電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理模式分析

蔡永自

[摘 要]現(xiàn)金流是維持電力公司生存發(fā)展的血液，為公司不斷壯大提供給養(yǎng)，進(jìn)行有效的現(xiàn)金流預(yù)算管理是十分有必要的。文章分析了目前電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的現(xiàn)狀，指出現(xiàn)金流預(yù)算管理其重要性及其存在的風(fēng)險(xiǎn)，給出改進(jìn)措施。

[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金流;現(xiàn)金流預(yù)算管理;電網(wǎng)企業(yè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.134

1 引言

電力企業(yè)建設(shè)投資大，維護(hù)運(yùn)營成本高，企業(yè)日常管理活動(dòng)中資金運(yùn)動(dòng)規(guī)模在迅速擴(kuò)大，流動(dòng)變化頻率也在日益提高，為確保各項(xiàng)工程的順利進(jìn)行，必須加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理。它是電網(wǎng)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)保障電網(wǎng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

在發(fā)展過程中，電網(wǎng)公司會(huì)遇到一系列管理缺陷和控制故障。當(dāng)前的現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制仍不成熟，還有很多地方有待改進(jìn)。在現(xiàn)階段，電力企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理的主要問題是現(xiàn)金流量預(yù)算值與實(shí)際值有很大的出入，無法充分發(fā)揮現(xiàn)金流量預(yù)算在制定戰(zhàn)略策略中的作用。如果電網(wǎng)企業(yè)債務(wù)鏈和資本鏈斷裂，將深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)危機(jī)或財(cái)務(wù)破產(chǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)將影響到公司運(yùn)作的全過程。

研究如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算的精益管理，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，已成為當(dāng)務(wù)之急。電網(wǎng)公司必須適應(yīng)環(huán)境發(fā)展，以企業(yè)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以現(xiàn)金流量為核心，完善預(yù)算管理體系，形成具有本公司發(fā)展特色的現(xiàn)金流量管理模式，提高資金利用率和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。電網(wǎng)公司應(yīng)該擁有良好的現(xiàn)金流狀況，只有這樣，才能保持公司的聲譽(yù)，吸引更多的投資者，并長期經(jīng)營。

2 電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

2.1 現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量是企業(yè)一定期間按收付實(shí)現(xiàn)制通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及現(xiàn)金總量的總稱?，F(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流分為業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)，通過現(xiàn)金流量表可以了解各種活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響并估計(jì)未來現(xiàn)金流量。完善現(xiàn)金流管理是支持企業(yè)做大的主要財(cái)務(wù)條件。

2.2 現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流量預(yù)算，也稱為現(xiàn)金預(yù)算，是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余額的詳細(xì)預(yù)測和具體安排。 電網(wǎng)公司現(xiàn)金流量預(yù)算由現(xiàn)金流出、流入、缺口和融資預(yù)算四個(gè)部分組成。 文章主要討論現(xiàn)金流出預(yù)算和現(xiàn)金流入預(yù)算兩個(gè)方面的內(nèi)容?，F(xiàn)金流入主要有用戶用電收入、投資吸收、獲得的貸款及其他融資形式。現(xiàn)金流出主要包括業(yè)務(wù)性支出、薪酬支出、納稅支出、償還貸款、股東分紅、對(duì)外投資支出及其他項(xiàng)目支出。

現(xiàn)金預(yù)算全面反映了預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量狀況及其執(zhí)行結(jié)果。 現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容不僅決定了預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的總額，還決定了企業(yè)在預(yù)算期間所需現(xiàn)金的總量和時(shí)間?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)綜合預(yù)算系統(tǒng)中的重要預(yù)算，它是各種預(yù)算（例如業(yè)務(wù)預(yù)算、長期預(yù)算和利潤預(yù)算）順利實(shí)施的保證。

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況做好財(cái)務(wù)預(yù)算，讓現(xiàn)金流入和流出達(dá)到平衡，并且做到有所防范。 具有良好現(xiàn)金流管理的公司會(huì)有更健康的發(fā)展，公司現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。隨著電力市場改革的推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)要想得到發(fā)展，實(shí)施現(xiàn)金流量管理是十分必要的。電網(wǎng)公司需要采取現(xiàn)金流管理和控制方法，按照時(shí)間序列分階段管理現(xiàn)金流，將復(fù)雜的現(xiàn)金流管理過程分解為小步驟，可以有效地分配資源。

2.3 現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性

隨著中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)對(duì)電力行業(yè)提出了更高的要求，因此需要改善基礎(chǔ)設(shè)施硬件和服務(wù)軟件的質(zhì)量，這離不開資金的支持。 由于電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的資金大部分是通過銀行貸款籌集的，因此電力企業(yè)要做好電力銷售收入和銀行貸款計(jì)劃的總體安排，制定合理的現(xiàn)金流量預(yù)算就顯得尤為重要。

現(xiàn)金流量預(yù)算的目的是盡可能節(jié)省資金，減少現(xiàn)金持有量，減少資本沉淀，并使用閑置資金進(jìn)行投資以獲得更多投資收益，同時(shí)確保生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所需的資金。換句話說，現(xiàn)金流量預(yù)算是為了能夠在企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高收入，找到雙方平衡的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預(yù)算是電網(wǎng)公司控制貨幣資金收支、組織金融活動(dòng)、合理分配資金的直接基礎(chǔ)。因?yàn)榛凇艾F(xiàn)金支付系統(tǒng)”來預(yù)測企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，所以現(xiàn)金流量預(yù)算可以以科學(xué)合理的方式更直觀地預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的數(shù)量和時(shí)間。它可以為企業(yè)的融資和投資決策提供可靠、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。

3 電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

3.1 購售電收入預(yù)算與實(shí)際偏差大

電力企業(yè)的主要資金流入渠道來自售電收入，一方面，由于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的沖擊以及電力市場改革的影響，用電客戶用電量往往波動(dòng)較大，因此電網(wǎng)公司售電量會(huì)發(fā)生較大的波動(dòng)。這些因素在售電量預(yù)測中難以做出準(zhǔn)確的預(yù)判，導(dǎo)致售電現(xiàn)金流預(yù)算與實(shí)際金額出現(xiàn)較大偏差，影響到了電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算的準(zhǔn)確度;另一方面，盡管電網(wǎng)企業(yè)在售電量預(yù)測上做到了較高的準(zhǔn)確性，但預(yù)存電費(fèi)與實(shí)際充卡時(shí)間并不一致，在現(xiàn)金流入上會(huì)存在時(shí)間差，使得預(yù)收電費(fèi)與財(cái)務(wù)銀行賬戶電費(fèi)不一致。

3.2 現(xiàn)金流支出預(yù)算執(zhí)行偏差率大

電力企業(yè)為提高服務(wù)、維持電網(wǎng)穩(wěn)定，每年都從銀行貸款投資在電網(wǎng)基礎(chǔ)建設(shè)及維護(hù)上。然而由于項(xiàng)目部門對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制不夠重視，不能及時(shí)地將項(xiàng)目數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)基建、技改和大修等項(xiàng)目的工程進(jìn)度難以掌握，從而無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算。對(duì)于電力設(shè)備老化、變壓器損毀等突發(fā)因素也不能提前做出準(zhǔn)確估計(jì)。這些因素導(dǎo)致電力企業(yè)現(xiàn)金流量的波動(dòng)較大，造成現(xiàn)金流量預(yù)算出現(xiàn)較大的執(zhí)行偏差率，造成部分銀行貸款閑置及貸款利息浪費(fèi)。

4 電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)金流管理改進(jìn)措施

4.1 優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)

基于電網(wǎng)公司自身現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及問題，優(yōu)化公司內(nèi)部現(xiàn)金流管理組織結(jié)構(gòu)，建立符合電力企業(yè)特點(diǎn)的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，形成組織、制度雙重優(yōu)化。同時(shí)，成立獨(dú)立的現(xiàn)金流管理部門，搭建一個(gè)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，將現(xiàn)金流預(yù)算管理等相關(guān)工作部門化，指定部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)籌劃、管理，這樣才能達(dá)到現(xiàn)金流預(yù)算管理的預(yù)期成果。

4.2 提高人員管理意識(shí)

在制定相關(guān)規(guī)定后，應(yīng)加大宣傳力度，使電網(wǎng)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門員工樹立起現(xiàn)金流內(nèi)部控制意識(shí)，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性。還應(yīng)加強(qiáng)部門工作人員現(xiàn)金流管理和分析的能力，定期組織對(duì)各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)和考評(píng)，提高人員的預(yù)算管理能力，使各部門能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行分析。

4.3 實(shí)施可執(zhí)行的考核制度

制定現(xiàn)金流與項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算的關(guān)聯(lián)，制定現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，使現(xiàn)金流預(yù)算有章可循。對(duì)各部門負(fù)責(zé)人實(shí)行嚴(yán)格的細(xì)則執(zhí)行偏差率考核制度，提高各部門參與現(xiàn)金流預(yù)算管理的積極性。

4.4 對(duì)現(xiàn)金流的管理上升到戰(zhàn)略高度

對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行戰(zhàn)略管理，避免財(cái)務(wù)危機(jī)，有助于提高企業(yè)競爭力。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)公司的內(nèi)外部環(huán)境，分析自身的優(yōu)勢和劣勢，制定能獲得更大收益的戰(zhàn)略目標(biāo)及計(jì)劃。公司應(yīng)根據(jù)管理目標(biāo)及方向并結(jié)合公司的現(xiàn)金流現(xiàn)狀來開展實(shí)際工作，最大限度保持穩(wěn)定。

5 結(jié)論

文章分析了目前電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的現(xiàn)金流量預(yù)算管理仍缺乏系統(tǒng)性，需要繼續(xù)完善。并指出現(xiàn)金流預(yù)算管理其重要性，它能盡可能節(jié)省資金，減少現(xiàn)金持有量，減少資本沉淀，并使用閑置資金進(jìn)行投資以獲得更多投資收益，同時(shí)確保生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)所需的資金。在現(xiàn)金流預(yù)算中存在購售電收入預(yù)算與實(shí)際偏差大和現(xiàn)金流支出預(yù)算執(zhí)行偏差率大兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。最后從公司組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、考核制度、戰(zhàn)略管理角度給出改進(jìn)措施。

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