弱

建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目比較大，所以安排的管理人員比其他企業(yè)多，特別是負(fù)責(zé)一線的項(xiàng)目經(jīng)理，普遍缺乏資金管理的意識，大部分只顧現(xiàn)場施工，而不顧賬務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理出現(xiàn)混亂，企業(yè)的效益受損，經(jīng)常導(dǎo)致可以賺得更多的項(xiàng)目變成小賺、可小賺的項(xiàng)目出現(xiàn)虧損。

（二）建筑施工企業(yè)銀行賬戶多，資金集中度低

很多建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目資金主要來自銀行貸款或者發(fā)債，而為了更好地配合銀行或發(fā)債部門，建設(shè)單位要求建筑施工企業(yè)在融資的銀行中設(shè)立項(xiàng)目專用賬戶用于該項(xiàng)目的資金收付。也有的項(xiàng)目需要在多家銀行重新設(shè)立賬戶，這樣做導(dǎo)致建筑施工企業(yè)銀行賬戶較多并且分散，使建筑施工企業(yè)無法集中使用資金、提高資金使用率，可能出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

（三）施工企業(yè)普遍存在墊資施工情況

新時(shí)代的到來，使建筑市場的競爭發(fā)展到白熱化。尤其是在國家開始約束地方債務(wù)的背景下，在地方融資平臺受限的情形下，幾乎所有地區(qū)的工程項(xiàng)目都在建設(shè)期間缺少資金。建筑施工企業(yè)為了提高市場競爭力，則會接受建設(shè)單位要求而墊資施工，導(dǎo)致資金被長期占壓。而施工環(huán)節(jié)中的各種費(fèi)用以及人工費(fèi)無法拖欠，企業(yè)只能通過銀行貸款獲得資金，并承擔(dān)銀行的貸款利息，從而被蠶食了三分之一的項(xiàng)目利潤，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢。

（四）施工企業(yè)應(yīng)收賬款與存貨占壓資金情況嚴(yán)重

當(dāng)前，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)市場開始進(jìn)入下行期，建設(shè)單位支付工程款的速度也越來越慢，甚至?xí)锨饭こ炭?。此外，建筑施工市場事?wù)比較繁雜，產(chǎn)業(yè)鏈長，具有工程項(xiàng)目點(diǎn)多、面廣、周期性長等特點(diǎn)。此外，很多建筑施工企業(yè)還采用傳統(tǒng)的粗放型管理方式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款以及存貨占用資金不斷累積，不能做到及時(shí)收回，嚴(yán)重影響施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，這是當(dāng)前施工企業(yè)資金管理急需解決的重點(diǎn)問題。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的策略

針對建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題，本文提出如下應(yīng)對措施：

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部人員及部門的資金管理意識

只有不斷增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的資金管理意識，才能提升企業(yè)的資金管理水平，使企業(yè)資金得到科學(xué)合理的使用。企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，需要以管理層作為資金管理的基礎(chǔ)，同時(shí)加大對資金管理的宣傳力度，使有關(guān)工作人員了解自身對管理的重要性，在科技時(shí)代的背景下，企業(yè)完全可是使用網(wǎng)絡(luò)平臺，大力宣傳資金管理理念。與此同時(shí)，企業(yè)還要強(qiáng)化管理層的成本控制意識與加大資金管理力度，使資金管理在科學(xué)的管控及監(jiān)督下，更好地完成資金管理工作。此外，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，施工企業(yè)需要把工作中心從工作效益慢慢轉(zhuǎn)變到財(cái)務(wù)規(guī)劃方面，對比規(guī)劃的資金和實(shí)際的資金支出情況，發(fā)現(xiàn)兩者差異的主要原因，再進(jìn)行高效的資金管理，展現(xiàn)出資金管理的效用。

（二）使用信息化技術(shù)，創(chuàng)建資金結(jié)算中心

第一，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)創(chuàng)建資金結(jié)算中心，集中管理資金存量以及流量，及時(shí)掌握資金的需求;第二，加強(qiáng)和受監(jiān)管賬戶建設(shè)單位的溝通與協(xié)調(diào)，降低非集中資金的比例，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌配比，使資金周轉(zhuǎn)率以及使用率獲得提升;第三，按照資金審批制度與流程進(jìn)行資金的結(jié)算，同時(shí)以信息系統(tǒng)為主要的核算工具，減少人為操作的失誤，這樣才能使資金管理具有科學(xué)性和客觀性;第四，加大對銀行賬戶的管理力度，將建筑施工企業(yè)名下的所有銀行賬戶都調(diào)入企業(yè)系統(tǒng)平臺實(shí)行統(tǒng)一的管理;第五，完善銀行開戶、撤銷審批程序，沒有經(jīng)過批準(zhǔn)不能自行開設(shè)銀行賬戶。

（三）加大資金全面預(yù)算管理力度，提高資金使用效率

為了提升資金的使用率，使建筑施工企業(yè)避免資金鏈斷裂、更好地運(yùn)轉(zhuǎn)下去，需要全面落實(shí)預(yù)算管理理念。尤其是在人員方面，使資金預(yù)算完成閉環(huán)管理，打造“事前算贏”的資金預(yù)算管理機(jī)制。進(jìn)行債務(wù)融資需要“先算后貸”“算好后貸”，對資金的支出以及預(yù)算外增加的債務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管控。此外，還需及時(shí)查看債務(wù)增多或減少的情況，以保障資金的安全和穩(wěn)定。完善資金的預(yù)算分析制度，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤以及分析，在管理過程中發(fā)現(xiàn)問題，同時(shí)及時(shí)查清原因，并進(jìn)行改正，才可以保證預(yù)算應(yīng)用的效果。

（四）加強(qiáng)對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控

第一，建筑施工企業(yè)要清楚資金流向，對資金流向的不同時(shí)期運(yùn)用針對性的管理方式，使資金流向始終處在管控區(qū)域內(nèi)。

第二，在投標(biāo)期間，建筑施工企業(yè)要仔細(xì)地查看招標(biāo)文件，同時(shí)對項(xiàng)目附近市場的材料價(jià)格信息等進(jìn)行調(diào)研，有深入的了解，才能減少單位的信譽(yù)以及資金受損的可能。通過選擇性的投標(biāo)，能提前避免建筑施工企業(yè)承擔(dān)的資金問題。

第三，簽訂合同期間，建筑施工企業(yè)需要仔細(xì)查閱合同條款，根據(jù)自己的實(shí)力選擇項(xiàng)目，不選擇超出施工企業(yè)資金實(shí)力的項(xiàng)目，如果該項(xiàng)目工程要施工企業(yè)墊資，那么墊資額度一定要在建筑施工企業(yè)可以承擔(dān)的范疇內(nèi)，同時(shí)要求建設(shè)單位提供合同進(jìn)行擔(dān)保。

第四，在開展項(xiàng)目工程階段一定要高度關(guān)注各種材料的采購，在簽訂了采購合同后，要根據(jù)合同上的時(shí)間進(jìn)行采購付款，提高施工各個(gè)環(huán)節(jié)的計(jì)量與簽證的力度，使工程資金快速回籠，減少資金占壓、施工企業(yè)應(yīng)收款和存貨的規(guī)模。

第五，在項(xiàng)目完工后的驗(yàn)收階段，建筑施工企業(yè)需要派人收取項(xiàng)目尾款，并制定具有可操作性的清收激勵(lì)制度，及時(shí)回收應(yīng)收賬款與工程質(zhì)量保證金，確保資金回籠。

四、結(jié)語

本文以資金管理概念、作用為研究基礎(chǔ)，對建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了深入的分析，發(fā)現(xiàn)建筑施工企業(yè)資金管理普遍存在以下幾方面的問題：銀行賬戶多且散，無法對資金進(jìn)行集中管理;為了獲得市場，采用墊資施工等方式;應(yīng)收賬款與存貨占比高，導(dǎo)致資金無法周轉(zhuǎn)?；诖?，提出了針對性的建議：完善資金管理制度、加強(qiáng)對資金各個(gè)環(huán)節(jié)的管控、優(yōu)化資金管理是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，提升資金使用效率并及時(shí)回收工程款項(xiàng)是企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容。建筑施工企業(yè)只有高度關(guān)注資金管理，及時(shí)使用有效的方式管控資金，切實(shí)提升核心競爭力，才能獲得可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為浙江滄海建設(shè)有限公司）

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