電力財務(wù)管理中現(xiàn)金流量表的應(yīng)用研究

李真

【摘要】本文從反映電力公司當(dāng)下財務(wù)狀況、評估電力公司資信狀況、為電力公司做出決策提供參考等三個方面對現(xiàn)金流量表在電力公司財務(wù)管理中具體應(yīng)用做出闡述，并對如何改善現(xiàn)金流量表在財務(wù)管理中應(yīng)用現(xiàn)狀這一問題進(jìn)行研究，從提高流量表質(zhì)量與加強管理兩方面做出探討與建議，望為相關(guān)研究提供幫助。

【關(guān)鍵詞】電力公司 ?財務(wù)管理 ?現(xiàn)金流量表

引言：現(xiàn)金流量表，顧名思義，指在固定時間內(nèi)（通常以整月、整季或整年為單位）一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金增減狀況匯總成表，常用于對該機(jī)構(gòu)當(dāng)下的現(xiàn)金狀況及使用能力做出評估，以供下一步調(diào)整經(jīng)營策略進(jìn)行參考。在電力財務(wù)管理系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的使用能夠反映該公司當(dāng)前資金利用率，是公司科學(xué)運營的重要體現(xiàn)。

一、現(xiàn)金流量表在電力財務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）反映電力公司財務(wù)管理狀況

現(xiàn)金流量表是對公司財務(wù)管理狀況的直觀反饋，實時記錄公司在固定時間內(nèi)的現(xiàn)金出入數(shù)據(jù)，對公司的抗風(fēng)險能力形成評估，在財務(wù)工作中占據(jù)重要地位。

在電力企業(yè)項目推進(jìn)過程中，投資和融資時有需要，如果該企業(yè)對財務(wù)管理的關(guān)注點集中在利潤創(chuàng)造上，很容易造成現(xiàn)金收益管理系統(tǒng)發(fā)展緩慢，而現(xiàn)金收益才是對電力企業(yè)實時生存能力的有效反映。通過現(xiàn)金流入流出數(shù)目進(jìn)行分析得出的現(xiàn)金收益額能夠?qū)υ撾娖笤谙乱浑A段的收益能力與利潤質(zhì)量形成預(yù)期評估，從而為接下來投資或融資項目的推進(jìn)提供支持理由或權(quán)衡空間。

（二）顯示電力公司資信狀況

機(jī)構(gòu)的資信狀況是對該機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下進(jìn)行信用評級，為達(dá)成合作提供一定安撫與保障。

在國網(wǎng)電力企業(yè)中，現(xiàn)金的高利用率是企業(yè)技術(shù)發(fā)展與項目建設(shè)保持穩(wěn)定前行的基礎(chǔ)。如果電企的現(xiàn)金流量表反映財務(wù)管理中資金利用效率良好，說明企業(yè)在當(dāng)下電力市場競爭中處于相對主動地位，所獲利潤滿足預(yù)期目標(biāo)，資金投入比例與回流速度符合科學(xué)運行規(guī)律，能夠保障公司經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定并推進(jìn)項目順利開展。這樣的公司在財務(wù)管理上具有較高可信度，能夠吸引更多合作方增加經(jīng)濟(jì)或技術(shù)投入，為電力公司實力的進(jìn)一步加強奠定基礎(chǔ)。

（三）為電力公司做出各項決策提供參考

2019年11月，國網(wǎng)節(jié)能發(fā)布前三季度財務(wù)報表，顯示現(xiàn)金流全面回升，為公司良好運作及利潤上升提供廣大空間，促進(jìn)國網(wǎng)公司進(jìn)一步研發(fā)并推行科技化成果，加強市場開拓與項目聯(lián)合，為公司格局的持續(xù)擴(kuò)展帶來長久動力。

電力公司作出決策往往需要在管理人員、投資人、債權(quán)人三方共同商議下完成。從管理人員角度看，電企的現(xiàn)金流量表能夠?qū)崟r直觀地反饋當(dāng)下公司經(jīng)營狀況，對經(jīng)營策略的調(diào)整起重要參考作用;從投資人角度而言，現(xiàn)金流量表是電企創(chuàng)收能力的側(cè)面反應(yīng)，對下一步投資方向與投資力度做出引導(dǎo);在債權(quán)人看來，現(xiàn)金流量表則反映了電企的運行能力及市場競爭力，是該電企下一發(fā)展階段的風(fēng)向標(biāo)，與電企的抗風(fēng)險能力及債務(wù)償還能力呈正相關(guān)。

二、加強現(xiàn)金流量表在電力財務(wù)管理中應(yīng)用的措施

（一）提高現(xiàn)金流量表的精密度

國網(wǎng)公司工作構(gòu)成復(fù)雜，各部門工作均離不開財務(wù)管理的正常運轉(zhuǎn)，對穩(wěn)定發(fā)展的財務(wù)管理體系具有極大需求。因國網(wǎng)公司應(yīng)用現(xiàn)金流量表技術(shù)較晚，部分公司在對現(xiàn)金流量表的具體應(yīng)用上仍有不足，亟需加強現(xiàn)金流量表制作的精密性。

現(xiàn)階段，我國在現(xiàn)金流量表的編制上通常采用分類反映、總額與凈額反映相結(jié)合、企業(yè)活動功能合理劃分、外幣現(xiàn)金統(tǒng)一折算為人民幣等原則，在編制過程中以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，為企業(yè)每筆現(xiàn)金的流入流出做好記錄。這一工作復(fù)雜性較高，對財務(wù)工作人員的報表編制能力和嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度都有要求，故而企業(yè)應(yīng)加強對高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，為公司財務(wù)管理提供保障。

近年來，國網(wǎng)河南省電力公司逐漸提高財務(wù)管理崗位的人才招聘標(biāo)準(zhǔn)。從2020年國網(wǎng)河南省電力公司招聘公告中可查，2020年財會崗位整體考試難度比以往有所增加，對考生的思維精密性與專業(yè)化程度提出更高要求;考試內(nèi)容降低記憶性知識占比，更重視表述與實踐能力。以上調(diào)整可見電力公司管理部門對財務(wù)工作的重視，希望通過納入高素質(zhì)人才進(jìn)一步提高財務(wù)工作的精密性與專業(yè)性。

（二）加強對現(xiàn)金流量表的重視

1.提高管理水平

提高電企財務(wù)管理水平應(yīng)從兩個方面進(jìn)行：第一，加強先進(jìn)理論與技術(shù)的使用，制作高效優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流量表，為財務(wù)管理工作的開展做好數(shù)據(jù)收集與調(diào)用分析;第二，加強各業(yè)務(wù)部門與財務(wù)管理部門間聯(lián)系，要求財務(wù)管理工作人員通過制作現(xiàn)金流量表對各部門的預(yù)算、開支與利潤有所了解，對公司財務(wù)的整體流通起監(jiān)管作用。

據(jù)《國家電網(wǎng)報》訊，國網(wǎng)河南電力公司在應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行資產(chǎn)管理項目中走在時代前沿，通過與遠(yuǎn)光軟件合作將現(xiàn)代移動計算技術(shù)與公司現(xiàn)有財務(wù)資產(chǎn)管理技術(shù)相結(jié)合，促進(jìn)財務(wù)管理部門不斷細(xì)化職能，完善相關(guān)財務(wù)報表的制定與規(guī)范，為企業(yè)財務(wù)工作的高效性轉(zhuǎn)化提供技術(shù)支持。

2.問題發(fā)現(xiàn)與解決

針對現(xiàn)金流量表反映的企業(yè)資金投入與管理問題，電力公司應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)并做出處理，避免對現(xiàn)金流動環(huán)節(jié)整體造成影響，以防為企業(yè)帶來難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。這就要求電力企業(yè)的財務(wù)工作者首先要提高自身能力，加強對現(xiàn)金流動的關(guān)注與了解，對風(fēng)險具有敏銳預(yù)判及清晰辨知能力;其次，財務(wù)管理工作者也應(yīng)建立相關(guān)預(yù)警體系，能夠做到根據(jù)現(xiàn)金流量表對企業(yè)即將開展的活動進(jìn)行預(yù)算，并根據(jù)風(fēng)險程度做出相應(yīng)調(diào)整建議，充分發(fā)揮現(xiàn)金流量表的分析與總結(jié)作用，為企業(yè)財務(wù)工作的正常運行提供參照。

三、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)金流量表在當(dāng)下電力企業(yè)的財務(wù)管理工作中具有非常重要的作用，能夠客觀反應(yīng)電力公司實際經(jīng)營狀況與資信資質(zhì)，為公司管理者、投資人與債權(quán)人做出下一步?jīng)Q策提供重要參考。在電力市場日漸激烈的競爭中，良好的財務(wù)管理系統(tǒng)是公司順利運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，電力公司應(yīng)對此加強重視。

參考文獻(xiàn)：

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