基于“內(nèi)部人控制”視角研究國有企業(yè)治理

王梓琦

摘要：國有企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中擔(dān)任重要角色，但是失控的“內(nèi)部人控制”不僅提高了企業(yè)的管理成本，而且影響了國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效，阻礙國有企業(yè)良性健康發(fā)展。文章在已有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，分別從經(jīng)營管理、財務(wù)使用及人事任用三個方面總結(jié)了國有企業(yè)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”問題的表現(xiàn)。然后詳細(xì)地分析了 “內(nèi)部人控制”問題形成的原因及危害，根據(jù)國有企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，從企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度治理和外部市場環(huán)境治理兩個角度給出解決“內(nèi)部人控制”問題合理化的建議。

關(guān)鍵詞：公司治理;內(nèi)部人控制;國有企業(yè)

一、背景意義

中國的國有企業(yè)具有時代的特色，關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)安全，作為共和國經(jīng)濟(jì)“長子”，國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是中國特色社會主義經(jīng)濟(jì)的“頂梁柱”。自計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場經(jīng)濟(jì)時，國有企業(yè)就開始探索合適發(fā)展的道路。2016年5月，國務(wù)院發(fā)布《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》，2018年10月，全國國有企業(yè)改革座談會在北京召開。雖然國有企業(yè)改革取得了一定的成績，但是我國國有企業(yè)有其特殊性和時代性，由于管理權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開，國有企業(yè)普遍存在監(jiān)督機(jī)制缺乏和職業(yè)經(jīng)理人職權(quán)過大的問題，這也就形成了典型的“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。這類問題阻礙我國國有企業(yè)的健康發(fā)展。目前，在供給側(cè)改革的驅(qū)動下，我國國有企業(yè)面臨重要的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，如何在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期保持穩(wěn)步持續(xù)增長，企業(yè)科學(xué)有效的內(nèi)部治理顯得至關(guān)重要，而“內(nèi)部人控制”問題是所有國有企業(yè)的通病，所以，解決和預(yù)防“內(nèi)部人控制問題”是國有企業(yè)成功與否的關(guān)鍵。本文通過分析“內(nèi)部人控制”問題的現(xiàn)象和成因，制定出解決該問題的對策和預(yù)防措施，意在提高國有企業(yè)內(nèi)部自身治理能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

二、文獻(xiàn)綜述

最開始對于“內(nèi)部人控制”研究追溯到19 世紀(jì) 40 年代，學(xué)者稱這種現(xiàn)象為“經(jīng)理革命”。隨后，日本學(xué)者青木昌彥提出“內(nèi)部人控制”的概念，他認(rèn)為這種現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中不可避免且對企業(yè)影響很大?！皟?nèi)部人控制”指能夠接觸和運(yùn)作企業(yè)核心機(jī)密的經(jīng)營人員為自己謀求私利，因而損害企業(yè)的利益。內(nèi)部人控制出現(xiàn)的根本原因是企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。20世紀(jì)末，“內(nèi)部人控制”才真正引起中國重視，因為當(dāng)時我國正處于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，國有企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題引起國內(nèi)學(xué)者的關(guān)注。1995年張春霖提出“內(nèi)部人控制”問題會給國有企業(yè)帶來負(fù)面影響，降低生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效率。1998年潘石認(rèn)為“內(nèi)部人控制”問題會使得企業(yè)的戰(zhàn)略定位和經(jīng)營目標(biāo)出現(xiàn)偏差，企業(yè)發(fā)展更傾向與為經(jīng)營者謀求私利?？v觀已有文獻(xiàn)，學(xué)者研究的聚焦點(diǎn)更多是內(nèi)部人控制是否影響企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)績效，很少有學(xué)者研究“內(nèi)部人控制”預(yù)防和整治策略。本文從這一角度入手，研究國有企業(yè)“內(nèi)部人控制”問題，推動相關(guān)領(lǐng)域發(fā)展，這也是研究這篇文章的理論意義。

三、企業(yè)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”問題的表現(xiàn)

從經(jīng)營管理角度上分析，內(nèi)部人在其位不謀其政，由于中國特殊的國情，政府決定了國有企業(yè)經(jīng)理人的去留，經(jīng)理人的業(yè)績往往由其在職期間的績效決定。經(jīng)理人為了追求更高的職位發(fā)展，只考慮眼前利益，不注重企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。這種行為就很有可能會損害國家的利益。經(jīng)營業(yè)務(wù)所涉及的各個環(huán)節(jié)對于企業(yè)至關(guān)重要，由于經(jīng)理人掌握企業(yè)的相關(guān)買賣信息，一旦企業(yè)的監(jiān)管不到位，經(jīng)理人有機(jī)會和權(quán)利通過控制其中的關(guān)聯(lián)交易為個人謀求私利，從而損害國家的利益。

從財產(chǎn)使用的角度分析，內(nèi)部人以各種名義侵占國有企業(yè)的財產(chǎn)，如超標(biāo)消費(fèi)、挪用企業(yè)財產(chǎn)、瞞報、謊報企業(yè)設(shè)備購置費(fèi)，更有甚者，利用職位之便，進(jìn)行國有財產(chǎn)私有化，通過向中間過度人員投資或捐贈大筆資金，聯(lián)合他人侵占國有財產(chǎn)。經(jīng)理人對企業(yè)具有絕對的控制權(quán)，可以按照個人利益最大化的意愿改動激勵薪資標(biāo)準(zhǔn)，同時經(jīng)理人可以控制財務(wù)部門進(jìn)行不規(guī)范操作，財務(wù)造假，提高管理成本或者篡改實際收入，中飽私囊，損害國家利益。

從人事任用方面分析，“內(nèi)部人”不注重人崗匹配，任人唯賢，反而是培植親信，拉幫結(jié)派，鞏固自己的地位，或者將自己的親戚安排在財務(wù)、人事管理等重要的崗位上，這些親信可能能力不足，不能為在其位發(fā)揮作用，反而享受著高薪待遇，這樣將大大降低企業(yè)運(yùn)行效率。有些經(jīng)理人甚至暗中操作進(jìn)行權(quán)力尋租，明碼標(biāo)價買賣企業(yè)的職位，不管人員是否勝任當(dāng)前崗位，尊崇金錢至上的原則，這樣的行為極大地?fù)p害了國家利益。

四、“內(nèi)部人控制”問題形成的原因及危害

（一）成因分析

“內(nèi)部人控制”問題對一個企業(yè)的影響既有利又有弊，但是失控的“內(nèi)部人”控制肯定會危害國有企業(yè)的利益和長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，剖析這個問題的形成原因顯得至關(guān)重要。

造成“內(nèi)部人控制”問題原因之一就是國企產(chǎn)權(quán)制度不合理。國企的股東是國家，企業(yè)作為獨(dú)立法人有保證國家資產(chǎn)不貶值的義務(wù)。計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換時，產(chǎn)權(quán)制度改革滯后于企業(yè)制改革，國家股東的權(quán)利是由特定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)代為行使，該機(jī)構(gòu)逐利內(nèi)在動機(jī)不足，使得對于職業(yè)經(jīng)理人監(jiān)督不到位。此外，機(jī)構(gòu)不是真正意義上的股東，存在機(jī)構(gòu)和職業(yè)經(jīng)理人合謀的動機(jī)和可能性，進(jìn)一步加劇該問題的嚴(yán)重性。

造成“內(nèi)部人控制”問題原因之二就是企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)水土不服。改革開放初期，由于國情需要，雖然在治理結(jié)構(gòu)上學(xué)習(xí)和借鑒國外公司所有權(quán)、監(jiān)督權(quán)和行使權(quán)互相制約的思想，但是沒有形成真正意義上的符合國情的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，權(quán)利制衡趨于形式化。股東大會不能真正發(fā)揮它任人唯賢和監(jiān)督的作用。這為“內(nèi)部人控制”問題的誕生提供溫床。股東大會從成員的組成上就削弱其對企業(yè)的控制權(quán)。國有企業(yè)董事會由當(dāng)?shù)卣蛢?nèi)部管理人員組成，但是政府往往將該職位定義為要退休老干部之家，這部分人員根本不能起到控制和監(jiān)督的作用，所以董事會完全控制在管理者手中，這就形成自己監(jiān)督自己手中權(quán)利的現(xiàn)象?；蛘哌^分干涉人員配置，嚴(yán)重影響國有企業(yè)正常管理和運(yùn)行。監(jiān)事會的董事沒有認(rèn)真對待手里的權(quán)利和履行應(yīng)盡的義務(wù)，監(jiān)事會在機(jī)構(gòu)設(shè)置上就存在制度性的缺陷，監(jiān)事會本應(yīng)與董事會是平行機(jī)構(gòu)，但是由于監(jiān)事會正常運(yùn)營需要資金支持，在實際中反而聽從董事長的安排。

獨(dú)立董事的設(shè)置不科學(xué)，沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，反而是為了設(shè)置而設(shè)置，徒增企業(yè)管理成本。獨(dú)立董事能夠真正發(fā)揮作用取決于其是否完全獨(dú)立，但是國企獨(dú)立董事在薪酬支付和選拔方式上，很難保證獨(dú)立董事不受制于董事長。所以獨(dú)立董事沒有發(fā)揮真正的作用。

（二）“內(nèi)部人控制”問題對國有企業(yè)的危害

“內(nèi)部人控制”問題明顯提高了國有企業(yè)的管理成本，這里管理成本主要指代理成本。由于對職業(yè)經(jīng)理人缺乏有效的監(jiān)督，他們可以私自控制財務(wù)部門，得到額外的收益。國有企業(yè)的管理完全雇傭“外人”管理，使得委托代理機(jī)制繁瑣冗長，經(jīng)常出現(xiàn)不同層級的代理人和國有企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不一致，使得信息傳遞時間長、政策落實不及時，從而提高了管理成本和監(jiān)督成本。

“內(nèi)部人控制”影響了國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效。企業(yè)經(jīng)理人作為一個理性人，為追求利益最大化往往使得其與股東利益不一致，經(jīng)理人追求的是自己的利益，而股東是追求企業(yè)的利益及長遠(yuǎn)發(fā)展。由于內(nèi)部治理機(jī)制監(jiān)督不到位，職業(yè)經(jīng)理人經(jīng)營公司時往往會貪圖個人利益從而使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率低下。企業(yè)進(jìn)行投資時，職業(yè)經(jīng)理人將個人利益放在企業(yè)投資回報效益之前，使得投資收益低于真實的投資收益或者交易成本高于實際的交易成本，這樣必然會造成企業(yè)利益受損，在完全競爭的市場上缺乏競爭力，長久下去企業(yè)會可能破產(chǎn)。

“內(nèi)部人控制”嚴(yán)重阻礙國有企業(yè)良性健康發(fā)展。企業(yè)能夠長久健康發(fā)展，成為“百年企業(yè)”離不開其核心技術(shù)和管理員工的努力。企業(yè)只有不斷根據(jù)市場需求調(diào)整戰(zhàn)略定位才能不被市場所淘汰，不斷調(diào)整的過程是創(chuàng)新，也是核心競爭力。當(dāng)國有企業(yè)存在嚴(yán)重“內(nèi)部人控制”問題時，職業(yè)經(jīng)理人更注重企業(yè)眼前利益，管理層求穩(wěn)不求變的策略使得核心技術(shù)和管理員工創(chuàng)新的動力不足，熱情不高，整個企業(yè)的創(chuàng)新氛圍不濃厚，這樣必然使得創(chuàng)新型人才流向競爭者，從企業(yè)內(nèi)部抑制了公司的可持續(xù)健康發(fā)展。

五、企業(yè)“內(nèi)部人控制”問題的解決方法

（一）企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度治理

解決和預(yù)防“內(nèi)部人控制”問題需要進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部治理框架，將權(quán)利放在制度的籠子里，三權(quán)相互制約，約束和激勵所有的員工。工作重點(diǎn)主要放在權(quán)利再配置、監(jiān)督再生效，激勵起作用三個方面。

1. 股東大會享有表決權(quán)的權(quán)利和義務(wù)

股東大會是企業(yè)內(nèi)部治理的最高權(quán)利機(jī)關(guān)，它最重要的權(quán)利之一就是表決權(quán)。如果公司股東大會不能真正發(fā)揮表決權(quán)的作用，那么企業(yè)本身就會缺乏自我決策和糾偏的能力。所以，一個企業(yè)有必要設(shè)立股東大會且讓它發(fā)揮選任董事的表決權(quán)。國有企業(yè)管理突出的問題就是高層管理者的任免權(quán)完全由政府掌控。職業(yè)經(jīng)理人在經(jīng)營管理的過程中不得不聽從行政機(jī)關(guān)的命令，因而股東的利益和企業(yè)的利益不在同一條直線上。所以要撤銷行政機(jī)關(guān)任免權(quán)，改為向股東大會舉薦合適人才，只有股東大會才能享有任免權(quán)。為避免少數(shù)大股東操作小股東行使表決權(quán)的現(xiàn)象，我們可以借鑒和學(xué)習(xí)國外表決權(quán)信托機(jī)制。

2. 細(xì)分成員之間的職權(quán)

董事會是決定企業(yè)戰(zhàn)略方向，董事會也是制約職業(yè)經(jīng)理的權(quán)力機(jī)關(guān)。從根本上講，董事會和職業(yè)經(jīng)理人在共享企業(yè)的經(jīng)營權(quán)。所以二者之間職責(zé)劃分必須清楚，職業(yè)經(jīng)理人與企業(yè)是存在一種契約關(guān)系，所以應(yīng)該在簽訂契約時明確職權(quán)。董事會對于職業(yè)經(jīng)理人有監(jiān)督的作用，那么董事會就不能兼任企業(yè)總經(jīng)理，董事會兼任高級管理人員的數(shù)量要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)。獨(dú)立董事不是擺設(shè)，嚴(yán)格要求獨(dú)立董事的任職資格，真正發(fā)揮獨(dú)立董事在董事更換過程中的監(jiān)督作用，最重要的是要保證獨(dú)立董事的薪酬發(fā)放擺脫董事長的牽制，使其能夠自由的行使監(jiān)督權(quán)利。進(jìn)一步明確獨(dú)立董事和監(jiān)事會之間的職權(quán)，避免權(quán)利交叉。

3. 建立科學(xué)有效的激勵機(jī)制

“內(nèi)部人控制”問題究其根本是因為我們?nèi)狈β殬I(yè)經(jīng)理人的有效激勵。本文認(rèn)為，建立有效的激勵機(jī)制可以從薪酬、股票和期權(quán)三個方面考慮。建立有效的激勵機(jī)制是為了使得職業(yè)經(jīng)理人能夠?qū)⒐蓶|的利益放在第一位，薪酬激勵是短期快速提升職業(yè)經(jīng)理人的業(yè)績，股票和期權(quán)是從長期的角度激勵職業(yè)經(jīng)理人，約束職業(yè)經(jīng)理人徇私的行為。

（二）外部市場治理

想要杜絕“內(nèi)部人控制”問題不僅要完善企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制，還要依仗外部市場環(huán)境。外部市場環(huán)境主要包括產(chǎn)權(quán)機(jī)制和產(chǎn)品—資本運(yùn)轉(zhuǎn)市場。職業(yè)經(jīng)理人只有在內(nèi)、外機(jī)制的約束下，才能真正為股東謀利益，從而杜絕“內(nèi)部人控制”問題。

從產(chǎn)權(quán)的角度講，國有企業(yè)沒有產(chǎn)權(quán)主體，企業(yè)所有權(quán)歸屬人民，這樣就給“內(nèi)部人控制”提供便利條件。所以要對國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理體制進(jìn)行改革，為投資主體注入新鮮血液。主要可以從以下幾個方面具體落實工作：第一、改變觀念，并不是所有的國有企業(yè)都完全由國家持股，只要不危害到國家安全和經(jīng)濟(jì)命脈，國有企業(yè)投資主體從單一化向多元化轉(zhuǎn)變，股東由國有持股變?yōu)椤皣?民營”持股。第二、科學(xué)合理配置員工持股比例。合理的員工持股比例使勞動資本發(fā)揮最大的價值，拉近企業(yè)和員工之間利益的距離，提高員工工作的積極性。第三、完善國有企業(yè)的收購制度。國有企業(yè)收購?fù)峭ㄟ^融資或者是借貸兩種形式，有效的市場收購制度能夠?qū)β殬I(yè)經(jīng)理人進(jìn)行約束，降低徇私的概率，同時，提供融資支持的第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)將會發(fā)揮更大的作用，第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)為了自身的利益更嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程，從而抑制“內(nèi)部人控制”問題出現(xiàn)。

從產(chǎn)品—資本運(yùn)轉(zhuǎn)市場的角度講，市場是由產(chǎn)品、資本及人才三部分構(gòu)成。規(guī)范的產(chǎn)品競爭市場會從外部環(huán)境中自動規(guī)范企業(yè)治理，降低“內(nèi)部人控制”問題出現(xiàn)的概率，也會規(guī)范職業(yè)經(jīng)理人的行為，產(chǎn)品競爭市場淘汰機(jī)制會讓職業(yè)經(jīng)理人將股東的利益放在第一位，如果職業(yè)經(jīng)理人個人徇私行為使得企業(yè)經(jīng)營不善或者破產(chǎn)，則會影響其個人名譽(yù)和未來發(fā)展。資本市場中合理資源配置可以預(yù)防“內(nèi)部人控制”問題萌芽。資本市場能夠及時反應(yīng)企業(yè)治理情況，就會自動揭露企業(yè)內(nèi)部治理問題，而我國資本市場在這方面法律還需完善。人才是企業(yè)健康發(fā)展的必備資源之一。完全競爭的人才市場有助于企業(yè)實現(xiàn)人崗匹配，同時對于職業(yè)經(jīng)理人是一種自我激勵， 也是一種無形的壓力，迫使他們做好本職工作，減少徇私行為。

六、結(jié)論

本文在已有文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，分別從經(jīng)營管理、財務(wù)使用及人事任用三個方面總結(jié)了國有企業(yè)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”問題的表現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)失控的內(nèi)部人控制提高了國有企業(yè)的管理成本，影響了國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效，阻礙國有企業(yè)良性健康發(fā)展。然后詳細(xì)地分析了 “內(nèi)部人控制”問題形成的原因，主要包括國企產(chǎn)權(quán)制度不合理和企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)水土不服。 根據(jù)國有企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，從企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度治理和外部市場環(huán)境治理兩個角度給出解決“內(nèi)部人控制”問題合理化的建議。

參考文獻(xiàn)：

陳繼明.“內(nèi)部人控制”與經(jīng)濟(jì)績效[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2004（01）.

（作者單位：北京化工大學(xué)附屬中學(xué)）