新稅收政策對中小企業(yè)影響

摘 要：中小型企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，促進(jìn)中小型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展是加快我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型速度的重要途徑。因此，落實(shí)新稅收政策，為中小型企業(yè)帶來更多福利與幫助，是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的必然選擇?；诖?，本文分析新稅收政策對中小企業(yè)影響，并提出利于中小型企業(yè)更好地利用稅法促進(jìn)自身的良好發(fā)展建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：新稅收政策;中小企業(yè);稅收優(yōu)惠政策

中小型企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)中新生的主力軍，越來越多的創(chuàng)新者選擇投身于中小型企業(yè)建設(shè)中，為我國市場經(jīng)濟(jì)增添更多活力。然而，中小型企業(yè)受自身經(jīng)營模式和發(fā)展環(huán)境的限制，要想獲得良好的發(fā)展還需政府實(shí)施有效的有干預(yù)和激勵(lì)制度，對中小型企業(yè)的外部環(huán)境加以引導(dǎo)。新稅收政策就是在這一背景下所提出和實(shí)施的，通過對稅收范圍和稅收內(nèi)容的優(yōu)化與調(diào)整，為我國中小型企業(yè)創(chuàng)造更加優(yōu)質(zhì)的發(fā)展空間，利于我國中小型企業(yè)合理利于稅法來降低經(jīng)營成本，以實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1 新稅收政策對中小企業(yè)影響

1.1 積極影響

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅收政策的不斷完善，稅收對中小企業(yè)所產(chǎn)生的影響日益重大。而新稅收政策所采用統(tǒng)一所得稅的制度，并統(tǒng)一降低所得稅的稅率，使我國中小企業(yè)與大型、外資企業(yè)處于平等位置，對促進(jìn)中小企業(yè)良好的而發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用。一方面，新稅法規(guī)定對企業(yè)稅前項(xiàng)目扣除，包含工資、員工福利、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。這種新政策的提出改變傳統(tǒng)以計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)列支的規(guī)定，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本，利于企業(yè)增加凈利潤。并通過高薪酬來吸引更多創(chuàng)新人才進(jìn)入到企業(yè)中，為企業(yè)增添全新的生命力。另外，教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的扣除，利于企業(yè)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)與再教育，對提升企業(yè)從業(yè)人員職業(yè)能力和工作水平有著積極作用。另一方面，對于我國中小型利潤微薄的企業(yè)，國家實(shí)施減免20%的稅率的所得稅征收，體現(xiàn)國家對我國中小企業(yè)的關(guān)照，同時(shí)也是對于存在高新技術(shù)和創(chuàng)新能力的企業(yè)的扶持。這種稅收變化可減少企業(yè)所支付的稅額，為企業(yè)增加更多的流動資產(chǎn)，以促進(jìn)企業(yè)正常穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2 消極影響

雖然新稅收政策的實(shí)施為中小企業(yè)帶來生存發(fā)展的機(jī)遇，但相較于發(fā)達(dá)國家而言，我國稅收優(yōu)惠政策還存在單調(diào)和狹隘的問題。第一，我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策過于單一。由于我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策局限于減免稅優(yōu)惠的形式中，這種過于單一的優(yōu)惠方式，不能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來全方位的支持，限制我國中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。在市場競爭日益激烈的背景下，我國中小型企業(yè)發(fā)展受到嚴(yán)重的障礙，其凈利潤不斷下降影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在盈利能力逐漸下降或虧損的情況下，開展經(jīng)營活動為企業(yè)增添較大的風(fēng)險(xiǎn)。第二，我國稅收優(yōu)惠政策過于狹隘。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸穩(wěn)定的環(huán)境下，各國針對中小型企業(yè)所指定的稅收優(yōu)惠制度日益健全，在享受優(yōu)惠政策主體方面不再進(jìn)行劃分，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范性發(fā)展，表現(xiàn)各國的稅收政策更具人性化和統(tǒng)一化。但是就我國稅收政策而言，政府將更多精力投入到微小企業(yè)建設(shè)中，并將更多政策享受與小企業(yè)中，使部分中小企業(yè)不能夠享受同樣的待遇。這種優(yōu)惠政策表現(xiàn)出我國針對中小企業(yè)的稅收政策不健全，無法為中小企業(yè)良好的發(fā)展提供更多的幫助。

2 促進(jìn)我國中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策分析

2.1 健全中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

中小企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)重要組成部分，對我國經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展起著重要的作用。我國要想獲得不斷的進(jìn)步，就要將更多關(guān)注點(diǎn)投入到中小企業(yè)建設(shè)中，利用稅收這一經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，來給予中小企業(yè)更多的支持與幫助。首先，政府應(yīng)站在宏觀調(diào)控的角度，為中小企業(yè)健康發(fā)展拓展更為廣闊的空間?？赏晟浦行∑髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策，并擴(kuò)大享受優(yōu)惠政策的企業(yè)范圍。還可針對不同中小企的經(jīng)營特點(diǎn)，制定更加符合中小企業(yè)的優(yōu)待內(nèi)容，并逐漸降低中小企業(yè)的營業(yè)稅額和增值稅額等，降低企業(yè)經(jīng)營的成本。其次我國政府要鼓勵(lì)中小企業(yè)的創(chuàng)新行為，對中小企業(yè)研發(fā)工作提供充足的支持?？蔀橹行∑髽I(yè)提供技術(shù)和人才的幫助，還可在政策上給予相關(guān)創(chuàng)新項(xiàng)目減免，減輕中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供基礎(chǔ)支撐力。最后政府應(yīng)從稅收登記和申報(bào)幾方面實(shí)施優(yōu)惠，使中小企業(yè)處在競爭激烈的市場環(huán)境中，能夠享受同等的機(jī)會，解決中小企業(yè)在經(jīng)營中面臨的被動問題，促進(jìn)中小企業(yè)良好的發(fā)展。

2.2 加強(qiáng)對新稅收政策的宣傳

為保障新的稅收優(yōu)惠政策在中小企業(yè)中的落實(shí)，政府部門應(yīng)加強(qiáng)對中小企業(yè)稅收征管和申報(bào)的監(jiān)督，及時(shí)督促企業(yè)完成納稅的核算，降低因?yàn)槠髽I(yè)人為因素而造成的未及時(shí)享受優(yōu)惠政策，或因未履行納稅人義務(wù)而造成的財(cái)務(wù)損失。同時(shí)企業(yè)應(yīng)重視對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，使中小型企業(yè)管理層人員的財(cái)務(wù)人員能夠具備正確的納稅意識，并具有較高的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，更好的配合政府完成征稅與納稅。另外，政府要加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的宣傳，可為中小型企業(yè)發(fā)放納稅服務(wù)指南，使企業(yè)從業(yè)人員能夠全面了解新稅收政策內(nèi)容，以更新自身的知識，以便中小型企業(yè)能夠快速的掌握稅收優(yōu)惠政策。

2.3 明確稅收優(yōu)惠政策的發(fā)展方向

由于我國中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的主要問題為資金量較少，自主經(jīng)營能力較低。因此我國政府在給予中小型企業(yè)支持時(shí)，要充分考慮這一問題并實(shí)施較大的稅收優(yōu)惠，使得企業(yè)的資金鏈得到流通，以此來擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營模式和生產(chǎn)效率。政府可將稅收優(yōu)惠政策以法律的形式進(jìn)行頒布，使政策內(nèi)容更加規(guī)范化和透明化，并在執(zhí)行過程中能夠做到有章可循和有法可依，避免部分新稅收政策落實(shí)不到位。另一方面，政府要利用加速折舊和稅前扣除等政策，來有效降低我國中小型企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，為中小型企業(yè)創(chuàng)造更優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境。還應(yīng)延長稅收的期限，使中小型企業(yè)能夠更好的享受新稅收政策帶來優(yōu)惠，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)中小型企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

3 結(jié)語

總而言之，新稅收改革措施的落實(shí)，為我國中小型企業(yè)發(fā)展帶來新的機(jī)遇，同時(shí)也使中小型企業(yè)面臨更多的挑戰(zhàn)。由于新稅收政策內(nèi)容的實(shí)施，為企業(yè)帶來生產(chǎn)與經(jīng)營方面的改變。企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就要在了解新稅收政策對中小企業(yè)影響的基礎(chǔ)上，探索全新的發(fā)展路線。并不斷加強(qiáng)對新稅收政策內(nèi)容的了解，更好的享受稅收的優(yōu)惠，充分發(fā)揮稅收政策對中小型企業(yè)良好的促進(jìn)作用。

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作者簡介

李瑞彩（1964-），女，河北獻(xiàn)縣人，大學(xué)本科，教授，研究方向：財(cái)務(wù)管理，經(jīng)濟(jì)管理。