論中小企業(yè)對外擔(dān)保的主要風(fēng)險及防范措施

鄒福平

[摘要]在中小企業(yè)的發(fā)展中，必須通過融資來促進其中許多企業(yè)的發(fā)展。在以銀行貸款為主要融資渠道的過程中，延伸出了許多擔(dān)保業(yè)務(wù)。由于大多數(shù)中小企業(yè)建立時間短，規(guī)模小，缺乏支持擔(dān)保業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和完善的風(fēng)險過程控制系統(tǒng)，抗風(fēng)險能力較弱。一旦受到不良擔(dān)保業(yè)務(wù)影響，公司將遭受聯(lián)合還款責(zé)任，使企業(yè)資產(chǎn)資金受到損害。最終，雙方因糾紛訴訟對簿公堂，或使企業(yè)陷入經(jīng)營風(fēng)險甚至破產(chǎn)，這對社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。文章主要介紹了擔(dān)?；顒又写嬖诘闹饕L(fēng)險的成因和關(guān)鍵控制措施，并給予當(dāng)前中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)以參考。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);對外擔(dān)保;風(fēng)險控制

[DOI]1013939/jcnkizgsc202008080

隨著國家融資政策的放寬，除了申請商業(yè)銀行貸款外，企業(yè)之間的擔(dān)?；蛳嗷?dān)保是中小企業(yè)現(xiàn)階段解決資金短缺的重要手段。由于擔(dān)保涉及的金額通常較多，中小企業(yè)對外擔(dān)保的風(fēng)險涉及很多風(fēng)險。在企業(yè)發(fā)展過程中，不良外部擔(dān)保可能給企業(yè)帶來很大的弊端，甚至直接導(dǎo)致企業(yè)生存危機。因此，應(yīng)該謹(jǐn)慎處理對外擔(dān)保的風(fēng)險和防范措施，使企業(yè)得以健康良好地發(fā)展。

1中小企業(yè)對外擔(dān)保概述

11中小企業(yè)對外擔(dān)保活動的產(chǎn)生背景

近年來，國家財政政策以及社會各界對中小企業(yè)的支持和關(guān)注，中小企業(yè)與銀行之間的合作越來越頻繁，并隨著各種金融公司擔(dān)保公司的出現(xiàn)，企業(yè)融資環(huán)境面臨著更加復(fù)雜多變的形勢?，F(xiàn)階段中小企業(yè)希望在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上拓展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)進一步發(fā)展，他們就需要在運營中投入大量資金。但是，在公司本身的初始階段或規(guī)模上，中小企業(yè)獲得融資渠道的機會有限，一般只能采用債務(wù)融資，所以現(xiàn)在更多的中小企業(yè)為了籌集資金向金融機構(gòu)申請貸款。由于所需貸款金額很大，企業(yè)在向金融機構(gòu)貸款時必須提供有效的擔(dān)?；虻盅海瑫r金融機構(gòu)為了保障貸款的安全性，需要企業(yè)提供額外擔(dān)保，進行貸款風(fēng)險補償。這就導(dǎo)致出現(xiàn)了一種在中小型企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象，即為了獲得資金發(fā)展，中小企業(yè)選擇互助擔(dān)保金融貸，即提供擔(dān)?；蛳嗷?dān)保。還有一些企業(yè)為了達成某種合作，或者為了某種利益，或者為了親情友誼，單方面地為其他企業(yè)提供擔(dān)保。這是企業(yè)對外擔(dān)保普遍存在的原因。

12擔(dān)保業(yè)務(wù)的運作機制

擔(dān)保業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程大致可以分為保前管理、保中管理、保后管理。 本著防患于未然的原則，保前管理需要企業(yè)對擔(dān)保申請人的基礎(chǔ)資料進行審查，對股東個人資信和資產(chǎn)進行評估核實，對企業(yè)行業(yè)發(fā)展情況做出預(yù)測，起到事前預(yù)測和風(fēng)險預(yù)警作用。保中管理主要在建立擔(dān)保業(yè)務(wù)過程中，進行抵押資產(chǎn)或反擔(dān)保資產(chǎn)的確認(rèn)，認(rèn)真核實簽署合同人員的身份，落實擔(dān)保措施，及時到相關(guān)部分辦理抵押登記等手續(xù)。保后管理側(cè)重于對擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，實時跟蹤擔(dān)保企業(yè)的貸款用款情況，關(guān)注擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)安全和減值情況，要求企業(yè)提供銀行征信以便了解擔(dān)保企業(yè)負(fù)債的增減狀況等。

中小企業(yè)對外擔(dān)保的形式主要分為：擔(dān)保合同，抵押合同，質(zhì)押合同，留置合同和定金合同。擔(dān)保合同是指保證人和債權(quán)人約定、債務(wù)人到期不履行債務(wù)的，擔(dān)保人應(yīng)履行主合同的義務(wù)或按照擔(dān)保合同承擔(dān)責(zé)任。

13擔(dān)保業(yè)務(wù)的作用和意義

合理的擔(dān)保業(yè)務(wù)可以促進融資的實現(xiàn)，提高融資的效率。對于有融資需求的企業(yè)來說，提供擔(dān)保業(yè)務(wù)大幅提高融資申請的通過概率，能夠及時獲得資金幫助企業(yè)發(fā)展。對金融機構(gòu)來說，要加強貸款保障度，抑制貸款風(fēng)險和風(fēng)險補償。解決企業(yè)融資難、貸款難的問題，促進資金融通，加快社會經(jīng)濟活動的發(fā)展。

2中小企業(yè)對外擔(dān)保的風(fēng)險及產(chǎn)生原因

一般來說，擔(dān)保業(yè)務(wù)有很多條款，情況比較復(fù)雜。鑒于造成風(fēng)險的因素和風(fēng)險程度，文章認(rèn)為外部擔(dān)保帶來的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下四個方面。

21管理系統(tǒng)不健全

對于中小企業(yè)自身而言，發(fā)展過程中的一些問題主要是由于創(chuàng)建時間短，部門之間框架松散，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)過于集權(quán)或分心管理，一直處于粗放式管理，雖然企業(yè)制定了相關(guān)的規(guī)章制度，但往往只是走過場，未真正落到實處發(fā)揮作用，使企業(yè)基礎(chǔ)管理工作松懈，管理工作不扎實。企業(yè)主要管理人員主動學(xué)習(xí)時間少或缺少必要的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，缺乏精通相應(yīng)崗位的管理人才，導(dǎo)致組織工作適應(yīng)性差，工作效率低下。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)不明確或未傳達至全體員工，工作熱情不高，缺乏自我期望價值的實現(xiàn)和發(fā)展動力。

22缺少內(nèi)部控制系統(tǒng)

尚未建立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程，缺乏擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的評估和審核流程。對擔(dān)保人的信息和還款能力缺乏全面的調(diào)查和評估，未經(jīng)過嚴(yán)格的評估和審計，導(dǎo)致企業(yè)對不符合擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)而進行擔(dān)保，大大增加了發(fā)生風(fēng)險的可能性;對外擔(dān)保流程未按嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，導(dǎo)致訴訟、賠償?shù)葥p失，造成對外擔(dān)保風(fēng)險;缺乏擔(dān)保實施監(jiān)控，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)運營效率低或資產(chǎn)流失風(fēng)險;在擔(dān)保得到補償后，不會主動采取額外還款，從而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。反擔(dān)保制度沒有得到有效建立，風(fēng)險未得到補償。

23社會文化環(huán)境因素

成功的企業(yè)往往會帶動周邊的親朋好友建立一些不同規(guī)模的同類型企業(yè)。這些企業(yè)通常根據(jù)產(chǎn)業(yè)布局位于企業(yè)的上游或下游，形成比較明顯的垂直產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系。當(dāng)一些企業(yè)有融資和擔(dān)保需求時，首先想到的是尋求產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)企業(yè)的幫助。大部分企業(yè)受情面和友誼的阻礙，無視或忽視擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險，擔(dān)保提供或引起擔(dān)保危機。

24復(fù)雜擔(dān)保關(guān)系產(chǎn)生的外部風(fēng)險

由于中小企業(yè)在對外擔(dān)保過程中涉及多種擔(dān)保關(guān)系，即擔(dān)保申請人，銀行與企業(yè)之間的關(guān)系，擔(dān)保申請人通常處于有利地位。銀行或者企業(yè)通常無法真正了解擔(dān)保申請人的真實意圖，是否故意從中串通并導(dǎo)致公司遭受擔(dān)保欺詐。

3中小企業(yè)對外擔(dān)保風(fēng)險的防范措施

31優(yōu)化內(nèi)部管理系統(tǒng)

加強企業(yè)內(nèi)部管理體系的必要性是提高預(yù)測風(fēng)險和合理規(guī)避風(fēng)險的主要手段?？梢越梃b當(dāng)前實踐中的知名中小企業(yè)，完善管理體系建設(shè)，將相關(guān)制度落實到位，執(zhí)行到位，根據(jù)實際情況分析，規(guī)范保障所需的審批步驟，加強內(nèi)部審查，使擔(dān)保審核流程更加科學(xué)民主，便于分析和發(fā)現(xiàn)擔(dān)保所產(chǎn)生的問題。加強人力資源隊伍培育，關(guān)鍵崗位人員實行考核上崗，并定期教育培訓(xùn)。完善人才招聘和選拔，構(gòu)建合理的績效薪酬體系，貫徹合理的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)信念，激發(fā)員工的工作熱情，增強企業(yè)內(nèi)部凝聚力。

32完善公司內(nèi)部審核，降低擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險

為了應(yīng)對外部擔(dān)保的風(fēng)險，如果外部擔(dān)保無法避免，則從源頭進行控制。因此，在擔(dān)保之前，有必要對擔(dān)保公司的信用狀況、財務(wù)狀況和盈利能力進行調(diào)查和評估，并出具評估報告，分析是否作出擔(dān)保。擔(dān)保申請人提供的資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)予以核實。如果企業(yè)本身沒有條件，可以委托合格的中介機構(gòu)對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行調(diào)查和評估，堅決拒絕為財務(wù)情況發(fā)生惡化，管理混亂，破產(chǎn)或有重大未決經(jīng)濟糾紛訴訟的企業(yè)提供擔(dān)保。

33完善擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

331改進對擔(dān)保流程的跟蹤

在保證行為發(fā)生時，應(yīng)該改進保證過程。首先，應(yīng)建立對外擔(dān)保賬簿，并充分記錄擔(dān)保的信息、金額、期限、抵押品等信息，以使其擔(dān)保進行有效跟蹤。此外，在擔(dān)保過程中，外部擔(dān)保監(jiān)管人應(yīng)跟蹤擔(dān)保的執(zhí)行情況，以確保外部擔(dān)保處于正常發(fā)展?fàn)顟B(tài)。在擔(dān)保過程中，如果擔(dān)保人要求更改擔(dān)保，企業(yè)應(yīng)重新調(diào)查和評估審批流程。

332保證實施和后續(xù)監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)加強對擔(dān)保的日常管理，定期檢查和檢驗擔(dān)保企業(yè)的運作情況，了解擔(dān)保項目資金的使用和實施情況，監(jiān)督貸款和利息的支付，始終關(guān)注擔(dān)保企業(yè)動態(tài)信息。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險應(yīng)對機制，一旦擔(dān)保人發(fā)生經(jīng)營情況惡化，資不抵債，破產(chǎn)等風(fēng)險，應(yīng)組織風(fēng)險團隊分析情況，查閱相關(guān)擔(dān)保法律問題，合理確認(rèn)預(yù)計負(fù)債和損失，努力減少損失企業(yè)。此外，公司應(yīng)在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的整個過程中實行問責(zé)制，對不認(rèn)真履行擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查職責(zé)或履職過程中有重大錯誤人員，嚴(yán)格追究相應(yīng)的責(zé)任。

333建立反擔(dān)保制度

對于認(rèn)為必要的企業(yè)，應(yīng)與擔(dān)保企業(yè)建立反擔(dān)保，核實和評估所提供的反擔(dān)保資產(chǎn)和材料，建立分類賬，跟蹤管理，以此降低風(fēng)險，對擔(dān)保進行風(fēng)險補償。

34注意外部因素，處理復(fù)雜的擔(dān)保關(guān)系

分散中小企業(yè)的外部擔(dān)保風(fēng)險不僅需要從企業(yè)內(nèi)部開始，還需要從政府、銀行和其他機構(gòu)開始。作為中小企業(yè)實施貸款和擔(dān)保融資的主要渠道，銀行也是最具說服力的金融機構(gòu)。面對更復(fù)雜的擔(dān)保關(guān)系，銀行需要利用自身優(yōu)勢，使用信用信息系統(tǒng)，對聲譽不佳，或已列入黑名單的企業(yè)或個人，及時公布或反饋給公眾，使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，重新審視擔(dān)保關(guān)系，引導(dǎo)企業(yè)降低風(fēng)險，促進企業(yè)進一步健康發(fā)展。建立和完善銀行的法治體系，擔(dān)保關(guān)系是一個復(fù)雜而風(fēng)險較大的活動，它需要政府及金融機構(gòu)的幫助來改善。

雖然外部因素是不可分散風(fēng)險的一部分，但并不意味著這部分是不可避免和可預(yù)測的。政府應(yīng)重視，提高市場風(fēng)險的有效性和可預(yù)測性，加大監(jiān)管力度，加大對不合格保證和不負(fù)責(zé)任的企業(yè)的處罰力度，減少非法企業(yè)的出現(xiàn)。

4結(jié)論

總之，在中小企業(yè)對外擔(dān)保過程中，會受到多種因素的影響。這不僅要求中小企業(yè)發(fā)揮自己的內(nèi)部管理能力和監(jiān)督預(yù)測能力，還要提高應(yīng)對危機的能力，盡量降低發(fā)生風(fēng)險的可能性。在發(fā)揮各自優(yōu)勢的同時，多方利用外部力量，在政府政策的支持和影響下，使擔(dān)?；顒釉趧?chuàng)造良好的社會環(huán)境中發(fā)揮積極作用。

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