科技公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究

王爽

摘 要：伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，同時(shí)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也發(fā)生著巨大變化，鑒于此就會(huì)加大內(nèi)部控制的難度系數(shù)。而影響內(nèi)部控制有效性的因素往往有很多，但是不管是哪種因素都需要我們給予高度重視并加強(qiáng)管理，因?yàn)橹挥羞@樣才能夠提升內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化利潤(rùn)。本文就科技公司內(nèi)部控制有效性影響因素展開(kāi)研究，并提出一些有效的完善對(duì)策，希望能夠以此來(lái)促進(jìn)科技公司蓬勃穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：科技公司 ?內(nèi)部控制 ?有效性 ?影響因素 ?對(duì)策

一、科技公司內(nèi)部控制有效性影響因素

第一點(diǎn)，內(nèi)部控制的有效性會(huì)受到法律法規(guī)影響，由于我國(guó)在內(nèi)部控制方面仍處于起步階段，在控制過(guò)程中仍然會(huì)因法律法規(guī)的局限性而影響內(nèi)控有效性，普遍問(wèn)題是法律法規(guī)內(nèi)容較為凌亂且層次低。這樣一來(lái)，管理人員很難通過(guò)法律法規(guī)構(gòu)建對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效指導(dǎo)。

第二點(diǎn)，還會(huì)受到政府部門以及外部監(jiān)督審計(jì)的影響，政府本身就扮演著雙重角色，他們既擔(dān)負(fù)著行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者角色，同時(shí)也肩負(fù)著整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系監(jiān)管者的角色，一旦對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不充分就會(huì)影響其時(shí)效性，再者外部監(jiān)督審計(jì)人員的綜合素質(zhì)也會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性。

第三點(diǎn)，還會(huì)受到企業(yè)文化以及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的影響，企業(yè)文化是科技公司可持續(xù)發(fā)展的重要基石，也是調(diào)動(dòng)員工工作積極性的重要前提基礎(chǔ)。只有一個(gè)積極向上的文化才能夠確保員工誠(chéng)實(shí)守信且熱愛(ài)崗位;同時(shí)一個(gè)良好的辦公環(huán)境也可以增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，進(jìn)一步降低信息不對(duì)稱等問(wèn)題的發(fā)生，而內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的科學(xué)合理性也是推動(dòng)內(nèi)部控制順利進(jìn)行的關(guān)鍵性因素，其重要性也是不容忽視和小覷的，所以科技公司要想長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展必須要形成良好的內(nèi)部文化并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的管理。

二、科技公司內(nèi)部控制有效性對(duì)策

（一）摒棄落后內(nèi)部控制觀念

首先要做的就是摒棄落后的控制觀念，以此來(lái)打破傳統(tǒng)觀念的束縛，并加強(qiáng)理論研究和推廣，這也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展和行業(yè)發(fā)展規(guī)律的必然趨勢(shì)，尤其是在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)緊張的背景下，以新的內(nèi)部控制觀念加強(qiáng)內(nèi)部控制管理顯得尤為重要，這樣不僅可以提高內(nèi)部控制管理質(zhì)量。

其次，內(nèi)部高層領(lǐng)導(dǎo)人員也要提高自我管理意識(shí)，要形成一個(gè)強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識(shí)和責(zé)任感，對(duì)于控制中的存在問(wèn)題也要及時(shí)采取對(duì)策并對(duì)其進(jìn)行深入分析，例如，構(gòu)建一套操作性較強(qiáng)且可行的控制體系，以此來(lái)加強(qiáng)理論研究和推廣，最重要的是要提高財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識(shí)和綜合素質(zhì)，最終將內(nèi)部控制順利落實(shí)和執(zhí)行下去，為科技公司后續(xù)管理打下良好基礎(chǔ)。

（二）完善內(nèi)部控制規(guī)章制度

科技公司要想在激烈的市場(chǎng)行業(yè)中占據(jù)一席之地，除了要摒棄落后的內(nèi)部控制觀念之外，還應(yīng)當(dāng)完善相應(yīng)的規(guī)章制度，具體我們從以下幾點(diǎn)展開(kāi)分析。首先，要對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，使制度能夠符合當(dāng)前內(nèi)部控制的實(shí)際需求，并結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況構(gòu)建合理的規(guī)章制度，確保規(guī)章制度具備規(guī)范化及合理性，這樣才能使所設(shè)立的制度充分發(fā)揮出作用與價(jià)值。其次，還應(yīng)結(jié)合內(nèi)部組織設(shè)計(jì)要求對(duì)內(nèi)部工作人員進(jìn)行細(xì)致劃分，使其認(rèn)識(shí)到自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)。

（三）構(gòu)建有效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

科技公司作內(nèi)部控制所涉及的范圍就比較廣泛，控制過(guò)程中難免會(huì)受到諸多因素的影響，一定程度上會(huì)致使公司面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以需要構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。首先，要充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的重要性，因?yàn)椴还茱L(fēng)險(xiǎn)的大與小都會(huì)對(duì)其造成一定的影響，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)有效的控制住，進(jìn)一步降低經(jīng)濟(jì)損失且確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，反之就會(huì)使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，這無(wú)疑會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性，所以完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系顯得尤為重要。其次，公司還能建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并設(shè)立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要求內(nèi)部員工嚴(yán)格遵循制度內(nèi)容展開(kāi)相關(guān)作業(yè)，促使他們結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)也要及時(shí)的把控和優(yōu)化，盡量將風(fēng)險(xiǎn)有效的控制住著。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)管理

當(dāng)前，影響內(nèi)部控制有效性的因素有很多，比如法律法規(guī)、企業(yè)文化、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)等，不管是哪種因素均會(huì)來(lái)的內(nèi)控效率，本身內(nèi)部控制就具備一定的局限性，所以要想獲得最理想化的內(nèi)部控制效果，科技公司還應(yīng)當(dāng)采取有效對(duì)策來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)管理。首先，要確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠朝著預(yù)期的方向順利進(jìn)行，同時(shí)也要將內(nèi)部控制制度與控制活動(dòng)相互結(jié)合，這樣才能獲得最理想化的控制效果，確保企業(yè)能夠快速適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展趨勢(shì)。其次，還應(yīng)對(duì)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，監(jiān)督各級(jí)部門工作人員是否恪盡職守，通過(guò)職責(zé)分工能夠提高信息的傳遞效率和質(zhì)量，當(dāng)然也要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而才全面提高科技公司內(nèi)部控制效率。

（五）優(yōu)化內(nèi)控信息溝通系統(tǒng)

內(nèi)部控制工作的重要性是科技公司不容忽視和小覷的，本身內(nèi)控就是一個(gè)綜合性較強(qiáng)的系統(tǒng)化工程，必須需要眾多部門之間的相互協(xié)作來(lái)完成。要想可持續(xù)發(fā)展下去，必須要優(yōu)化內(nèi)控信息溝通系統(tǒng)。首先，要明確各個(gè)崗位的職能與任務(wù)，使相關(guān)人員能夠掌握自身應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起的責(zé)任與義務(wù)，并做好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息記錄、分析與統(tǒng)計(jì)，人力資源部門也要對(duì)各崗位人員進(jìn)行合理配置，使其價(jià)值能夠在內(nèi)部控制中充分發(fā)揮來(lái)。其次，還應(yīng)當(dāng)優(yōu)化內(nèi)部組織框架，這是構(gòu)建良好信息溝通系統(tǒng)的重要前提基礎(chǔ)，從而借助信息溝通系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各部門之間相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的目的，在最大限度上確保內(nèi)部控制的有效性，最終提高科技公司內(nèi)部控制管理水平，以及提升在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的價(jià)值[3]。

（六）公司科學(xué)實(shí)施精益管理

精益管理措施要求公司在開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)時(shí)，均應(yīng)貫徹精益思維，以最小的投入獲得最大的利潤(rùn)，并且也能夠?yàn)橛脩籼峁┬滦彤a(chǎn)品、以及良好的服務(wù)。對(duì)于科技公司而言，若想增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性，還要善于實(shí)施精益管理模式，一方面應(yīng)為客戶提供最為滿意的服務(wù)和產(chǎn)品，盡可能降低消費(fèi)，避免資源浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生。另一方面在當(dāng)前社會(huì)環(huán)境下，科技公司還應(yīng)善于借助科技優(yōu)勢(shì)，在最大程度上滿足客戶的個(gè)性化要求，從而實(shí)現(xiàn)精益管理的本質(zhì)目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

影響內(nèi)部控制有效性的因素往往有很多，不管是哪種因素都會(huì)拉低控制水平和效果，為此科技公司要想提升自我價(jià)值，必須要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制影響因素的分析，同時(shí)也要構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系并加強(qiáng)活動(dòng)管理，最重要的是需要優(yōu)化內(nèi)部控制信息溝通系統(tǒng)。因?yàn)橹挥羞@樣才能從根本上提高內(nèi)部控制有效性，確保科技公司在日新月異的經(jīng)濟(jì)體系下快速發(fā)展，同時(shí)也能夠推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的優(yōu)化升級(jí)。

參考文獻(xiàn)

[1]張勇.制造業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究[J].企業(yè)改革與管理，2019（09）：11+13.

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[3]徐曉莉，柳燕.新疆上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素研究[J].中國(guó)管理信息化，2017，20（20）：4-5.