區(qū)域科技創(chuàng)新的財(cái)政支持政策工具研究

司曉悅 馬一銘

摘? 要： 以我國(guó)27個(gè)省2012-2016年科技創(chuàng)新能力與相關(guān)政策數(shù)據(jù)為例，通過(guò)定性比較分析方法（QCA）研究區(qū)域科技創(chuàng)新能力變化與科技創(chuàng)新政策中財(cái)政支持工具組合的邏輯關(guān)系，研究發(fā)現(xiàn)：新型財(cái)政補(bǔ)助方式是提高創(chuàng)新能力的必要條件，更多地采取創(chuàng)新券、后補(bǔ)助等新型補(bǔ)助方式有利于創(chuàng)新能力的提高;間接稅收優(yōu)惠是提高創(chuàng)新能力的充分條件，獎(jiǎng)勵(lì)與創(chuàng)新能力的提高有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性;現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和股權(quán)投資方式不利于提高創(chuàng)新能力;財(cái)政政策的效果更多地取決于不同的財(cái)政支持方式的匹配，合適的組合才能起到提高創(chuàng)新能力的作用。

關(guān)鍵詞： 財(cái)政支持方式;區(qū)域科技創(chuàng)新;創(chuàng)新能力;定性比較分析

一、引? ?言

創(chuàng)新能力是衡量國(guó)家和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素，學(xué)者們對(duì)創(chuàng)新能力的影響因素進(jìn)行了諸多研究，很多學(xué)者研究和驗(yàn)證了財(cái)政支持對(duì)提高創(chuàng)新能力的重要性和有效性，但是，缺少具體的支持方式或組合對(duì)創(chuàng)新能力的影響研究。十八大提出創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了很多科技創(chuàng)新政策，各地方財(cái)政在支持科技創(chuàng)新方面做了大量探索，出臺(tái)了一系列政策法規(guī)規(guī)定，但是，各個(gè)地區(qū)效果有所差異。因此本文在財(cái)政支持影響創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)上，對(duì)各省現(xiàn)行科技創(chuàng)新政策中財(cái)政支持方式進(jìn)行研究，嘗試進(jìn)一步研究其組合與創(chuàng)新能力的聯(lián)系，以期發(fā)現(xiàn)哪些財(cái)政支持方式會(huì)影響創(chuàng)新能力、怎樣的組合能進(jìn)一步提高創(chuàng)新能力，為優(yōu)化財(cái)政支持方式、出臺(tái)相關(guān)政策提供借鑒。

梳理有關(guān)財(cái)政支持方式與創(chuàng)新能力的相關(guān)文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外學(xué)者普遍重視研究具體的單個(gè)財(cái)政支持方式與創(chuàng)新能力的關(guān)系，主要有各種財(cái)政支持方式的作用和效果、財(cái)政政策存在的問(wèn)題與不足以及財(cái)政支持科技創(chuàng)新的政策體系設(shè)計(jì)等。在關(guān)于各種財(cái)政支持方式的作用和效果的研究中，David基于科技創(chuàng)新的不確定性和信息不對(duì)稱，認(rèn)為政府采取的直接支付或者稅收優(yōu)惠等方式對(duì)于企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)有一定的支持作用[1]。郭玥通過(guò)實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)政府創(chuàng)新補(bǔ)助對(duì)企業(yè)增加創(chuàng)新投入和實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新產(chǎn)出有明顯的作用[2]。Wallsten研究表明政府對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)事后的評(píng)估與財(cái)政資助，其財(cái)政支持的積極作用會(huì)明顯降低[3]。而劉楠、杜躍平等人采用博弈論的方法，通過(guò)建立模型分析事前補(bǔ)貼方式和事后補(bǔ)貼方式對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)的機(jī)理，發(fā)現(xiàn)事前補(bǔ)貼是一種較差的政策工具，事后補(bǔ)貼對(duì)激勵(lì)創(chuàng)新更有效果[4]。與此同時(shí)，更多的國(guó)內(nèi)外學(xué)者集中于稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等方式的有效性、必要性以及影響效果進(jìn)行激烈的討論。有些學(xué)者認(rèn)為稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等方式對(duì)創(chuàng)新沒(méi)有激勵(lì)作用甚至存在擠出效應(yīng)，Lach從企業(yè)可能會(huì)過(guò)于依賴政府的資助而減少研發(fā)投入的角度和企業(yè)為了稅收優(yōu)惠導(dǎo)致短期的項(xiàng)目選擇偏好的角度考慮，認(rèn)為政府財(cái)政的補(bǔ)貼存在一定的擠出效應(yīng)[5];Garcia & Quevado通過(guò)對(duì)39個(gè)財(cái)政補(bǔ)貼案例進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)政府財(cái)政補(bǔ)貼以及研究規(guī)劃并沒(méi)有對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)生確實(shí)性的影響功效[6];范碩、何彬得出了財(cái)政補(bǔ)貼、稅收激勵(lì)對(duì)高新區(qū)的創(chuàng)新激勵(lì)有負(fù)向作用，直接稅收減免與創(chuàng)新激勵(lì)無(wú)直接相關(guān)性的結(jié)論[7];而劉子諝等首次基于附加效應(yīng)視角和效率視角兩個(gè)角度，驗(yàn)證了財(cái)政補(bǔ)貼與創(chuàng)新產(chǎn)出之間是倒U型關(guān)系[8]。還有些學(xué)者認(rèn)為稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)創(chuàng)新有顯著的激勵(lì)作用，Hall & Van Reenen發(fā)現(xiàn)稅收激勵(lì)對(duì)于私有經(jīng)濟(jì)的研發(fā)支出有著十分顯著的積極影響[9];Holemans & Sleuwaege算出了政府每增加1單位的財(cái)政補(bǔ)貼，企業(yè)就會(huì)增加0.25-0.48個(gè)單位的研發(fā)投入，并且通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)創(chuàng)新，會(huì)激發(fā)企業(yè)的投入積極性，提高產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效[10];范柏乃、班鵬建立了企業(yè)自主創(chuàng)新財(cái)稅政策激勵(lì)的SD模型，并對(duì)各種財(cái)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行模擬研究和定量分析，最終得出了免稅期、優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率、優(yōu)惠的固定資產(chǎn)折舊率和貼息率對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的激勵(lì)作用均是有效的結(jié)論[11];郭炬、葉阿忠等研究了政府財(cái)稅政策對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響，指出政府財(cái)政政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新有明顯的促進(jìn)作用[12];郭景先、苑澤明以非上市的科技型中小企業(yè)為研究對(duì)象，采用主成分分析法評(píng)價(jià)企業(yè)創(chuàng)新能力，在此基礎(chǔ)上，實(shí)證分析財(cái)政政策對(duì)創(chuàng)新能力的影響，發(fā)現(xiàn)財(cái)政政策中的政府資助與稅收優(yōu)惠兩種工具對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力都具有激勵(lì)效應(yīng)[13]。有關(guān)財(cái)政政策的問(wèn)題和不足，鄭方輝等以廣東省三項(xiàng)省級(jí)補(bǔ)助性財(cái)政專項(xiàng)資金為研究對(duì)象，對(duì)補(bǔ)助性財(cái)政專項(xiàng)資金目標(biāo)“走樣”的原因進(jìn)行研究[14]。肖念濤、謝赤對(duì)中小企業(yè)財(cái)政支持政策進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)財(cái)政支持方式存在手段單一、效果不明顯等問(wèn)題[15]。柳卸林從政策體系設(shè)計(jì)角度考慮，對(duì)國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《規(guī)劃綱要》進(jìn)行梳理，分析了我國(guó)對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)生激勵(lì)的政府采購(gòu)、稅收優(yōu)惠等方式的政策內(nèi)容，指出了政策體系的創(chuàng)新點(diǎn)[16]。

學(xué)界對(duì)于促進(jìn)科技創(chuàng)新的財(cái)政支持方式的研究目前已初具規(guī)模，從內(nèi)容上講，主要有理論研究和各類財(cái)政政策工具效果的實(shí)證檢驗(yàn)以及問(wèn)題研究等;從對(duì)象上講，主要以研究科技型企業(yè)為主;從研究方法看，主要是采用主成分分析法、博弈論、回歸分析、建立SD模型等定性或者定量的方法;但是，縱觀這些研究更多的是針對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠和補(bǔ)助等財(cái)政支持方式對(duì)創(chuàng)新的作用的研究，得到的結(jié)論不一致，并且都是在針對(duì)單個(gè)的支持方式的效果進(jìn)行研究，強(qiáng)調(diào)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政補(bǔ)助等單個(gè)財(cái)政支持方式對(duì)創(chuàng)新能力的作用。而從整個(gè)政策體系來(lái)看，往往是各類財(cái)政支持方式同時(shí)作用于創(chuàng)新主體。因此，眾多財(cái)政支持工具的重要性如何？多種財(cái)政支持方式組合與創(chuàng)新能力有什么關(guān)系？哪些財(cái)政支持方式的組合更有利于創(chuàng)新能力的提高？這些問(wèn)題的研究和解決將給政府財(cái)政支持方向選擇提供一定的建議。

鑒于此，本文將運(yùn)用定性比較分析方法（QCA）分析各省的創(chuàng)新能力變化與其出臺(tái)的科技創(chuàng)新政策中財(cái)政支持方式組合類型的邏輯關(guān)系，嘗試找出并解釋影響創(chuàng)新能力的組合方式，分析哪些組合類型比較高效，以期優(yōu)化我國(guó)各區(qū)域的財(cái)政支持方式，進(jìn)而提高創(chuàng)新能力。

二、研究思路

1.研究方法——定性比較分析法（QCA）

定性比較分析（Qualitative Comparative Analysis，QCA）是由查爾斯C·拉金（Charles C Ragin）在1987年首次提出的，這種方法超越了定性與定量的界限，能夠理順原因的復(fù)雜性，揭示多個(gè)原因變量的復(fù)雜關(guān)系對(duì)結(jié)果變量的影響。它代表一種全新的研究邏輯，是傳統(tǒng)的質(zhì)性研究與量化研究的補(bǔ)充[17]，已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于管理學(xué)、政治學(xué)、新聞傳播等領(lǐng)域。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)者已經(jīng)把定性比較分析方法應(yīng)用在鄰避沖突研究[18]、比較公共政策研究[19]、群體性事件研究[20]、企業(yè)績(jī)效研究[21]等問(wèn)題研究。定性比較分析方法注重研究特定的變量組合對(duì)結(jié)果的影響，而非單個(gè)變量對(duì)結(jié)果的影響，這種方法對(duì)樣本數(shù)量要求不高，一般適用于10～60之間的中小樣本研究。本文選用QCA四種操作方法中最被廣泛使用的清晰集定性比較分析方法（csQCA）作為研究方法。

清晰集定性比較分析方法（csQCA）分為四個(gè)操作步驟：第一步，將條件變量和結(jié)果變量按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行二分處理，構(gòu)建二分?jǐn)?shù)據(jù)表;第二步，通過(guò)軟件對(duì)于原始二分?jǐn)?shù)據(jù)表“合成”，得到真值表（Truth Table），并解決矛盾組態(tài);第三步，進(jìn)行布爾最小化，建立解釋模型;第四步，進(jìn)行結(jié)果分析，用一致性（Consistency）和覆蓋率（Coverage）兩個(gè)指標(biāo)對(duì)于模型生成的條件組合的可靠性進(jìn)行檢測(cè)，并將生成的條件組合帶入案例中分析。

2.變量的設(shè)計(jì)與選擇

（1）條件變量的設(shè)計(jì)與選擇

本研究的條件變量是通過(guò)對(duì)各個(gè)區(qū)域的創(chuàng)新政策搜集和分析確定的。通過(guò)對(duì)各個(gè)地方政府、科技主管部門相關(guān)網(wǎng)站的搜索，收集了2012-2016年出臺(tái)的相關(guān)科技創(chuàng)新政策。為了保證樣本的一貫性和連續(xù)性，最終選取了27個(gè)省級(jí)行政區(qū)作為研究樣本，通過(guò)對(duì)政策文本內(nèi)容的詳細(xì)解讀和相關(guān)文獻(xiàn)的閱讀，選取的條件變量有五個(gè)，分別為稅收優(yōu)惠（代碼為SSYH）、股權(quán)投資（代碼為GQTZ）、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（代碼為FXBC）、財(cái)政補(bǔ)助（代碼為CZBZ）和獎(jiǎng)勵(lì)（代碼為JL）。

①稅收優(yōu)惠

為了提高國(guó)家的自主創(chuàng)新能力，很多國(guó)家實(shí)行了多樣的稅收優(yōu)惠方式，發(fā)達(dá)國(guó)家普遍重視間接稅收優(yōu)惠的運(yùn)用。在關(guān)于稅收優(yōu)惠方式的相關(guān)研究中，主要將稅收優(yōu)惠分為直接稅收優(yōu)惠和間接稅收優(yōu)惠。直接稅收優(yōu)惠注重稅率式的優(yōu)惠，如在一定時(shí)期內(nèi)減征、免征或者實(shí)行低稅率，更多的是事后的獎(jiǎng)勵(lì)。間接稅收優(yōu)惠更加注重稅基式優(yōu)惠，如：投資抵免、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除或稅收抵免、加速折舊、特種專項(xiàng)準(zhǔn)備金的提取等，是一種事前的扶持?；谝陨希疚膶⒍愂諆?yōu)惠變量按照稅收優(yōu)惠方式定義，具體分為直接稅收優(yōu)惠和間接稅收優(yōu)惠方式兩類，將間接稅收優(yōu)惠方式政策條文數(shù)量大于或等于直接稅收優(yōu)惠方式政策條文數(shù)量賦值為1;反之，賦值為0。

②股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)

股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)也是地方政府常用的財(cái)政投入方式，在有關(guān)創(chuàng)新財(cái)政投入方式的研究中經(jīng)常被提到，按照清晰集定性比較分析方法的要求，要將這三個(gè)條件變量作二分處理。在對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧的過(guò)程中，可以看出關(guān)于股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)的研究并沒(méi)有類似于稅收優(yōu)惠的具體分類的研究，并且在本文政策文本分析中，可以看出這三個(gè)變量更多的是政策條文的數(shù)量多少的區(qū)別，沒(méi)有提到不同的操作形式。因此，本文對(duì)這三個(gè)變量的賦值標(biāo)準(zhǔn)與稅收優(yōu)惠的賦值標(biāo)準(zhǔn)不同，借鑒有些學(xué)者用中位數(shù)和平均數(shù)對(duì)變量進(jìn)行處理的方法，最終決定以中位數(shù)來(lái)處理變量，將處于政策條文數(shù)量數(shù)列的中位數(shù)及以上的變量編碼為1，處于數(shù)列的中位數(shù)以下的變量編碼為0。

③財(cái)政補(bǔ)助

財(cái)政補(bǔ)助是政府為激勵(lì)創(chuàng)新常用的支持方式。近年來(lái)，各個(gè)地方政府不斷積極探索和創(chuàng)新公共財(cái)政支持創(chuàng)新發(fā)展的方式，注重改前補(bǔ)助為后補(bǔ)助，直接補(bǔ)助為考核補(bǔ)助，探索創(chuàng)新券等新型的補(bǔ)助方式。而與財(cái)政補(bǔ)助相關(guān)的研究也大多是探究了前補(bǔ)助、后補(bǔ)助、過(guò)程補(bǔ)助等不同方式的效果的差異，因此，本文對(duì)財(cái)政補(bǔ)助的賦值標(biāo)準(zhǔn)不采用對(duì)股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)三個(gè)變量的賦值方式，認(rèn)為將財(cái)政補(bǔ)助按照補(bǔ)助方式進(jìn)行二分賦值更有意義，本文在研究中把后補(bǔ)助、創(chuàng)新券等新型補(bǔ)助方式的政策條文數(shù)量大于或等于一般補(bǔ)助方式政策條文數(shù)量的賦值為1;反之，為0。

（2）結(jié)果變量的設(shè)計(jì)與選擇

本文的結(jié)果變量是創(chuàng)新能力的變化（代碼為IA）。考慮到政策效果的時(shí)滯性，選擇2015-2018年《中國(guó)區(qū)域科技創(chuàng)新評(píng)價(jià)報(bào)告》各個(gè)省份的創(chuàng)新能力排名，并以這四年的排名的變化衡量各省創(chuàng)新能力的變化。具體賦值方法為，將各個(gè)省四年創(chuàng)新能力的平均排名與2015年的排名進(jìn)行比較，排名上升或者不變的賦值為1，排名下降的賦值為0。

各個(gè)條件變量和結(jié)果變量的具體賦值方式如表 1所示。

表1 變量的賦值標(biāo)準(zhǔn)和賦值結(jié)果

（3）真值表的構(gòu)建

通過(guò)以上的賦值標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合近四年《中國(guó)區(qū)域科技創(chuàng)新評(píng)價(jià)報(bào)告》各個(gè)省份的創(chuàng)新能力排名數(shù)據(jù)，對(duì)選取的27個(gè)省的結(jié)果變量和條件變量進(jìn)行具體賦值，可以得到條件變量與結(jié)果變量的二分表。將二分表導(dǎo)入TOSMANA分析軟件，便可得到最終的真值表（TruthTable），即條件變量和結(jié)果變量的所有組合情況，運(yùn)行結(jié)果如表2所示。

表2 真值表

資料來(lái)源：TOSMANA軟件運(yùn)行結(jié)果整理

從真值表中可以看出，總共生成了16種組合，其中案例最多的組合有三個(gè)案例，這兩個(gè)組合分別為： SSYH*～GQTZ*FXBC*CZBZ*JL;SSYH*GQTZ*FXBC*CZBZ*JL即：間接的稅收優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、新型財(cái)政補(bǔ)助方式和獎(jiǎng)勵(lì);間接的稅收優(yōu)惠、股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、新型財(cái)政補(bǔ)助方式和獎(jiǎng)勵(lì)，這樣的組合方式結(jié)果變量均為“1”，說(shuō)明這兩種組合對(duì)于創(chuàng)新能力的提高都有一定的作用，其中第二種組合比較完美，表明這五種財(cái)政支持方式均采用，可以得到創(chuàng)新能力提高的結(jié)果，而其他更多具體的組合方式的影響，我們可以進(jìn)一步分析。

三、定性比較分析與穩(wěn)健性檢驗(yàn)

1.單變量必要性分析

對(duì)單個(gè)變量進(jìn)行必要性分析，來(lái)判斷單個(gè)條件變量和結(jié)果變量之間是否存在充分關(guān)系或必要關(guān)系。在QCA方法中，通過(guò)一致性（consistency）和覆蓋率（coverage）的計(jì)算[22]，來(lái)衡量變量之間是否存在必要性和充分性的關(guān)系。

必要條件的一致性指標(biāo)的計(jì)算公式：

Consistency（Yi≤Xi）=∑[min（Xi，Yi）]/∑Yi

充分條件的一致性指標(biāo)的計(jì)算公式：

Consistency（Xi≤Yi）=∑[min（Xi，Yi）]/∑Xi

一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)一致性指標(biāo)大于0.8時(shí)，即認(rèn)為該條件變量（X）為結(jié)果變量（Y）的充分條件，即該條件變量的出現(xiàn)能夠?qū)е陆Y(jié)果的發(fā)生，當(dāng)一致性指標(biāo)大于0.9時(shí)，則認(rèn)為該條件變量是結(jié)果變量的必要條件。

必要條件的覆蓋率指標(biāo)的計(jì)算公式：

Coverage（Yi≤Xi）=∑[min（Xi，Yi）]/∑Xi

充分條件的覆蓋率指標(biāo)的計(jì)算公式：

Coverage（Xi≤Yi）=∑[min（Xi，Yi）]/∑Yi

該指標(biāo)表示條件變量（X）對(duì)結(jié)果變量（Y）的解釋力度，覆蓋率指標(biāo)越大，說(shuō)明該條件變量在經(jīng)驗(yàn)上對(duì)結(jié)果變量的解釋力度越大。

本文基于fs/QCA3.0軟件進(jìn)行分析，列出了條件變量的必要性分析結(jié)果（見(jiàn)表 3）。

表3 單個(gè)條件變量的必要性分析結(jié)果

資料來(lái)源：fs/QCA3.0軟件運(yùn)行結(jié)果整理。注：～ 表示該要素不存在時(shí)對(duì)結(jié)果的影響。

由表3可知，創(chuàng)新能力提高（IA）結(jié)果存在時(shí)，“CZBZ”這一變量的一致性指標(biāo)大于0.9，說(shuō)明“新型財(cái)政補(bǔ)助方式”可以成為創(chuàng)新能力提高的必要性條件，同時(shí)，其覆蓋率指標(biāo)約為0.76，說(shuō)明該變量在經(jīng)驗(yàn)上能夠解釋約76%的案例;“SSYH”這一變量的一致性指標(biāo)大于0.8小于0.9，說(shuō)明“間接稅收優(yōu)惠”可以成為創(chuàng)新能力提高的充分條件，根據(jù)其覆蓋率，可知該變量在經(jīng)驗(yàn)上對(duì)結(jié)果變量的解釋力度也在76%以上;其他條件變量的一致性指標(biāo)和覆蓋率指標(biāo)表明其對(duì)結(jié)果的發(fā)生有一定的解釋力度，但其他的條件變量的一致性指標(biāo)均小于0.8，都不能作為結(jié)果發(fā)生的充分條件或必要條件。由創(chuàng)新能力不提高（～I(xiàn)A）結(jié)果存在時(shí)單個(gè)變量的必要性分析，可以發(fā)現(xiàn)股權(quán)投資的缺失（～GQTZ）相比股權(quán)投資的存在（GQTZ）對(duì)創(chuàng)新能力提高結(jié)果的存在和創(chuàng)新能力不提高結(jié)果的存在都具有較高的一致性;風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜笔Вā獸XBC）與存在（FXBC）對(duì)創(chuàng)新能力提高結(jié)果的存在和創(chuàng)新能力不提高結(jié)果的存在的一致性基本沒(méi)有差別;獎(jiǎng)勵(lì)的缺失（～JL）、間接稅收優(yōu)惠方式的缺失（～SSYH）和新型財(cái)政補(bǔ)助方式的缺失（～CZBZ）與創(chuàng)新能力不提高結(jié)果的存在有著較高的關(guān)聯(lián)，但是尚不能成為必要或者充分條件。從這些發(fā)現(xiàn)不難看出創(chuàng)新能力是否提高是由多重因素共同導(dǎo)致，因此，有必要通過(guò)下一步的條件組合分析來(lái)進(jìn)一步分析它們的組合對(duì)創(chuàng)新能力的影響。

2.條件組合分析

完成單變量必要性分析后，進(jìn)一步運(yùn)用fs/QCA3.0版本進(jìn)行條件組合分析，該過(guò)程同樣通過(guò)最終分析一致性指標(biāo)和覆蓋率指標(biāo)來(lái)完成。首先以默認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)（一致性門檻值為0.8，案例頻數(shù)門檻值為1）為準(zhǔn)則刪除一部分案例編碼，然后選擇標(biāo)準(zhǔn)分析（Standard Analyses），得到了三個(gè)解，分別為復(fù)雜解（complex solution）、簡(jiǎn)單解（parsimonious solution）和中間解（intermediate solution）。其中，復(fù)雜解的參數(shù)在定性比較分析方法中是一種完全按照變量設(shè)置出現(xiàn)的一種結(jié)果，簡(jiǎn)單解的參數(shù)結(jié)果相對(duì)比較簡(jiǎn)單，同時(shí)納入了所有的“容易”和“困難”的邏輯余項(xiàng)，中間解納入了“容易”的邏輯余項(xiàng)[23]。本文結(jié)合簡(jiǎn)單解和中間解分析結(jié)果，軟件運(yùn)行的簡(jiǎn)單解和中間解如表4和表5所示。

表4 簡(jiǎn)單解

資料來(lái)源：fs/QCA3.0軟件運(yùn)行結(jié)果整理。

表5 中間解

資料來(lái)源：fs/QCA3.0軟件運(yùn)行結(jié)果整理。

當(dāng)簡(jiǎn)單解和中間解中同時(shí)包含該條件變量，就認(rèn)為它是核心條件，如果該條件變量只存在于中間解中，則為邊緣條件[24]，因此結(jié)合本研究的簡(jiǎn)單解和中間解，得出提高創(chuàng)新能力的條件組合構(gòu)型。為了更加形象地展示這幾種組態(tài)，本文按照Ragin和Fiss文中所寫(xiě)，黑色圓代表?xiàng)l件存在，圓內(nèi)為 “?” 代表?xiàng)l件不存在;大圓代表核心條件，小圓代表邊緣條件;空白代表?xiàng)l件“無(wú)關(guān)緊要”，也就是條件可能存在或是不存在[25]，結(jié)果如表6所示。

表6? 提高創(chuàng)新能力的條件組合構(gòu)型

資料來(lái)源：fs/QCA3.0軟件運(yùn)行結(jié)果分析整理。

一般來(lái)說(shuō)，結(jié)果一致性（Solution Consistency）是對(duì)運(yùn)算出來(lái)的邏輯條件組合與實(shí)證數(shù)據(jù)所呈現(xiàn)出來(lái)的邏輯條件組合之間的關(guān)系程度的評(píng)估，其值接近于1并且不小于0.75時(shí)，代表運(yùn)算出來(lái)的變量條件組合與案例數(shù)據(jù)本身呈現(xiàn)的變量條件組合之間的聯(lián)系比較好，結(jié)果覆蓋率（Solution Coverage） 是在一致性運(yùn)算后，對(duì)運(yùn)算出來(lái)的邏輯條件組合對(duì)于結(jié)果的解釋程度進(jìn)行評(píng)估，其值越接近于 1，表示運(yùn)算出來(lái)的變量條件組合對(duì)結(jié)果變量具有越高的解釋程度[26]。表6結(jié)果顯示，本研究中間解整個(gè)解的一致性（solution consistency）達(dá)到了1，滿足分析要求;案例組合覆蓋度（solution coverage）為1，說(shuō)明研究結(jié)果解釋程度很高。根據(jù)運(yùn)算結(jié)果，一共存在4種條件組合可以對(duì)創(chuàng)新能力提高進(jìn)行解釋，分別為：

（1）SSYH*～FXBC*CZBZ

（2）SSYH*～GQTZ*CZBZ

（3）～FXBC*CZBZ*JL

（4）SSYH*CZBZ*JL

從以上四種組合可以看出，新型財(cái)政補(bǔ)助方式在所有的組合中均以核心條件存在，說(shuō)明從現(xiàn)有的樣本來(lái)看，新型財(cái)政補(bǔ)助方式是提高創(chuàng)新能力的必要條件。四種組合中間接稅收優(yōu)惠以核心條件存在三次，說(shuō)明了更多地實(shí)施間接稅收優(yōu)惠方式也是提高創(chuàng)新能力的重要手段。獎(jiǎng)勵(lì)在四種組合中以核心條件存在兩次，與創(chuàng)新能力的提高也有很高的關(guān)聯(lián)，但不是必要條件。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和股權(quán)激勵(lì)財(cái)政投入方式在這四種組合中以相反值的形式存在，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償以核心不存在條件出現(xiàn)兩次，股權(quán)投資以邊緣不存在出現(xiàn)一次，其他構(gòu)型中均“無(wú)關(guān)緊要”，說(shuō)明這兩種方式并沒(méi)有促進(jìn)創(chuàng)新。根據(jù)結(jié)果進(jìn)一步對(duì)四種條件組合分析，可以看出，四種條件組合的唯一覆蓋率（Unique Coverage）都不算太高，但其中第三種和第四種條件組合跟其他組合相比，具備較高的解釋力，表明了在現(xiàn)有的樣本案例中這兩種條件組合較為典型，均有18.75%的成功案例僅能被此種組合路徑解釋。

分別對(duì)這四種組合代表的意思進(jìn)行解釋：

（1）SSYH*～FXBC*CZBZ，該條件組合代表當(dāng)稅收優(yōu)惠方式以間接稅收優(yōu)惠為主，且不存在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)姆绞?，更多采用后補(bǔ)助、創(chuàng)新券等新型財(cái)政補(bǔ)助方式，可以達(dá)到激勵(lì)創(chuàng)新，提高省創(chuàng)新能力的作用。本文中的典型案例為北京、吉林和青海，如青海調(diào)整財(cái)政性資金投資方式，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)，由直接支持項(xiàng)目改為更多采取股權(quán)投資等市場(chǎng)化方式予以支持，采取鼓勵(lì)企業(yè)先行投入，省級(jí)財(cái)政科技資金按一定比例給予后補(bǔ)助的支持方式等，這些支持方式的組合對(duì)于創(chuàng)新能力的提高起到了作用。

（2）SSYH*～GQTZ*CZBZ，該條件組合表示以間接的稅收優(yōu)惠方式為主、不存在股權(quán)投資的方式、財(cái)政補(bǔ)助以創(chuàng)新券等新型方式為主，可以產(chǎn)生創(chuàng)新能力提高的結(jié)果。本文中的典型案例為廣東、湖北、四川和天津，如廣東近年來(lái)對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)提供了豐富的優(yōu)惠條件，更多采取間接稅收優(yōu)惠的方式，創(chuàng)新財(cái)政支持方式，采用后補(bǔ)助等新型的財(cái)政補(bǔ)助方式，區(qū)域創(chuàng)新能力得到快速提升，超過(guò)江蘇，連續(xù)兩年第一。

（3）～FXBC*CZBZ*JL，該條件組合解釋為不存在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和更多采用新型財(cái)政補(bǔ)助方式并且采用獎(jiǎng)勵(lì)的方式，能產(chǎn)生創(chuàng)新能力提高的結(jié)果。在本文中，寧夏和浙江均為該條件組合的典型案例，如寧夏完善后補(bǔ)助政策，擴(kuò)大補(bǔ)助范圍，將科技成果轉(zhuǎn)化和技術(shù)交易納入后補(bǔ)助，并根據(jù)不同的項(xiàng)目調(diào)整后補(bǔ)助的比例標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)企業(yè)在研發(fā)上的投入，從而激勵(lì)了創(chuàng)新。

（4）SSYH*CZBZ*JL，該條件組合表示間接稅收優(yōu)惠為主、采用獎(jiǎng)勵(lì)的方式和更多地采用新型財(cái)政補(bǔ)助方式，這樣一個(gè)條件變量組合產(chǎn)生的結(jié)果是，說(shuō)明這個(gè)組合有利于創(chuàng)新能力的提高。這個(gè)組合在本文中的典型案例比較多，如山東、陜西、重慶、河北、上海等。以重慶、上海為例，重慶市科技創(chuàng)新政策中財(cái)政投入方式比較多樣化，同時(shí)采用間接的稅收優(yōu)惠和新型的財(cái)政補(bǔ)助方式以及獎(jiǎng)勵(lì)等方式;上海市政府更多地制定了擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策適用范圍、提取特定專項(xiàng)準(zhǔn)備金和允許高科技企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出等可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除等間接稅收優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新起到了激勵(lì)作用。

3.穩(wěn)健性檢驗(yàn)

QCA研究結(jié)果的穩(wěn)健性經(jīng)常受到質(zhì)疑，對(duì)此，很多學(xué)者提出了穩(wěn)健性檢驗(yàn)的方法，本文以Bell提出的一種穩(wěn)健性檢驗(yàn)方法進(jìn)行檢驗(yàn)，即對(duì)引致結(jié)果變量高水平的條件變量進(jìn)行組合分析的同時(shí)，也對(duì)于引致結(jié)果變量低水平的條件變量組合進(jìn)行分析[27]，也就是進(jìn)行反向檢驗(yàn)，本文的檢驗(yàn)結(jié)果如表7所示。

表7? 反向檢驗(yàn)的中間解

資料來(lái)源：fs/QCA3.0軟件運(yùn)行結(jié)果整理。

由表7可知，創(chuàng)新能力不提高的中間解的解一致性和解的覆蓋率均為1，滿足分析要求。通過(guò)將兩個(gè)解進(jìn)行對(duì)比可以看出，創(chuàng)新能力不提高的條件變量組合與導(dǎo)致創(chuàng)新能力提高的條件變量組合并不對(duì)稱，沒(méi)有出現(xiàn)同一種條件組合既導(dǎo)致創(chuàng)新能力的提高又導(dǎo)致創(chuàng)新能力的不提高，同時(shí)進(jìn)一步分析這四種組合可以發(fā)現(xiàn)，獎(jiǎng)勵(lì)不存在或間接稅收優(yōu)惠不存在的條件組合有很大的覆蓋面，與創(chuàng)新能力不提高有一定的關(guān)聯(lián)，從組合4可以看出，其他三種方式都存在而新型財(cái)政補(bǔ)助方式不存在，創(chuàng)新能力不提高，因此新型財(cái)政補(bǔ)助方式是創(chuàng)新能力提高的必要性條件，這些與前面的研究結(jié)果相一致，因此認(rèn)為本文研究結(jié)果具有一定的穩(wěn)健性。

四、結(jié)論與啟示

本研究通過(guò)收集27個(gè)省級(jí)行政區(qū)的科技創(chuàng)新政策文本，基于相關(guān)文獻(xiàn)和政策文本內(nèi)容，對(duì)各個(gè)政策文本中的財(cái)政支持方式進(jìn)行歸類和分析，并運(yùn)用定性比較分析方法探討財(cái)政支持方式與創(chuàng)新能力的關(guān)系，以期能夠彌補(bǔ)對(duì)于財(cái)政支持方式的關(guān)聯(lián)性和組合作用研究的欠缺。

本文研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

1.新型財(cái)政補(bǔ)助方式是提高創(chuàng)新能力的必要條件

創(chuàng)新能力受到稅收優(yōu)惠的方式、股權(quán)投資、財(cái)政補(bǔ)助的方式、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)等多個(gè)政府財(cái)政支持方式的影響。但從單個(gè)條件來(lái)看，新型財(cái)政補(bǔ)助方式是提高創(chuàng)新能力的必要條件，在所有得到的典型組合中也均有新型財(cái)政補(bǔ)助方式的存在，因此，更多地采取創(chuàng)新券、后補(bǔ)助等新型補(bǔ)助方式有利于創(chuàng)新能力的提高。

2.間接稅收優(yōu)惠方式是提高創(chuàng)新能力的充分條件，獎(jiǎng)勵(lì)與創(chuàng)新能力的提高有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性

從單個(gè)條件來(lái)看間接稅收優(yōu)惠是影響創(chuàng)新能力的充分條件，得到的四個(gè)典型組合中，間接稅收優(yōu)惠存在三次，因此采取以提取特定專項(xiàng)準(zhǔn)備金、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等更多間接稅收優(yōu)惠方式為主的政策可以提高創(chuàng)新能力。獎(jiǎng)勵(lì)在四種組合中存在兩次，且覆蓋面占到所有組合的68.75%，與創(chuàng)新能力的提高有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。

3.現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償與股權(quán)投資方式并不利于創(chuàng)新能力的提高

得到的條件組合中，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和稅收優(yōu)惠均以相反值的形式存在，說(shuō)明現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和股權(quán)投資方式對(duì)創(chuàng)新能力的提高是不利的。分析原因，可能是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方式是一種事前的激勵(lì)，以往研究大多表明事后激勵(lì)比事前激勵(lì)更有利于創(chuàng)新，并且政府不具備判別哪個(gè)企業(yè)或者項(xiàng)目投資的效益高低的能力，因此未起到創(chuàng)新激勵(lì)的作用;而股權(quán)投資作為一種政府資金以股權(quán)形式投資于科技企業(yè)的財(cái)政支持方式，可能由于程序復(fù)雜、退出機(jī)制不完善和考核體系未建立等原因，反而不利于創(chuàng)新的提高。

4.創(chuàng)新能力的提高更多地取決于各種財(cái)政支持方式的搭配

從不同條件的組合結(jié)果來(lái)看，雖然間接稅收優(yōu)惠方式、新型財(cái)政補(bǔ)助方式和獎(jiǎng)勵(lì)同時(shí)存在的條件組合，對(duì)于創(chuàng)新能力提高的出現(xiàn)具有較高的解釋力，但是其他組合方式也可以提高創(chuàng)新能力。從各個(gè)組合可以看出，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、股權(quán)投資、獎(jiǎng)勵(lì)等財(cái)政支持方式不是推動(dòng)創(chuàng)新能力提高的必要條件，在條件組合結(jié)果分析中，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、股權(quán)投資以其相反值（即不存在）形式出現(xiàn)，因此提高創(chuàng)新能力更多地取決于不同的支持方式的搭配，合適的組合才能起到提高創(chuàng)新能力的作用。

綜合以上結(jié)論，得到的啟示是：采取更多的新型財(cái)政補(bǔ)助方式對(duì)于提高創(chuàng)新能力有著不可忽視的作用，政府在制定政策時(shí)應(yīng)予以重視;以間接稅收優(yōu)惠方式為主更能促進(jìn)創(chuàng)新，應(yīng)該成為政策制定的方向;獎(jiǎng)勵(lì)與創(chuàng)新能力的提高有很高的關(guān)聯(lián)性，可以成為政府支持創(chuàng)新的主要財(cái)政方式之一;現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和股權(quán)投資方式存在一些局限性，并不利于激勵(lì)創(chuàng)新，地方政府在采用這兩種支持方式時(shí)，要注意其目前存在的問(wèn)題，完善相關(guān)的制度;政府要考慮不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政資源，綜合各種財(cái)政支持方式的優(yōu)缺點(diǎn)，采取適合本地區(qū)特點(diǎn)的方式和措施，要從財(cái)政支持方式的互補(bǔ)性及系統(tǒng)性出發(fā)，避免財(cái)政支持方式的單一，同時(shí)兼顧各種支持方式的匹配度和應(yīng)用性，完善和優(yōu)化財(cái)政支持方式體系，從而更好地發(fā)揮政府財(cái)政資金的作用。

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——Based on the Crisp-Set Qualitative Comparative Analysis

Si Xiaoyue / Ma Yiming

Abstract： This study takes the data of scientific and technological innovation ability and relevant policies of 27 provinces in China from 2012 to 2016 as an example. Through the qualitative comparative analysis （QCA）， the article researches the logical relationship between the change of regional science and technology innovation ability and the combination of fiscal support tools in science and technology innovation policy. With the study， we found that： the new type of financial subsidy is a necessary condition to improve the ability of innovation， and more new forms of subsidies such as innovation vouchers and post-subsidies are conducive to the improvement of innovation ability; indirect tax incentives are sufficient conditions to improve innovation ability and there is a strong correlation between rewards and the ability of innovation; existing risk compensation and equity investment are not conducive to improving innovation ability; the effect of fiscal policy depends more on the matching of different financial support methods， and the appropriate combination can play a role in improving the ability of innovation.

Keywords： Financial Supportmethod; Regional Science and Technology Innovation; Innovation Capability; Qualitative Comparative Analysis

（責(zé)任編輯? ?周巍）