內(nèi)控和合規(guī)視角下保險(xiǎn)中介公司財(cái)務(wù)新要求

婁學(xué)博

摘要：保險(xiǎn)中介公司對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，乃至于整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展起到了積極、促進(jìn)作用。然而，隨著近些年來(lái)國(guó)內(nèi)金融體系強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)，要求保險(xiǎn)中介業(yè)這類金融中介機(jī)構(gòu)從內(nèi)控及合規(guī)的視角來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，以期達(dá)到監(jiān)管的要求。本文將從政府加強(qiáng)保險(xiǎn)中介公司監(jiān)管背景入手，進(jìn)而揭示保險(xiǎn)中介公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)的原因，通過(guò)分析存在問(wèn)題的原因，最終提出在內(nèi)控及合規(guī)的視角下，保險(xiǎn)中介公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理的整體要求。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控;合規(guī);保險(xiǎn)中介;財(cái)務(wù)要求

從中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)官網(wǎng)網(wǎng)站查詢保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)得知，目前我國(guó)有保險(xiǎn)控股公司10家、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司60家、人壽保險(xiǎn)公司71家、再保險(xiǎn)公司8家、資產(chǎn)管理公司11家?？梢?，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度。各個(gè)保險(xiǎn)公司為了增加其市場(chǎng)份額，通過(guò)保險(xiǎn)中介企業(yè)推廣業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)中介、保險(xiǎn)中介企業(yè)可謂是多如牛毛，由此衍生的保險(xiǎn)中介公司之間的競(jìng)爭(zhēng)也是異常的慘烈。各種規(guī)模的保險(xiǎn)中介公司為了爭(zhēng)奪有限的市場(chǎng)份額，在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)的問(wèn)題，且顯示出愈演愈烈之態(tài)勢(shì)。鑒于此，銀保監(jiān)會(huì)采取了一系列措施，對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)及其中介服務(wù)機(jī)構(gòu)開展了整治活動(dòng)。

一、政府加強(qiáng)保險(xiǎn)中介公司監(jiān)管背景

2019年1-6月份，據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者統(tǒng)計(jì)，有98家國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰，罰款金額高達(dá)1350萬(wàn)元。分析被處罰原因，有不能配合行政部門執(zhí)行監(jiān)管、對(duì)外報(bào)銷失實(shí)材料、企業(yè)財(cái)務(wù)信息缺乏客觀性、企業(yè)高級(jí)管理人員達(dá)不到從業(yè)資格、未按照相關(guān)規(guī)制作告知書、在日常工作中利用手中的便利條件為個(gè)人謀私利、非法從事保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)等。從2018年起，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)于專業(yè)從事保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)或是兼職從事相關(guān)業(yè)務(wù)的公司加強(qiáng)了行政監(jiān)管及處罰。2019年1-6月，共有315家專業(yè)保險(xiǎn)中介公司被處以高達(dá)4050萬(wàn)元的行政處罰。2019年起，隨著銀保監(jiān)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于保險(xiǎn)中介公司的監(jiān)管，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)開始重視自身的合規(guī)性建設(shè)。主要從以下幾方面入手展開對(duì)于自身的合規(guī)管理，即杜絕采取虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)、虛假列支等套取費(fèi)用;不銷售未經(jīng)批準(zhǔn)的非保險(xiǎn)金融產(chǎn)品、杜絕非法集資或傳銷行為;不出現(xiàn)唆使、誘導(dǎo)中介渠道業(yè)務(wù)采取欺騙手段誤導(dǎo)投保，致使其遭受損失的行為。

保險(xiǎn)中介公司的存在、發(fā)展及壯大有其相應(yīng)的道理的。但同時(shí)，強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)，保險(xiǎn)中介市場(chǎng)將面臨一次較為嚴(yán)峻的洗牌。需要我們注意的一點(diǎn)是，大多保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)其業(yè)務(wù)規(guī)模不大，日常的運(yùn)營(yíng)勉強(qiáng)維持在盈虧平衡點(diǎn)上下，假使其不慎違規(guī)，必將遭受相應(yīng)的懲罰，會(huì)為其平添業(yè)務(wù)成本。另外，對(duì)于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的處罰，不僅會(huì)影響其日常業(yè)務(wù)的運(yùn)行，還將對(duì)與其合作的保險(xiǎn)公司造成了不良影響。因而，對(duì)于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)自身的內(nèi)控管理，提升其經(jīng)營(yíng)合規(guī)性顯得尤為重要。

二、保險(xiǎn)中介公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)原因闡述

自1980年我國(guó)恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的成就是有目共睹的。2019年1月，據(jù)中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布的信息統(tǒng)計(jì)，2018年，保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入38，016.62億元，同比增長(zhǎng)3.92%。比2008年原保險(xiǎn)保費(fèi)收入的9784.1億元相比，增長(zhǎng)了288.56%?？梢?，幾十年間，國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)極為快速的發(fā)展過(guò)程。但是，客觀地講，保險(xiǎn)公司的快速發(fā)展過(guò)程中，也出現(xiàn)一些盲目擴(kuò)張的亂象。其中不乏出現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)不健全、資金違規(guī)使用、產(chǎn)品創(chuàng)新受挫、誤導(dǎo)銷售行為出現(xiàn)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假等問(wèn)題。從被處罰的原因來(lái)分析，原因主要是編制提供虛假資料、財(cái)務(wù)信息不實(shí)、利用業(yè)務(wù)便利牟取個(gè)人私利、未經(jīng)許可從事對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)等問(wèn)題。

同時(shí)，反觀保險(xiǎn)中介公司違規(guī)行為主要包括以下幾個(gè)方面：

1.未按規(guī)定投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn);2.臨時(shí)負(fù)責(zé)人任期超過(guò)規(guī)定期限;3.費(fèi)用列支不實(shí);4.保險(xiǎn)中介公司的高級(jí)管理人員及其他從業(yè)人員的資質(zhì)不夠;5.保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在未經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部門批準(zhǔn)的前提下，違規(guī)進(jìn)行合并、分立或解散活動(dòng);6.未按法律、法規(guī)規(guī)定報(bào)送、保管及提供相關(guān)信息;7.保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)未按法律要求對(duì)投保人進(jìn)行告知;8.利用執(zhí)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)便利條件牟利;9.未按規(guī)定管理業(yè)務(wù)檔案;10.超業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營(yíng)等。上述原因的存在，在某些方面已經(jīng)阻礙了保險(xiǎn)中介業(yè)的健康發(fā)展，可以說(shuō)銀保監(jiān)會(huì)的強(qiáng)監(jiān)管是十分必要也是十分適時(shí)的。

三、內(nèi)控及合規(guī)下保險(xiǎn)中介公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理的要求

強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代，對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)需要在提升內(nèi)控手段，加強(qiáng)自身合規(guī)性的基礎(chǔ)上對(duì)于財(cái)務(wù)管理提出了更新要求。具體來(lái)說(shuō)可以從以下幾方面入手實(shí)施，即提升中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)業(yè)務(wù)專業(yè)水平、強(qiáng)化保險(xiǎn)中介公司的合規(guī)意識(shí)、改進(jìn)基礎(chǔ)管理提高工作質(zhì)量及工作效率、加強(qiáng)資金管控提高資金使用效率。下面，將對(duì)于上述幾個(gè)方面的措施予以分別闡述，以助力保險(xiǎn)中介業(yè)內(nèi)控及合規(guī)。

（一）提升保險(xiǎn)中介公司專業(yè)化運(yùn)營(yíng)水平，并提升內(nèi)控提升及合規(guī)程度

對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)，只有提升其專業(yè)化運(yùn)營(yíng)水平，才能促其內(nèi)控及合規(guī)方面的健全，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的要求。其理由在于，近些年來(lái)國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)行業(yè)呈現(xiàn)出迅猛發(fā)展的態(tài)勢(shì)，這同時(shí)對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)要求其進(jìn)一步提升專業(yè)化水平。要求各個(gè)保險(xiǎn)中介公司向?qū)I(yè)化轉(zhuǎn)型，從而改變以往粗放型銷售狀況及公司日常管理體系，以在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中獲取勝利。集團(tuán)化發(fā)展對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)，是其實(shí)現(xiàn)專業(yè)化運(yùn)營(yíng)的一個(gè)不錯(cuò)的選擇。隨著保險(xiǎn)中介企業(yè)的不斷發(fā)展，向綜合性集團(tuán)化保險(xiǎn)中介公司轉(zhuǎn)型是許多公司的發(fā)展目標(biāo)。然而，在轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，集團(tuán)化管理、運(yùn)營(yíng)使得保險(xiǎn)公司在組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等方面產(chǎn)生了較為復(fù)雜的變化。同時(shí)，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)要同保險(xiǎn)公司加深合作，探索及研發(fā)較為先進(jìn)的合作方式。在服務(wù)過(guò)程中，要明確中介公司與保險(xiǎn)公司的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任，發(fā)揮保險(xiǎn)中介公司在保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售和建立客戶群體方面的優(yōu)勢(shì)。

（二）強(qiáng)化保險(xiǎn)中介公司合規(guī)意識(shí)以防范非主觀違規(guī)行為出現(xiàn)

作為金融從業(yè)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)中介公司，首先要做到加強(qiáng)對(duì)于合規(guī)性的把握，對(duì)于監(jiān)管部門的法規(guī)予以準(zhǔn)確的掌握。保險(xiǎn)中介公司，要對(duì)于易于出現(xiàn)非主觀故意的領(lǐng)域進(jìn)行定期檢查。同時(shí)，其還應(yīng)該從公司的決策層到管理層、執(zhí)行層乃至于每名員工開展合規(guī)性宣傳，將合規(guī)理念深入人心。保險(xiǎn)中介公司要提升日常運(yùn)營(yíng)管理的合規(guī)性意識(shí)，在日常經(jīng)營(yíng)中要竭力避免因合規(guī)性意識(shí)不強(qiáng)及輕視監(jiān)管法規(guī)而遭致行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。另外，相關(guān)保險(xiǎn)中介還要增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃意識(shí)，制訂企業(yè)發(fā)展的中長(zhǎng)期規(guī)劃的同時(shí)，要保證公司的發(fā)展路徑與國(guó)家的行業(yè)監(jiān)管政策相符合。這是因?yàn)?，公司的發(fā)展要緊扣行政監(jiān)管政策的脈絡(luò)，要著力研究監(jiān)管新規(guī)中的精神，不要因公司的改變過(guò)程中的不規(guī)范而使公司降陷入違規(guī)陷阱。

（三）改進(jìn)基礎(chǔ)管理工作，提升電子信息化技術(shù)水平，設(shè)置完善的審批節(jié)點(diǎn)及程序，使得工作流程化、程序化

相關(guān)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容較多，其中涵蓋了合同方面、業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的結(jié)算、業(yè)務(wù)人員傭金的計(jì)算及支付，相關(guān)原始單據(jù)及會(huì)計(jì)憑證的審核等。另外，還有會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表分析及日?？己说雀鱾€(gè)方面，若全部依靠人工操作將無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的要求。人工操作不僅效率低，而且還容易出錯(cuò)，因而保險(xiǎn)中介公司應(yīng)該通過(guò)進(jìn)一步完善基礎(chǔ)管理工作，以提升工作質(zhì)量及工作效率。

對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作應(yīng)該更加的務(wù)實(shí)，應(yīng)著力從基礎(chǔ)工作入手開展。如合同管理，保險(xiǎn)中介公司所賴以生存的根本。合同管理中涵蓋了保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)與相關(guān)保險(xiǎn)公司簽訂的服務(wù)內(nèi)容協(xié)議，其也是未來(lái)公司獲得營(yíng)業(yè)收入的主要法律文書。其涉及到多方利益如合作兩方、總分機(jī)構(gòu)及人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種。

可見，各類服務(wù)協(xié)議的保管，成為保證保險(xiǎn)中介公司經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)、準(zhǔn)確結(jié)算的主要環(huán)節(jié)。對(duì)于合同的管理，要根據(jù)合同內(nèi)容在業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中維護(hù)保險(xiǎn)供應(yīng)商，相關(guān)投保期限及結(jié)算時(shí)間及保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率等關(guān)鍵信息。并且在日常管理過(guò)程中是，注意業(yè)財(cái)融合問(wèn)題，努力將公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行較好的融合與對(duì)接，做到相關(guān)信息的有效傳遞，避免出現(xiàn)盲點(diǎn)。最后，要注意的是，應(yīng)該重視基礎(chǔ)工作管理，提升基礎(chǔ)工作的信息化管理水平，減少人為參與的成分，以有效降低因人為參與產(chǎn)生的工作失誤。

（四）加強(qiáng)資金管控提高資金使用效率

資金好似人的血脈，對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)于資金的管理及控制，提升資金使用效率，是其日常財(cái)務(wù)管理重中之重的工作。企業(yè)要建立并完善日常資金管理，對(duì)于收入的資金及對(duì)外支付的資金實(shí)行分管的政策。企業(yè)的資金支付方面，應(yīng)該建立嚴(yán)格的保障措施，對(duì)于支出款項(xiàng)用途及資金的限額給予較為嚴(yán)格的規(guī)定，同時(shí)保險(xiǎn)中介公司內(nèi)部應(yīng)該進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)于資金的審批權(quán)限予以嚴(yán)格落實(shí)。保險(xiǎn)中介企業(yè)在確保資金安全的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于資金周轉(zhuǎn)效率的提升。這是因?yàn)?，保證資金安全只能確保資金不出現(xiàn)丟失，但是加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)效率的提升，則可以確保企業(yè)利用有限的資金最大程度地獲得經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，保險(xiǎn)中介企業(yè)的資金監(jiān)管也可以借助信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金收付的電子商務(wù)管理，以減少人為因素在資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程產(chǎn)生的不合規(guī)問(wèn)題。更為重要的一點(diǎn)來(lái)自于傭金成本問(wèn)題，對(duì)于保險(xiǎn)中介公司來(lái)說(shuō)，其在收到保險(xiǎn)公司的合同款項(xiàng)之前，需要先期墊付相應(yīng)的傭金。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，應(yīng)該以項(xiàng)目為單位，對(duì)于墊付的傭金予以確認(rèn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確的核算，從而確保企業(yè)傭金支出的準(zhǔn)確性。

四、總結(jié)

保險(xiǎn)中介業(yè)的發(fā)展，對(duì)于國(guó)內(nèi)整體的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展起到了一定的積極作用。但是，通過(guò)銀保監(jiān)會(huì)查處的一系列問(wèn)題也可以看出，保險(xiǎn)中介來(lái)內(nèi)部仍舊存在著一定的問(wèn)題，如果不能徹底解決問(wèn)題，將影響其未來(lái)的發(fā)展，并且會(huì)為我國(guó)金融業(yè)的健康發(fā)展埋下隱患。因此，保險(xiǎn)中介業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理并促其合規(guī)顯得刻不容緩。內(nèi)控完善、加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理提出了新的要求。企業(yè)應(yīng)該從提升運(yùn)營(yíng)規(guī)范性、強(qiáng)化保險(xiǎn)中介公司的合規(guī)意識(shí)、改進(jìn)基礎(chǔ)管理工作、加強(qiáng)資金管控等方面入手，以提升財(cái)務(wù)管理要求，從而促進(jìn)該行業(yè)更加健康發(fā)展。

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