企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

鄭小娜

摘要：在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，資金是其運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)和保障，那么資金在企業(yè)中分配和管控將至關(guān)重要，這關(guān)乎企業(yè)的生死存亡，但是企業(yè)對(duì)資金管理還存在各種各樣的問題，所以企業(yè)應(yīng)該采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)對(duì)資金的管理，從而使企業(yè)能夠健康持續(xù)的經(jīng)營(yíng)下去。本文首先詳細(xì)的分析企業(yè)資金管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以便于企業(yè)能加以借鑒，從而提高資金管理水平。

關(guān)鍵詞：資金管理;問題;對(duì)策

一、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)的資金管理方式和方法不科學(xué)

企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度對(duì)于企業(yè)而言，是其維持正常運(yùn)作的根本保障。但是真正在企業(yè)資金管理的過程中，還有很多的企業(yè)對(duì)資金管理制度的建設(shè)還不夠完善，在有些環(huán)節(jié)還仍然不夠科學(xué)和具體。除了資金管理制度不完善以外，資金的管理問題也是頻繁出現(xiàn)，比如管理缺乏條理、不規(guī)范等。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)資金管理的主導(dǎo)部門并沒有對(duì)自己的工作完全盡職盡責(zé)，因?yàn)橘Y金管理工作的相關(guān)規(guī)定在部門內(nèi)并沒有十分明確和細(xì)致的規(guī)定，這就導(dǎo)致資金管理難以在企業(yè)內(nèi)得到很好的執(zhí)行。究其原因還是企業(yè)沒有完善自己資金管理制度，從而難以使資金真正的在企業(yè)內(nèi)高效運(yùn)作，這對(duì)企業(yè)整體管理水平的提升也造成了一定的影響。

（二）管理層的資金管理能力不足、忽略資金管理的重要性

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金管理處于核心地位，資金管理與會(huì)計(jì)核算不能等同，有的管理者卻恰恰對(duì)兩者的認(rèn)知不足，單一的認(rèn)為資金管理是一收一支，這說明在一些企業(yè)中管理者對(duì)資金管理缺乏全面深入的認(rèn)知，那么管理水平也就難以得到提高。企業(yè)的管理者主要來自于銷售部門或是技術(shù)部門的優(yōu)秀員工，他們對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理和資金管理的認(rèn)知上難免有所不足，因此，他們一般認(rèn)為銷售收入提高了那么企業(yè)就能變得更好，或是有的管理者認(rèn)為企業(yè)只要擁有核心技能，那么就能在市場(chǎng)上提高競(jìng)爭(zhēng)力。這就致使企業(yè)把經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放到了銷售或者是技術(shù)方面。

目前，有的企業(yè)管理者在不斷的實(shí)踐中也逐漸的認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)的重要程度，會(huì)派相關(guān)人員參與專門的培訓(xùn)，但是這樣并不能徹底的幫助企業(yè)提高資金管理水平，管理層需要與資金管理人員及時(shí)進(jìn)行溝通配合，才能做出更好的決策，但是有的管理者獨(dú)斷專行，使得資金錯(cuò)配，導(dǎo)致資金的利用率低。

（三）企業(yè)的資金管理制度不健全

目前，許多企業(yè)的資金管理制度仍然沒有從傳統(tǒng)的資金管理制度上轉(zhuǎn)變過來，這導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)以及外部市場(chǎng)環(huán)境的變化有所脫離或者在某些方面不合適，這使得企業(yè)的資金管理和控制存有一定的隱患。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和外部競(jìng)爭(zhēng)者的運(yùn)營(yíng)情況靈活的變動(dòng)資金管理制度，對(duì)資金的決策審批流程加以明確的規(guī)定，同時(shí)設(shè)立資金平衡預(yù)警的方案，確保資金的安全性以及收益率。

（四）企業(yè)的資金資產(chǎn)周轉(zhuǎn)配置不完善

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必然涉及到大量的流動(dòng)資產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)資金的使用，其中還包括回收應(yīng)收賬款。但是其中卻存在著大量的問題，比如，應(yīng)收賬款不及時(shí)，那么這很有可能導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，還有資金的閑置或是短缺的情況在企業(yè)現(xiàn)金管理中時(shí)有發(fā)生，這不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。之所以發(fā)生這些問題是因?yàn)槠髽I(yè)并沒有完善的賒銷政策，對(duì)于賬款的催收措施缺乏效率。

二、企業(yè)資金管理問題的解決對(duì)策

（一）規(guī)范資金管理，提高資金運(yùn)作效率

企業(yè)的資金管理效果將關(guān)系到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)能否順利的開展和完成，更關(guān)系著企業(yè)未來的生存和發(fā)展，所以企業(yè)的資金管理對(duì)于專業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)要求極高。為了能使企業(yè)的各個(gè)部門滿足資金使用要求，同時(shí)還能平衡好采購和生產(chǎn)以及銷售相關(guān)活動(dòng)，筆者認(rèn)為可以從以下幾點(diǎn)著手：

1.強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制定合理的賒銷政策并及時(shí)催收賬款

企業(yè)應(yīng)收賬款的管理首先應(yīng)該在企業(yè)形成賒銷之前，對(duì)對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)以及信譽(yù)狀況進(jìn)行全面的調(diào)查和分析，進(jìn)一步分出不同的級(jí)別并給予不同的賒銷額度。在對(duì)其他企業(yè)賒銷之后，應(yīng)該專門派人清查每一家賒銷企業(yè)的賒銷額度以及到期的日期，然后進(jìn)一步催收款項(xiàng)，可以先通過打電話的方式催收，效果不大則可以直接按上門催款，若存在一直延遲還款以及侵犯企業(yè)其他合法權(quán)利的情形發(fā)生時(shí)，企業(yè)以及財(cái)務(wù)法律手段來維護(hù)自身利益。

2.加強(qiáng)存貨管理，減少資金的不必要占用

企業(yè)存貨的管理依賴于企業(yè)內(nèi)部的管理制度，從存貨的入庫開始需要及時(shí)準(zhǔn)確的盤點(diǎn)和清查數(shù)量和質(zhì)量。存貨的計(jì)劃以及采購到最終的企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)用的每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該嚴(yán)格的加以審批。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，精打細(xì)算

企業(yè)現(xiàn)在所執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度應(yīng)該加以改進(jìn)和完善，從而在企業(yè)內(nèi)部全面推行，要求相關(guān)人員嚴(yán)格按照規(guī)定來執(zhí)行，真正把企業(yè)的每一筆都能花在刀刃上，避免資金的損失和浪費(fèi)。財(cái)務(wù)相關(guān)部門應(yīng)該及時(shí)明確的編制現(xiàn)金流量表，把企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出的情況、經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)狀況等都通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)清晰的反映出來，以此可以看出企業(yè)在不同的階段的現(xiàn)金流量的特點(diǎn)。現(xiàn)金流量充足的企業(yè)將能夠獲得更加穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展。

（二）完善資金管理制度，規(guī)范資金審批流程，合理調(diào)配資金

完善企業(yè)的資金管理制度，企業(yè)應(yīng)該做好以下幾方面：第一，企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都應(yīng)該進(jìn)行全面預(yù)算管理，這樣才能制定出適合企業(yè)可行方案。資金預(yù)算與執(zhí)行對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，這貫穿于企業(yè)各項(xiàng)工作的始終，畢竟與企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展都有一定程度的關(guān)聯(lián)。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)全面預(yù)算管理制度的推行，將有助于企業(yè)對(duì)資金運(yùn)作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以管理和控制，進(jìn)而提高資金的運(yùn)作效率;第二，規(guī)范資金的審批程序，資金的審批環(huán)節(jié)需要明確各個(gè)部門以及相關(guān)工作人員的職責(zé)，以此約束員工的行為;第三，企業(yè)的經(jīng)理層人員的資金審批權(quán)力應(yīng)該加以限制，給予一定的標(biāo)準(zhǔn)，若是超出標(biāo)準(zhǔn)則無權(quán)審批，可以通過討論來決定最終的審批，這樣能夠抑制濫用職權(quán)、謀取私利的行為發(fā)生;第四，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各個(gè)部門的收入支出的監(jiān)管，企業(yè)日常資金的收取和支付的相關(guān)業(yè)務(wù)必須要嚴(yán)格的按照企業(yè)規(guī)定的流程類執(zhí)行，并且做到不相容的職務(wù)應(yīng)該進(jìn)行相互分離。

（三）健全財(cái)務(wù)體系，引入內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)資金的管控

無論什么企業(yè)都應(yīng)該不斷的改進(jìn)和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)相關(guān)制度，同時(shí)在內(nèi)部控制管理方面也應(yīng)該盡善盡美，才能對(duì)資金進(jìn)行根本上的管理和控制。資金管理需要人來主導(dǎo)，所以與高綜合能力的資金管理人才是息息相關(guān)的，那么企業(yè)必須要增加德才兼?zhèn)涞膶I(yè)資金管理人才來完成這份重要的工作，其次，內(nèi)部控制制度存有漏洞才會(huì)導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題，那么內(nèi)部控制制度也必須加以完善，最后，企業(yè)的各個(gè)部門在配合資金管理時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格的遵守企業(yè)的規(guī)章制度以及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。尤其現(xiàn)金管控中的現(xiàn)金以及支票等必須嚴(yán)格管理，業(yè)務(wù)流程必須按照預(yù)先規(guī)定來執(zhí)行，以保證企業(yè)的資金能夠在企業(yè)的控制范圍內(nèi)流動(dòng)。

（四）利用“互聯(lián)網(wǎng)+”提高資金管控的信息化水平

近幾年，我國(guó)各行各業(yè)的信息化水平都在不斷的提高，許多的工作難以離開互聯(lián)網(wǎng)的支持，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)還為企業(yè)加強(qiáng)資金的管理和控制提供了技術(shù)支持，企業(yè)內(nèi)部借助信息技術(shù)搭建信息化資金管理平臺(tái)，這有助于企業(yè)將資金集聚到一起進(jìn)行管理，那么與資金管理的各個(gè)部門在使用資金時(shí)也能進(jìn)行全程全方位的追蹤和控制。此外，由于信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)可以將資金專業(yè)以及內(nèi)部結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)借助企業(yè)網(wǎng)上銀行來完成。

除此以外，企業(yè)的信息化資金管理平臺(tái)可以進(jìn)一步完善成資金采集與分析的資金管理系統(tǒng)，那么企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析時(shí)將會(huì)方便快捷許多，節(jié)省了企業(yè)的人力和物力，還能提供切實(shí)有用的信息。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)應(yīng)該重視自身的資金管理，并且在具體的經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)存在的資金管理問題加以分析并制定相應(yīng)的解決方案，從而幫助企業(yè)提高資金管理水平，并且提高資金在企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作效率，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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