專(zhuān)向轉(zhuǎn)移支付的設(shè)立邏輯

李澤琳

摘 要：專(zhuān)向轉(zhuǎn)移支付是我國(guó)中央調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要財(cái)政制度，然而實(shí)施以來(lái)，不同類(lèi)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的實(shí)際效應(yīng)備受質(zhì)疑。為此，在中央和地方政府之間建立演化博弈模型，用以探究是否存在專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目向一般性轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行轉(zhuǎn)換的條件，以提出降低專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付總體規(guī)模的新路徑，更好地實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付制度的均等化效應(yīng)。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付;事權(quán);演化博弈模型;均等化效應(yīng)

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.4? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）12-0051-02

自1994年分稅制財(cái)政管理體制實(shí)施以來(lái)，轉(zhuǎn)移支付制度作為政府間財(cái)力再分配的重要手段，在宏觀層面調(diào)節(jié)政府間財(cái)力不平等關(guān)系上有著不可忽視的作用，其實(shí)施效果與“均等化”初衷的契合度受到各界關(guān)注。然而現(xiàn)有研究明確指出，我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度以專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目為主導(dǎo)，導(dǎo)致了“專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付”存在的問(wèn)題給整體制度帶來(lái)不良影響，如何能改善這一狀況是建立現(xiàn)代財(cái)政體制必須解決的問(wèn)題。為此，建立中央和地方政府間的動(dòng)態(tài)演化博弈模型，以期找到專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目與一般轉(zhuǎn)移支付之間更明晰的劃分條件，重構(gòu)更有利于均等化效應(yīng)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)移支付制度。

一、演化博弈模型建立與求解

演化博弈是參與者雙方通過(guò)不斷試錯(cuò)調(diào)整，最后達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)的博弈模型。接下來(lái)部分建立中央政府與地方政府間的演化博弈模型，以探究適合長(zhǎng)時(shí)間由地方政府執(zhí)行、但現(xiàn)在存于專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付體系內(nèi)的事項(xiàng)，向一般性轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)化的路徑與所需的環(huán)境及制度條件。

（一）演化博弈模型的建立與求解

1.博弈模型的假定。首先，該博弈存在兩個(gè)參與人I（i=1，2），分別為地方政府與中央政府。其次，中央政府的行動(dòng)集為（規(guī)定，不規(guī)定），即針對(duì)某地方政府執(zhí)行的事權(quán)的補(bǔ)助資金是否規(guī)定使用方向。地方政府的行動(dòng)集為（一致，不同），即在中央政府下達(dá)補(bǔ)助資金后，資金使用領(lǐng)域是否同中央目標(biāo)領(lǐng)域一致。最后，雙方的收益均包括社會(huì)收益與私人收益兩部分。私人收益是符合本級(jí)政府利益目標(biāo)產(chǎn)生的收益，社會(huì)收益是地方與中央目標(biāo)一致時(shí)，執(zhí)行事權(quán)產(chǎn)生的正外部性。

2.模型變量引入。b1是地方政府選擇與中央目標(biāo)一致行為時(shí)正常的私人利益。b2是地方政府偏離中央目標(biāo)，將資金投資于其它績(jī)效工程等得到的超額利潤(rùn)。c是某一專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)立的成本，f是明確使用方向后，地方政府采取不同行為受到的金錢(qián)類(lèi)懲罰，n是明確使用方向后，地方政府采取不同行為受到的非金錢(qián)類(lèi)懲罰，如警告、剝奪權(quán)利等。U是明確使用方向后，地方政府一致行為受到中央與社會(huì)的正面評(píng)價(jià)。L是中央未對(duì)資金使用方向規(guī)定時(shí)，地方政府采取偏離行為，該領(lǐng)域公共服務(wù)無(wú)法提供，受到公民、社會(huì)輿論指責(zé)等產(chǎn)生的損失。s1和s2分別是地方政府選擇與中央目標(biāo)一致行為時(shí)，地方與中央政府的社會(huì)收益，s3和s4分別是地方政府行為偏離中央目標(biāo)時(shí)地方與中央政府的社會(huì)收益。由于偏離行為會(huì)降低地區(qū)公共服務(wù)提供水平，減少社會(huì)收益，因此有s1>s3，s2>s4。地方政府選擇偏離行為的概率為p，中央對(duì)資金使用方向做出規(guī)定的概率為q。

3.建立復(fù)制動(dòng)態(tài)方程。根據(jù)前述引入的參數(shù)變量，建立本模型的復(fù)制動(dòng)態(tài)方程，中央選擇規(guī)定資金使用方向的期望收益？裝L1、選擇不規(guī)定的期望收益？裝L2及平均期望收益L為：

地方政府選擇偏離行為的期望收益為？裝O1、選擇一致行為時(shí)期望收益為？裝O2及平均期望收益O為：

地方政府與中央的模仿者動(dòng)態(tài)方程分別為：

分別對(duì)p、q的復(fù)制動(dòng)態(tài)方程求一階偏導(dǎo)：

（二）求解演化穩(wěn)定策略（ESS）

已知在演化博弈中，使參與者復(fù)制動(dòng)態(tài)方程F=0時(shí)的概率值為均衡解，且滿(mǎn)足F′<0時(shí)的策略為演化穩(wěn)定策略，據(jù)此分析雙方策略如下：

1.中央政府的演化穩(wěn)定策略。對(duì)F（q）進(jìn)行討論，當(dāng)p=，F(xiàn)（q）=≡0時(shí)，任意水平的q均為穩(wěn)定狀態(tài)。

當(dāng)時(shí)p≠且p>時(shí)，F(xiàn)′（0）>0，F(xiàn)′（1）<0，q*=1是中央政府演化穩(wěn)定策略，當(dāng)?shù)胤秸x的概率大于閾值時(shí)中央偏好于對(duì)資金使用方向做出規(guī)定。當(dāng)p<時(shí)，中央不會(huì)做出相關(guān)規(guī)定。

2.地方政府的演化穩(wěn)定策略。當(dāng)q=時(shí)F（p）=≡0，任意水平p均為穩(wěn)定狀態(tài)。

當(dāng)q≠時(shí)，由于負(fù)外部性影響s3-s1<0，b2+s3-s1的符號(hào)無(wú)法判斷，且b2+s3-s1為正時(shí)，無(wú)法與U+f+n比較大小無(wú)法分如下情況進(jìn)行討論：

情況一：當(dāng)b2+s3-s1<0 時(shí)，F(xiàn)（0）=F（1）=0，處于穩(wěn)定狀態(tài)。偏離行為給地方政府帶來(lái)的額外收益不能彌補(bǔ)自身社會(huì)收益受到的損失時(shí)候，地方政府不會(huì)偏離。

情況二：當(dāng)b2+s3-s1>0且0<<1時(shí)，F(xiàn)（0）=F（1）=0處于穩(wěn)定狀態(tài)，分別對(duì)如下情況下討論。

當(dāng)q<時(shí)，F(xiàn)′（1）<0，F(xiàn)′（0）>0，p*=1是地方政府的演化穩(wěn)定策略。

當(dāng)q>時(shí)，F(xiàn)′（0）<0，F(xiàn)′（1）>0，p*=0是地方政府的演化穩(wěn)定策略。

地方政府偏離獲得的超額利益可以彌補(bǔ)偏離行為下社會(huì)收益受到的損失，地方政府的穩(wěn)定策略與中央政府規(guī)定資金使用方向的概率相關(guān)。

情況三：當(dāng)b2+s3-s1>0且>1時(shí)，有q<，p*=1是地方政府的穩(wěn)定策略。地方政府選擇偏離行為得到的額外收益大于其社會(huì)收益受到的損失且總收益的變動(dòng)量較大，此時(shí)偏離是地方政府的占優(yōu)行為，中央對(duì)下達(dá)資金使用方向的規(guī)定已經(jīng)不能對(duì)地方政府行為起到制約行為。雖然這種情況出現(xiàn)的概率較低，但仍具有其警示意義，應(yīng)該對(duì)可能引發(fā)這種情況產(chǎn)生的環(huán)境、制度因素都應(yīng)極力避免。

二、轉(zhuǎn)移支付制度的設(shè)立邏輯分析

為保證中央政府的宏觀調(diào)控能力，從1994年分稅制改革，到如今國(guó)稅、地稅合并，稅收統(tǒng)一由中央負(fù)責(zé)，加大了對(duì)財(cái)政收入的決定權(quán)和控制權(quán)。而在事權(quán)執(zhí)行方面，在不斷地下放集中這一循環(huán)中，地方政府實(shí)際需承擔(dān)的事權(quán)呈現(xiàn)增加趨勢(shì)。二者相反的變化趨勢(shì)必然導(dǎo)致了轉(zhuǎn)移支付制度的廣泛應(yīng)用。從當(dāng)前專(zhuān)向轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目涉及到的事權(quán)來(lái)看，絕大部分是與國(guó)家整體利益、人民生活息息相關(guān)的事項(xiàng)，難以在政府的短期績(jī)效中得到反映，卻對(duì)國(guó)家長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。央地政府政策目標(biāo)間的差異也決定了，若沒(méi)有中央政府的資金補(bǔ)償，地方政府缺乏動(dòng)力投資于這些領(lǐng)域的建設(shè)。加之事項(xiàng)具備“財(cái)政分權(quán)理論”中描述的性質(zhì)，即執(zhí)行事權(quán)政府的管轄權(quán)與該事權(quán)能產(chǎn)生收益的范圍一致時(shí)效率最高。本文提出其基本邏輯：中央對(duì)前述性質(zhì)的事項(xiàng)采取保留決策權(quán)和立法權(quán)，授予地方政府執(zhí)行事權(quán)所需的執(zhí)行權(quán)力的權(quán)力分配方式，再配以所需的轉(zhuǎn)移支付資金彌補(bǔ)地方政府在該執(zhí)行權(quán)下的財(cái)力缺口，保證各地區(qū)基本水平公共服務(wù)的提供和均等發(fā)展。

三、轉(zhuǎn)移支付制度的優(yōu)化建議

第一，完善具體的管理辦法，增強(qiáng)現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目的透明度與規(guī)范化，擴(kuò)大“因素法”分配資金的使用范圍，最大程度上保證下發(fā)的資金補(bǔ)助與地方政府的實(shí)際需求相匹配，對(duì)財(cái)力軟弱的省份起到“雪中送炭”作用。加大對(duì)偏離行為的懲罰力度，提高偏離行為帶來(lái)的損失，降低地方政府偏離行為概率。

第二，完善地方政府的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，將轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)下的事權(quán)落實(shí)狀況納入當(dāng)?shù)卣賳T的考核評(píng)價(jià)體系。突破績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)拘泥于GDP等難以反映公共服務(wù)水平的指標(biāo)的局限性，提高同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與人大機(jī)關(guān)的監(jiān)督作用，保證每個(gè)預(yù)算年度內(nèi)地方政府的行為能及時(shí)披露，使地方政府的一致行為得到正面評(píng)價(jià)。打通反饋機(jī)制，使每個(gè)預(yù)算年度的資金使用狀況直接對(duì)下一年度補(bǔ)償資金產(chǎn)生影響，增大地方政府偏離成本。

第三，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。在長(zhǎng)期的完善進(jìn)程中，逐步嘗試將專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為一般性轉(zhuǎn)移支付，對(duì)于正外部性極強(qiáng)、收益范圍大于管轄區(qū)域的事權(quán)才以專(zhuān)項(xiàng)的形式進(jìn)行補(bǔ)償，在根本上消滅專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目存在的弊端，促進(jìn)轉(zhuǎn)移支付制度整體均等化效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化，需要審計(jì)監(jiān)管、政府績(jī)效評(píng)價(jià)、資金管理制度等多方因素共同提升，未來(lái)的改革不能局限于財(cái)政體制內(nèi)，多學(xué)科聯(lián)動(dòng)后，要在更宏觀的層面實(shí)現(xiàn)制度的優(yōu)化。

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