對完善商業(yè)銀行財務管理運行機制的思考

黃婷婷

摘要：在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，財務管理作為其中的重要組成部分，對商業(yè)銀行的管理水平、經(jīng)濟效益的提高十分重要。但是我國的商業(yè)銀行財務管理仍然存在一些問題，不能完全適應當前經(jīng)濟的發(fā)展。尤其外資金融機構涌入我國金融市場后，我國商業(yè)銀行受到較大沖擊。在此情境下，商業(yè)銀行應積極完善財務管理的運行機制，加快向國際化商業(yè)銀行接軌。本文首先分析商業(yè)銀行財務管理中存在的問題，進而根據(jù)問題提出相應的應對措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行;財務管理;運行機制

一、商業(yè)銀行財務管理中存在的問題

1.財務管理的規(guī)則以及手段與國際管理之間差距較大

我國的商業(yè)銀行財務管理主要停留在財務會計方面，審慎性原則在財務管理的過程中并未得到完全的貫徹和落實。財務管理工作中，重點放在事后的報告以及監(jiān)督過程，成本管理工作大多放在控制費用方面。除此以外，商業(yè)銀行的財務管理信息系統(tǒng)還有待改進與完善，目前信息系統(tǒng)在很多銀行中的運用還處于探索階段。

2.商業(yè)銀行的信貸防范意識薄弱

企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對稱的情況，商業(yè)銀行相對企業(yè)而言，在信息的獲取渠道以及信息的內(nèi)容與質(zhì)量方面，作為信息劣勢方難以全面地評估企業(yè)。企業(yè)獲得商業(yè)銀行貸款之后，貸款的具體使用用途能否按照預先約定來進行難以完全保證。此外，商業(yè)銀行的信用貸款還會受到銀行信貸工作人員的專業(yè)技能以及知識文化素質(zhì)、經(jīng)濟大環(huán)境以及內(nèi)外部的監(jiān)管力度等的影響。銀行在貸款中處于被動方，若內(nèi)部的風險防范機制不到位，則不能合理有效地識別以及判斷風險，那么銀行對抗風險的能力也就較差，這是銀行之所以會出現(xiàn)不良貸款的內(nèi)部原因之一。目前，我國的社會信用環(huán)境中還存在各種各樣的問題，使得企業(yè)提供的信息內(nèi)容的有效性和可用性不高，對信息不同程度的修飾，可能誤導銀行發(fā)放貸款，從而增加銀行的信貸風險。

3.成本意識不強

近些年，商業(yè)銀行的業(yè)務規(guī)模不斷擴大，業(yè)務模式日趨多樣化與復雜化，銀行成本的管理與控制因此而變得十分重要。但是由于銀行深受傳統(tǒng)管理模式的影響，對成本的管理和控制意識還不夠強，導致最終的管理效果不如人意。此外，商業(yè)銀行的財務管理人員整體素質(zhì)都有待進一步提高，商業(yè)銀行的財務人員每天要應付繁重的日常基礎任務，缺乏真正的管理者，其他人員也沒有更多的時間去進修和學習，財務知識瞬息萬變，如果不能進行及時的學習就無法更好是適應瞬息萬變的財務知識，因此人才隊伍的建設落后是商業(yè)銀行面臨的又一問題。

4.費用激勵導向不合理，財務目標與經(jīng)營目標不一致

商業(yè)銀行內(nèi)部的費用分配機制以及考核機制不完善，使得銀行的經(jīng)營目標與財務目標之間產(chǎn)生偏差。比如，銀行的分支機構若是追求利潤最大化，可以根據(jù)所處區(qū)域以及自身經(jīng)營情況，選擇附帶或是放棄某些業(yè)務，側重于發(fā)展經(jīng)濟效益高、有前景的業(yè)務，那么可以較少的投入（網(wǎng)點、人員、支出）取得更高的產(chǎn)出，同時還能降低經(jīng)營風險。但是目前的分支機構大多為了獲取更多的費用資源，而把目標集中于上級機構要求的業(yè)務目標方面，導致銀行之間無序競爭，最終也難獲取高效益。除此以外，還有許多銀行之間，標桿管理眾多的指標，導致銀行之間的盲目攀比，并且不計較成本地進行惡性競爭以及重復建設。

二、完善商業(yè)銀行財務管理運行機制的對策

1.完善治理結構，健全風險管理體系

一般說來，在風險管理體系中主要包括了政策、決策、評價以及風險管理組織等各方面的內(nèi)容。當前，總分行制是我國商業(yè)銀行的風險管理的主要組織架構，其是根據(jù)計劃經(jīng)濟體制模式下設立的。銀行總部下設各級分支機構，然后又在各個分支機構內(nèi)部設立復雜管理風險的部門。此類型的組織體系導致銀行中的管理分層較多并且難以對市場新產(chǎn)生的信號做出快速反應，這種弊端尤其在對獨立管理風險能力較差的商業(yè)銀行中更突出。

完善銀行風險管理的組織體系，提高風險管理水平，可以從以下兩點著手：首先，商業(yè)銀行的風險組織體系應該與股權結構相匹配，并且逐步完善。其次，在執(zhí)行風險管理的過程中，應該從行政管理模式中轉(zhuǎn)變成矩陣式的管理模式，最終實現(xiàn)管理過程的扁平化，也就是在銀行內(nèi)部全面系統(tǒng)地實現(xiàn)風險的橫向延伸和縱向管理。

2.加強預算管理與內(nèi)部控制，降低財務風險

一是全面預算管理。全面預算管理在企業(yè)以及商業(yè)銀行中都是十分重要的，其環(huán)節(jié)包括預算的編制、執(zhí)行、控制與后評價四個方面。商業(yè)銀行要想實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略，需要全面、系統(tǒng)地做好預算管理。首先在預算的編制環(huán)節(jié)應該科學、合理，符合商業(yè)銀行實際運營狀況。在管理的過程中應該多角度、全方位，與此同時，銀行一切業(yè)務活動的展開需要以實現(xiàn)預期財務目標為導向。其次，在預算的執(zhí)行過程中，應該注重把經(jīng)營策略貫徹落實到全員，加強對內(nèi)部部門及人員的管理與控制。二是全面推行責任會計。國有商業(yè)銀行的分支機構數(shù)量多，而且各自的經(jīng)營情況也是有所差異，那么應該在其中明確地界定成本中心和投資中心以及利潤中心，并且要科學、合理、有效地考核各個中心，同時客觀、公正地做出評價。同時根據(jù)各個責任中心擁有的資金，用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方式來對各個責任中心的效益進行計量。三是加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。加強各項業(yè)務的各個具體環(huán)節(jié)的把控，并且學習和借鑒有效的管理方法，在銀行內(nèi)部形成重點進行成本管理，而核心管理資金與財務的財務控制管理體系，從而真實地反映銀行的經(jīng)營活動，并提供真實、可靠、相關的信息來為管理層提供決策依據(jù)。為高效的完成財務管理的目標，可以設置專門的考評小組，由相關負責人員擔當，履行財務管理工作職責，對相關人員進行定期考評，提升財務人員基本素質(zhì)，督促財務人員自覺維護銀行及員工利益，優(yōu)化人才培養(yǎng)和培訓機制，實現(xiàn)財務管理目標最大化。

3.提高財務管理信息化水平

目前，信息化技術被應用到各行各業(yè)，在商業(yè)銀行中也借助信息化技術來進行財務管理，有助于優(yōu)化相關業(yè)務的流程，搜集并分析各種財務相關信息，從而幫助銀行更好地開展財務相關工作，進而實現(xiàn)銀行的財務目標。商業(yè)銀行應該充分合理地運用信息化技術進行會計核算，根據(jù)實際的經(jīng)營業(yè)務需求，在信息平臺中建立代碼數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)銀行業(yè)務數(shù)據(jù)化管理，在計算機終端實時提取和統(tǒng)計所需數(shù)據(jù)。不斷地完善業(yè)務核算系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)的相關功能模塊，以適應銀行財務管理的龐大數(shù)據(jù)量需求，切實提高銀行的財務管理信息化水平。

4.加強監(jiān)督檢查，規(guī)范財務會計核算

銀行的會計核算系統(tǒng)應該根據(jù)業(yè)務的變化和需求，及時升級與更新，以便及時有效地規(guī)范日常賬務處理。會計核算過程中，應該嚴格監(jiān)督和檢查，杜絕調(diào)節(jié)利潤或計提方式等虛假做賬的行為，規(guī)范日常財務管理。積極開展定期與不定期的會計核算檢查，督促工作人員自查與交叉檢查，并對檢查中出現(xiàn)的隨意列支掛賬、截留利潤、帳外經(jīng)營等問題及時處理與整改。規(guī)范經(jīng)營管理以及財務管理，在確保商業(yè)銀行完善財務管理運行機制的同時，實現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標，持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展。

結束語

綜上所述，當前商業(yè)銀行的財務管理在財務規(guī)劃、管理手段、信貸風險防范、成本管理、費用激勵導向方面還存有或多或少的問題。銀行應該完善風險管理體系，加強全面預算管理、健全內(nèi)部控制機制、提高財務管理信息化管理水平，從而增強商業(yè)銀行財務管理能力，進一步實現(xiàn)銀行的財務戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略，使銀行獲得持續(xù)競爭力。

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