財政稅收工作存在的問題及深化改革分析

林玉冰

摘要：財政稅收工作的順利開展是國家良好發(fā)展的保障，但是在財政稅收工作中仍然存在很多問題，影響著我國的發(fā)展，本文分析財政稅收工作存在的問題，找出問題原因，并探討相應(yīng)的改革措施。

關(guān)鍵詞：財政稅收工作;問題;改革措施

世界經(jīng)濟快速發(fā)展，我國經(jīng)濟也飛速發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟水平發(fā)生空前跨越。經(jīng)濟飛速發(fā)展的需要，要求財政稅收體制必須趨近于完善水平，使我國財政稅收工作的重點和發(fā)展方向逐步進行轉(zhuǎn)變。事實上，我國當前的財政稅收工作存在一些問題，對我國市場經(jīng)濟發(fā)展非常不利。本文就我國現(xiàn)階段財政稅收工作存在的問題進行深入分析，并按照分析結(jié)果給出相關(guān)建議，目的是為了彌補當前財政稅收工作的弊端，只有解決這些問題，我國財政稅收工作的總體水平才能得以提高。

一、我國稅收制度不完善主要體現(xiàn)在以下三大方面

（一）業(yè)務(wù)人員本身對業(yè)務(wù)不熟練無法為納稅人作出正確及時解答

目前，由于大多數(shù)業(yè)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不熟練，在很多時候不能為納稅人作出及時正確的解答。容易讓納稅人對稅務(wù)工作產(chǎn)生誤解。業(yè)務(wù)人員自身在必須做到熟悉我國稅收制度，才能做到在知法的基礎(chǔ)上正確執(zhí)法，在執(zhí)法過程中公正執(zhí)法，遵守相關(guān)法律程序。對納稅人提供責任和義務(wù)的宣傳，讓納稅人維護自身權(quán)益。業(yè)務(wù)人員要用稅務(wù)知識教導納稅人，用正確的方式引導納稅人，以具體事例說服納稅人，讓納稅人在懂法的基礎(chǔ)上自覺守法。

業(yè)務(wù)人員還要以良好的執(zhí)法形象和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)取得納稅人的信賴，得到納稅人的理解和肯定。所以業(yè)務(wù)人員在與納稅人接觸時，無論何時何地，都要做到彬彬有禮，態(tài)度和藹，禮貌周到，發(fā)生矛盾時應(yīng)耐心解釋，積極宣傳，慎重處理。業(yè)務(wù)人員要加強政治理論學習，時刻保證政治上的堅定性，學會用黨的理論分析處理問題，明確政治方向，保持政治鑒別力，在處理稅務(wù)工作時頭腦清醒、立場堅定，堅守職業(yè)道德。

稅收業(yè)務(wù)人員必須對黨忠誠，從人民的廣大利益出發(fā)，擺正自己的位置，堅守職業(yè)底線。同時還要加強自主學習，不斷充實自身，一個人的業(yè)務(wù)素質(zhì)越高，解決問題的能力就越強。熟悉稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)是稅務(wù)干部的“看家本領(lǐng)”，稅收部門領(lǐng)導要起好帶頭作用，必須在自身熟悉業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上，才能切實落實國家稅收政策，真正做到“有稅盡收，無稅禁收”，才能做好稅務(wù)工作，使納稅人明白繳稅、放心納稅，從而使我國的稅務(wù)工作有序進行。

（二）相關(guān)制度不明晰造成納稅人誤解

由于我國稅收制度不明晰，不能把稅務(wù)工作中的各項要求具體細化，沒有制定出符合稅收法律法規(guī)、符合實際操作要求、符合實際情況的標準來。使業(yè)務(wù)人員在執(zhí)法過程中缺乏目標，只有明確稅收制度相應(yīng)標準，并加強學習，使每個業(yè)務(wù)員明確目標，做到心中有數(shù)，并采取相應(yīng)措施，隨時抽查稅務(wù)人員的工作質(zhì)量，只有這樣才能達到預先制定的目標。

由于我國稅務(wù)制度不明晰，容易造成納稅人對稅收制度的誤解，意識是人們對客觀事物的主觀認知，或者理解為物質(zhì)在人腦中的主觀反映。稅務(wù)是一種客觀事物，當提到稅務(wù)制度，便會聯(lián)想到“弱”字，帶有很強的主觀意識。所以對稅務(wù)工作和稅務(wù)制度理解欠缺的人，可以說帶有偷逃稅愿望的納稅意識，缺乏自主納稅意識。這種意識不影響到人們的正常理解，而且把納稅意識的概念縮小，從而為逃稅找借口，這一點應(yīng)該明確。納稅作為國家法律規(guī)定的一項義務(wù)，具有極強的嚴肅性。

從我國目前的情況看，稅務(wù)教育還十分缺乏，許多老百姓尚未建立依法納稅的意識，納稅人潛意識中懷有僥幸心理，存在偷逃稅的渴望和沖動，這主要有兩方面的因素，共同作用的結(jié)果：稅收資金最終會收歸中央和地方，稅收制度的科普教育能夠提高納稅人的納稅意識。政府部門應(yīng)在以下幾方面努力：1、增強政府支出的透明度，使老百姓更加信任政府，全社會對政府稅收資金的監(jiān)督，可使納稅人更為了解稅收的真正意義和用途，培養(yǎng)正確的納稅意識。2、加強支出的管理提高使用效率，杜絕浪費和不科學的基建投資，將稅收資金取之于民，用之于民，使納稅人了解到其繳納的稅收確實起到提高社會福利水平的作用，以此贏得納稅人的信任，培養(yǎng)納稅人誠信納稅的積極性和主動性。

（三）沒有相關(guān)的培訓和會議通知有哪些制度和優(yōu)惠條件可以供納稅人享受

由于沒有相關(guān)的培訓和會議通知，導致納稅人在納稅過程中不了解可以享受哪些優(yōu)惠條件，這嚴重影響了稅務(wù)人員與納稅人之間的關(guān)系，對稅務(wù)工作的順利完成影響很大。

稅務(wù)人員在稅務(wù)工作占主導地位，是執(zhí)行稅收政策法規(guī)的中堅力量，他們的業(yè)務(wù)能力不僅對稅務(wù)事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，也對稅收制度在納稅人中的威信有巨大的影響。稅務(wù)工作的重要問題是提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)和能力。由于缺乏相關(guān)的培訓，使得稅務(wù)人員在政治思想上，產(chǎn)生工作責任心不強的問題。一些業(yè)務(wù)人員工作粗心，業(yè)務(wù)不精，執(zhí)法不嚴，執(zhí)法比較武斷，工作方法簡單，對納稅人缺乏耐心，執(zhí)法不講法。嚴重影響了稅務(wù)人員和納稅人之間的關(guān)系，由于會議政策落實不到位，許多稅務(wù)人員自身都不了解稅收政策的優(yōu)惠政策，對征管程序沒有全面把握，無法總結(jié)和提高工作經(jīng)驗。他們?nèi)狈詫嵉臉I(yè)務(wù)基礎(chǔ)，甚至缺乏獨立工作的能力，這些問題嚴重制約著稅務(wù)人員和納稅人之間的關(guān)系以及稅收制度的進一步發(fā)展。因此，加強基層稅務(wù)人員的培訓和及時進行會議通知工作，是當前和今后稅務(wù)工作中的一項緊迫任務(wù)。

對業(yè)務(wù)人員的培訓，由于每個稅務(wù)人員能力參差不齊，因此，在培訓過程中應(yīng)該分別對待，對稅收制度和稅收政策理解有困難的業(yè)務(wù)員，針對性進行“應(yīng)知應(yīng)會知識”的培訓;對處于理解水平中間水平人員，針對性進行“提高型知識”的培訓;對理解水平處于高層次業(yè)務(wù)人員，針對性進行“應(yīng)用型知識”的培訓，針對不同的人員，進行不同的培訓，在知識的深度、廣度上做文章，在知識與日常工作的應(yīng)用上找結(jié)合點，把學習內(nèi)容進行具體的整合，從長遠的角度提高稅務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，推動各項工作的深入開展，加強對業(yè)務(wù)人員的培訓，充分發(fā)揮其帶頭作用。讓他們在日常工作中與納稅人員能夠更好地溝通，有效提高納稅人的綜合素質(zhì)。讓納稅人充分享受到相關(guān)優(yōu)惠政策，提高納稅人的納稅積極性，這些都關(guān)系著我國稅務(wù)事業(yè)的興衰成敗。

二、具體改進措施

（一）改進措施的幾點建議

由于我國財政制度存在許多亟待解決的現(xiàn)實問題，所以必須做到以下幾點[4]：①建立完善現(xiàn)代預算管理制度，保證政策的透明和科學。將制度透明化，預算明細化，完善預算監(jiān)督體系，改進年度預算決算，完善轉(zhuǎn)移支付制度，加強預算執(zhí)行管理，規(guī)范地方政府的投資行為，清理不規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。②我國必須建立健全、有利于可持續(xù)健康發(fā)展、適應(yīng)我國國情的稅收制度。只有這樣才能推進增值稅改革，完善消費稅制度，加快資源稅改革，建立環(huán)境保護稅制度，加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革。③轉(zhuǎn)變中央、地方稅收資金分配矛盾，建立與事權(quán)和支出責任相適應(yīng)的制度。進一步理順中央和地方稅收資金的分配，合理劃分各級政府間事權(quán)與支出責任。只有這樣，才能在適度加強中央事權(quán)的前提下，重新分配支出比重，將國防、外交、國家安全、關(guān)系全國統(tǒng)一市場規(guī)則和管理的事項集中到中央，減少委托事務(wù)，提高全國公共服務(wù)水平和效率;此外，將區(qū)域性公共服務(wù)明確為地方事權(quán)，明確地方的公共支出職能;明確中央與地方共同事權(quán)。在明晰事權(quán)與責任的前提下，進一步明確中央和地方對稅收資金的使用，中央可運用轉(zhuǎn)移支付機制，將一定比例的支出責任委托地方承擔。

（二）稅局應(yīng)加強稅改政策的落實

現(xiàn)代社會面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，特別是對人們來說。其中在稅務(wù)工作中，便對稅務(wù)工作的綜合素質(zhì)提出了挑戰(zhàn)。稅務(wù)人員的素質(zhì)直接影響國家稅收政策的貫徹落實和各項稅務(wù)工作的順利完成。因此，作為稅務(wù)工作，要適應(yīng)當前新形勢發(fā)展的需要，不斷補充新的知識。例如，增加稅務(wù)人員培訓和會議通知，為工作提供新的動力，養(yǎng)成學習的習慣，通過培訓不斷提高自身能力，以便輕松應(yīng)對稅務(wù)工作遇到的各種問題，適應(yīng)國家發(fā)展的需要。

三、總結(jié)

取之于民，用之于民，只有將財政稅收工作做好了，國家經(jīng)濟才能不斷地良好發(fā)展，所以積極配合政府的財務(wù)稅收工作，杜絕出現(xiàn)偷稅、漏稅、逃稅等現(xiàn)象，政府和群眾一起加強對稅收的監(jiān)督、完善收稅制度。做好財政稅收工作，讓人民的生活水平共同提升，促進國家經(jīng)濟市場的發(fā)展。

參考文獻：

[1]李博.新時代稅收制度改革對農(nóng)村企業(yè)的影響及其發(fā)展進路研究[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，2019，382 （02）：101-103.

[2]賈瑞花.事業(yè)單位財政稅收存在的問題及解決思路[J].經(jīng)濟師，2019，361 （3）：126+128.

[3]張小巍.促進城市經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的財政稅收政策初探[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019 （01）：48-49.

[4]張曉燕.基于創(chuàng)新思維的財政稅收體制改革分析[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2019，243 （1）：54.