河北省多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)及國外借鑒

路倩　王士心

[摘要]人口老齡化背景下，養(yǎng)老問題成為河北省極為重視的民生問題，如何讓老年人老有所養(yǎng)，體面度過晚年生活成為社會及學(xué)術(shù)界研究的重點內(nèi)容。國際上普遍采用促進私營養(yǎng)老金及融入針對性養(yǎng)老服務(wù)模式、醫(yī)療護理模式等措施。文章借鑒國外經(jīng)驗，激勵商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展，采用多種養(yǎng)老模式并存的模式合理構(gòu)建河北省多層次養(yǎng)老保險體系，從而減輕企業(yè)與政府的壓力，有效應(yīng)對人口老齡化問題。

[關(guān)鍵詞]多層次養(yǎng)老保險;基本養(yǎng)老保險;企業(yè)年金;商業(yè)養(yǎng)老保險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.04.052

1前言

由于生活水平和醫(yī)療水平的提高以及社會保障制度的健全，人類的平均壽命延長很多。根據(jù)《2016年河北省分性別統(tǒng)計分析報告》，全省平均預(yù)期壽命為76.17歲，其中男性73.9歲，女性78.67歲。而60歲及以上人口占比約為17%。該占比高于聯(lián)合國對老齡化社會界定的傳統(tǒng)標準7個百分點。說明河北省已經(jīng)進入老齡化社會。并且呈現(xiàn)出兩個突出特點，一方面是“未富先老”，2018年河北省人均GDP為7160美元，而已經(jīng)進入老齡化社會的發(fā)達國家人均GDP能達到2萬美元;另一方面是農(nóng)村老年人占比較大，河北省農(nóng)村老年人占全省老年人總數(shù)的60%，而且農(nóng)民收入低、保障水平低、子女外出務(wù)工，留守老年規(guī)模大。在此嚴峻的背景下，完善基本養(yǎng)老保險制度，加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金，鼓勵發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險、推出個稅遞延養(yǎng)老保險，促進社會保險與商業(yè)保險相銜接，加強養(yǎng)老機構(gòu)、醫(yī)療護理服務(wù)，建立多層次養(yǎng)老保險體系，應(yīng)對老齡化，促進河北省養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有現(xiàn)實意義。

2河北省多層次養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀及存在問題

目前河北省的養(yǎng)老保險體系采用三支柱模式，第一支柱為國家主辦的基本養(yǎng)老保險模式;第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金模式;第三支柱為商業(yè)性養(yǎng)老保險模式。三個支柱分別呈現(xiàn)不同的特點。

2.1采用“統(tǒng)籌結(jié)合”模式的基本養(yǎng)老保險效率不高

根據(jù)《2018年河北省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計年報》顯示，2018年年末河北省全省就業(yè)人員4196.09萬人，其中城鎮(zhèn)就業(yè)人員1323.97萬人?？偩蜆I(yè)人數(shù)比2017年減少10.37萬人。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)達到1261.82萬人，同比增長3.44%;2018年年末全省機關(guān)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)為288.68萬人;2018年年末全省參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人數(shù)為3511.62萬人，同比增長1.08%。從表1可以看出2018年全年基本養(yǎng)老保險基金收入（含財政補貼）2205.76億元，全年基金支出2097.04億元，年末基金累計結(jié)存1051.58億元。2018年河北省養(yǎng)老基金支出占全年GDP收入的5.82%，高于全國平均水平5.28%。2018年全省企業(yè)離退休人員月平均養(yǎng)老金為2654元，替代率約為45%。

由此看來，河北省基本養(yǎng)老保險覆蓋面不斷擴大，養(yǎng)老保險基金收入顯著提升，但是如無政府財政補貼的部分，河北省基本養(yǎng)老保險還處于收不抵支的狀態(tài)。養(yǎng)老金的繳費率水平高于全國平均值，而替代率卻達不到國際勞工組織建議的養(yǎng)老金替代率最低標準為55%。說明河北省養(yǎng)老金制度效率不高，企業(yè)責任較重，機制存在一定問題。

2.2作為養(yǎng)老補充的企業(yè)年金制度發(fā)展緩慢

2004年河北省頒布《河北省企業(yè)年金實施意見》，2017年發(fā)布《關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問題的通知》，并強調(diào)企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。職工參加企業(yè)年金，能提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。根據(jù)相關(guān)文獻顯示，第二支柱在養(yǎng)老保障制度中占比僅18%，享有基本養(yǎng)老保險的群體中僅有2.4%的人參加了企業(yè)年金。經(jīng)過多年發(fā)展，河北省企業(yè)年金參保率每年都在提升，但是覆蓋面仍然很低，特別在民營企業(yè)中占比不到5%。

總體而言，企業(yè)年金發(fā)展缺乏動力機制，很多企業(yè)實行自愿加入原則，加之當前社會生活壓力巨大，諸多人特別是年輕人“活在當下”的想法并不愿意加入企業(yè)年金項目。另外，企業(yè)年金運營不規(guī)范也限制了其規(guī)?；l(fā)展。最后，較高的社?；攫B(yǎng)老保險的繳費率，讓群眾陷入“我有社?！钡墓秩Α?/p>

2.3商業(yè)性養(yǎng)老保險缺失

商業(yè)性養(yǎng)老保險作為基本養(yǎng)老保險的補充，是河北省多層次養(yǎng)老保險體系的第三支柱，但是由于目前政策不完善、群眾商業(yè)保險意識不強，以及目前基本養(yǎng)老保險的“支撐”使得河北省商業(yè)性養(yǎng)老保險長期處于緩慢發(fā)展狀態(tài)中。根據(jù)相關(guān)文獻顯示，2017年河北省商業(yè)養(yǎng)老保險密度為272.18元/人，保險深度僅為0.6%。以房養(yǎng)老、個稅遞延養(yǎng)老保險等模式雖得到推廣但畢竟是針對小部分人群。商業(yè)性養(yǎng)老保險產(chǎn)品以投資分紅類產(chǎn)品為主，起保額度較高，一般家庭較難承受。

由此可見，購買商業(yè)養(yǎng)老保險的意識仍然不高;政府雖有讓渡稅收性保險，但是激勵作用仍然不夠，參見個稅遞延養(yǎng)老保險的效果不明顯;保險公司所提供的養(yǎng)老保險產(chǎn)品返還時限短，不能起到真正養(yǎng)老的作用，加之保險公司能提供的養(yǎng)老保險產(chǎn)品公眾認可度并不高;總體而言第三支柱發(fā)揮的作用比較局限，未來河北省商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展任重道遠。

3多層次養(yǎng)老保險體系之國際經(jīng)驗

3.1政府的政策支持

國際養(yǎng)老金制度改革趨勢是大力發(fā)展私營養(yǎng)老金，所以在政策上往往限制公共養(yǎng)老金繳費率，從而為私營養(yǎng)老金的發(fā)展釋放一定的市場空間。根據(jù)資料顯示，2014年OECD21個國家強制性養(yǎng)老金的總繳費率平均為17.57%，而河北省基本養(yǎng)老保險繳費率為28%，即便根據(jù)《降低社會保險費率綜合方案》最新通知，企業(yè)繳費率降低到16%，基本養(yǎng)老保險總繳費率為24%依然高于OECD2014年的繳費水平。另外，OECD國家實施稅收優(yōu)惠的激勵政策，政府通過讓渡稅收收入，提升群眾的商業(yè)養(yǎng)老需求，激勵企業(yè)和個人參加各種形式的私營養(yǎng)老金項目。根據(jù)文獻顯示，私營養(yǎng)老金的發(fā)展不僅提升了養(yǎng)老金的給付水平，也使得稅收優(yōu)惠對養(yǎng)老金的放大效應(yīng)達到了4倍。

3.2國際基本養(yǎng)老制度模式分析

國際上“多層次”養(yǎng)老保險體系分為5支柱模型，在基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上增加了社會救助和家庭存款兩個支柱。目前國外養(yǎng)老保險制度大致分為三類：第一種模式以美國、日本、德國為代表，通過立法強制雇主和雇員參加養(yǎng)老保險，保費由雇主和雇員共同承擔;第二種模式以新加坡、智利為代表的強制儲蓄型養(yǎng)老模式，新加坡建立中央公積金制度，并設(shè)立專門部門管理，負責養(yǎng)老金運作及給付;智利成立退休養(yǎng)老基金管理公司，負責養(yǎng)老事宜;第三種為統(tǒng)籌型養(yǎng)老模式，由前蘇聯(lián)創(chuàng)設(shè)，該模式以憲法的形式把享受養(yǎng)老保險定為社會成員固有權(quán)利，由國家和用人單位負擔養(yǎng)老金。

3.3發(fā)達國家養(yǎng)老服務(wù)支持

單純的保險制度不能保證良好的養(yǎng)老保障，國外發(fā)達國家根據(jù)老年人的經(jīng)濟狀況、收入情況、個人喜好融合醫(yī)療護理、精神慰藉等多樣化需求建立了多層次的養(yǎng)老服務(wù)體系。目前發(fā)達國家可供選擇的養(yǎng)老模式包括居家式養(yǎng)老、公寓式養(yǎng)老、“半托式”養(yǎng)老、全托式養(yǎng)老;針對不同老人采用分級層的養(yǎng)老服務(wù)，為老人提供“菜單式”服務(wù)，如日常照料包括三餐、洗浴、出行等;生活照料包括散步、讀書看報等;醫(yī)療護理服務(wù)等。同時，國際發(fā)達國家比較重視老年人精神生活，倡導(dǎo)“親情養(yǎng)老”，如日本努力讓老年人離開醫(yī)院，回歸家庭，共享天倫之樂。

4構(gòu)建河北省多層次養(yǎng)老保險體系的啟示及建議

4.1完善多層次養(yǎng)老保險體系框架建設(shè)

首先，應(yīng)當制定基礎(chǔ)法律和制度政策，完善《社會保險法》，制定與中國國情匹配的《社會保障法》、稅收優(yōu)惠政策、加強政府對商業(yè)保險公司的監(jiān)管及其他相關(guān)制度政策，促進養(yǎng)老保險制度逐步走向成熟。其次，在目前三大支柱養(yǎng)老保險體系基礎(chǔ)上，增加社會救助和個人儲蓄環(huán)節(jié)，分散風險，豐富養(yǎng)老保險體系。最后，借鑒國外發(fā)達國家降低基本養(yǎng)老保險費率，大力發(fā)展私營養(yǎng)老金即商業(yè)性質(zhì)養(yǎng)老資金占比，提升養(yǎng)老基金的可持續(xù)性和效率。

4.2多模式共存促進養(yǎng)老保險體系持續(xù)發(fā)展

單純的養(yǎng)老金并不能解決養(yǎng)老問題，養(yǎng)老金需要轉(zhuǎn)化成有效的、有針對性的養(yǎng)老服務(wù)，才能保障老年人度過愉快的晚年。所以可以根據(jù)地區(qū)或者不同類型的人設(shè)計不同的養(yǎng)老模式。對于城鎮(zhèn)有多套住房的家庭，以商業(yè)養(yǎng)老保險為抓手，鼓勵其以房養(yǎng)老、租房養(yǎng)老;鼓勵城鎮(zhèn)職工購買個稅遞延型養(yǎng)老保險;為“失獨”家庭設(shè)計政策性與商業(yè)性相結(jié)合的養(yǎng)老保險，鼓勵其抱團養(yǎng)老;對于農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民可以以地養(yǎng)老，也可以加入商業(yè)性養(yǎng)老機構(gòu)開發(fā)鄉(xiāng)村旅游養(yǎng)老等模式共存以針對不同層級人的養(yǎng)老需求。在養(yǎng)老服務(wù)中增加由政府主導(dǎo)的護理保險、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的模式應(yīng)對老年的護理需求。在養(yǎng)老保險體系中加入青年志愿者環(huán)節(jié)，一方面讓青少年從網(wǎng)絡(luò)中走出來，另一方面促進全社會的敬老愛老新局面;建立老年人大學(xué)或者與地方高校合作設(shè)立老年人俱樂部，充分利用社會資源與社會力量更好地服務(wù)于地方養(yǎng)老事業(yè)。最后該模式中還應(yīng)該有“壽終服務(wù)”為老年人提供身后事服務(wù)，實現(xiàn)商業(yè)保險“到天堂”的服務(wù)。

4.3促進商業(yè)保險機構(gòu)的自身發(fā)展

商業(yè)保險公司是多層次養(yǎng)老保險體系第二支柱與第三支柱的重要環(huán)節(jié)，無論是商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，還是企業(yè)年金的投資運營管理都涉及保險公司的精算，故保險公司首先應(yīng)該提升精算水平，提升在風險評估、成本核算等環(huán)節(jié)的準確性。其次，提升保險公司的投資管理水平，保障養(yǎng)老基金的安全性及較高回報率。最后，保險公司應(yīng)當提升商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的競爭力及自身服務(wù)水平，需針對不同人群設(shè)計不同類型的有效的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

4.4多措并舉應(yīng)對河北省老齡化社會，保障養(yǎng)老保險體系持續(xù)循環(huán)發(fā)展

為保證河北省多層次養(yǎng)老保險體系長期有效運轉(zhuǎn)，在建設(shè)過程中除了養(yǎng)老資金問題，還需要考慮人才需求的問題，需要培養(yǎng)專業(yè)的保險人才、醫(yī)療護理人才。人才的需求可以通過“反哺教育”模式，免費招收河北省各地區(qū)大學(xué)生，畢業(yè)后到指定地區(qū)從事養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)相關(guān)工作以補充后續(xù)人才需求量。另外人口老齡化和延遲退休大環(huán)境下，需要根據(jù)老年人的工作經(jīng)驗和特點，開發(fā)非全日制的就業(yè)崗位。

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[作者簡介]路倩（1988—），女，漢族，河北保定人，碩士研究生，河北金融學(xué)院助教，研究方向：養(yǎng)老保險、人身保險;王士心（1985—），女，漢族，河北保定人，博士研究生在讀，河北金融學(xué)院講師，研究方向：社會保險。