淺析華為內(nèi)部控制

許楠

摘要：華為作為我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的杰出代表，在短短三十年內(nèi)迅速發(fā)展成通信設(shè)備領(lǐng)域的領(lǐng)頭羊，其在內(nèi)部控制方面有許多值得其他企業(yè)借鑒之處，本文將從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行分析并給出完善建議。

Abstract： As an outstanding representative of China's high-tech industry， Huawei has quickly developed into a leader in the field of communications equipment in just 30 years. Its internal control has many aspects that are worthy of reference for other companies. This article analyzes the five elements of internal control and gives suggestions for improvement.

關(guān)鍵詞：華為;內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)監(jiān)管

Key words： Huawei;internal control;financial supervision

中圖分類號(hào)：F406.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2020）04-0055-02

0? 引言

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，我國綜合實(shí)力提升的表現(xiàn)形式便是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，同時(shí)這也是我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必然結(jié)果。目前，很多高新技術(shù)企業(yè)不得不面對(duì)這樣一個(gè)難題，如何在瞬息萬變的市場(chǎng)中立于不敗之地？這些公司大多成立時(shí)間較短，管理經(jīng)驗(yàn)及治理水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，內(nèi)部控制也存在著許多漏洞這也嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，如何正確的建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高經(jīng)營效率等實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展成為各大高新技術(shù)企業(yè)的一大需求?；诖?，本文選擇高新技術(shù)企業(yè)領(lǐng)頭者華為公司作為研究對(duì)象，從內(nèi)部控制五大要素出發(fā)進(jìn)行分析。

1? 公司簡(jiǎn)介

作為一家高科技民營企業(yè)，華為技術(shù)有限公司于1987年誕生，總部位于深圳市龍崗區(qū)，主要負(fù)責(zé)研發(fā)、生產(chǎn)與銷售和通信網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的產(chǎn)品設(shè)備，為全世界客戶在電信領(lǐng)域提供信息技術(shù)解決方案。隨著公司規(guī)模不斷壯大，在技術(shù)領(lǐng)域不斷取得突破，在2018年，華為以年?duì)I業(yè)收入7212.02億元蟬聯(lián)中國500強(qiáng)企業(yè)榜首。

2? 華為內(nèi)控優(yōu)勢(shì)

2.1 控制環(huán)境方面

作為內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，在控制環(huán)境方面，華為倡導(dǎo)和維護(hù)公司誠信文化，并制定了BCG準(zhǔn)則約束員工基本業(yè)務(wù)行為。

2.1.1 組織結(jié)構(gòu)

完善的治理架構(gòu)是華為內(nèi)部控制中必不可少的環(huán)節(jié)，各機(jī)構(gòu)都有清晰的職能劃分與明確的問責(zé)機(jī)制，管理層主要包括擁有最高權(quán)力的股東會(huì)、負(fù)責(zé)公司經(jīng)營與戰(zhàn)略實(shí)施的董事會(huì)、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營并對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)督的監(jiān)事會(huì)。其中董事會(huì)下又設(shè)置了下屬專業(yè)委員會(huì)、職能平臺(tái)以及各級(jí)管理團(tuán)隊(duì)。在組織結(jié)構(gòu)上，華為通過明確了權(quán)力與職責(zé)的劃分，達(dá)到了互相監(jiān)控與制衡的效果。

在貿(mào)易全球化與自身發(fā)展的推動(dòng)下，華為在2003年先是對(duì)原有的集權(quán)式結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，改為產(chǎn)品線結(jié)構(gòu)，又于2007年，根據(jù)對(duì)各地業(yè)務(wù)類型和消費(fèi)習(xí)慣的細(xì)分考察，將地區(qū)部改為片區(qū)部。在組織管理上，實(shí)現(xiàn)了矩陣式結(jié)構(gòu)，有利于公司靈活應(yīng)對(duì)外部變化，及時(shí)捕捉市場(chǎng)與客戶訴求，逐步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。

2.1.2 企業(yè)文化

不同的企業(yè)文化風(fēng)格是影響公司做出相應(yīng)戰(zhàn)略決策的重要因素。華為以狼性文化在業(yè)界著稱，公司的價(jià)值觀也是在此基礎(chǔ)上建立的。對(duì)于華為來說，狼性特質(zhì)代表著面對(duì)環(huán)境變化擁有敏銳的嗅覺、面對(duì)困難努力拼搏的進(jìn)取精神、面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)擁有強(qiáng)烈的進(jìn)攻動(dòng)力，以及擁有對(duì)待合作能協(xié)調(diào)分工的智慧。在狼性文化的主導(dǎo)下，每個(gè)人都能發(fā)揮出最大效用，以合作方式有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。同時(shí)，狼性文化也對(duì)內(nèi)部控制造成了一種無形的約束，使內(nèi)部監(jiān)管得以加強(qiáng)，確保內(nèi)控可以高效并穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面

華為專門組建了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)公司全業(yè)務(wù)流程定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，既要對(duì)自身內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與監(jiān)督，也要對(duì)因?yàn)橥獠凯h(huán)境變化造成的危害因素進(jìn)行預(yù)測(cè)與監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)方面，華為設(shè)立了三層防線，第一層防線確認(rèn)了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的責(zé)任歸屬，由公司業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)質(zhì)工作;第二層防線是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)部門，負(fù)責(zé)方法論的實(shí)施和各個(gè)層級(jí)的管理;第三層防線是作為司法部隊(duì)的內(nèi)部審計(jì)部，通過向集團(tuán)獨(dú)立評(píng)估和事后調(diào)查形成冷威懾作用。通過多層級(jí)的方式，有效應(yīng)對(duì)公司管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)經(jīng)系統(tǒng)方面，華為不僅擁有常規(guī)內(nèi)控系統(tǒng)，還引進(jìn)了內(nèi)部咨詢系統(tǒng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中心，以“三角聯(lián)動(dòng)的”方式，確保公司財(cái)經(jīng)風(fēng)控體系的領(lǐng)先性。

2.3 控制活動(dòng)方面

2.3.1 研發(fā)與人才方面

科研實(shí)力是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，華為作為行業(yè)典型代表，十分注重自己的科研水平，通過建立矩陣式研發(fā)組織架構(gòu)，對(duì)組織實(shí)現(xiàn)全面管理、跨部門作業(yè)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，精簡(jiǎn)了研發(fā)過程，使研發(fā)周期大幅度縮短。除了完善科研體系機(jī)構(gòu)，華為一直十分重視團(tuán)隊(duì)人才建設(shè)，意在建立高素質(zhì)、高標(biāo)準(zhǔn)、高度團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊(duì)，在華為總員工中，研發(fā)人員占比高達(dá)45%，在招聘人才時(shí)，華為著重考察候選人的學(xué)習(xí)能力與可塑性，以及是否對(duì)實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值有著強(qiáng)烈的渴望。在過去的幾年中，華為一直不斷吸取來自世界各地的新鮮血液，在全球已設(shè)置超過20個(gè)研究所，為企業(yè)帶來源源不斷的創(chuàng)新力。

2.3.2 激勵(lì)機(jī)制

“公平、公正、公開”是華為進(jìn)行人力資源管理的基本準(zhǔn)則，通過設(shè)置合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制培養(yǎng)員工對(duì)公司與本職工作的主人翁意識(shí)。通過對(duì)研發(fā)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核，來確保研發(fā)工作的順利實(shí)施，對(duì)員工的工作質(zhì)量與效率起到有效監(jiān)督作用，提升工作能力，并加強(qiáng)員工的企業(yè)歸屬感。在薪酬設(shè)置上，基本的組成包括工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)助，部分員工還擁有股票期權(quán)，這些都是根據(jù)員工的各項(xiàng)指標(biāo)綜合評(píng)估而來。合理的薪酬機(jī)制可以激發(fā)員工的斗志，通過設(shè)置高額的獎(jiǎng)金制度與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)政策，也幫助華為降低了企業(yè)狼性文化帶來的社會(huì)負(fù)面影響，符合行業(yè)特性的發(fā)展。

2.4 信息與溝通方面

隨著進(jìn)入信息爆炸時(shí)代，傳統(tǒng)模式下內(nèi)部控制的信息溝通方式已無法滿足企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展需求。同時(shí)，隨著華為業(yè)務(wù)種類不斷拓寬，內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜且涉及面較廣，需要借助信息網(wǎng)絡(luò)手段提高溝通和交流效率。因此在公司治理方面，華為建立了多個(gè)維度的信息溝通渠道，并成立了專門的IT部門，以便快速地收集、處理來自供應(yīng)商與客戶的外部信息，以確保信息有效地流通、傳達(dá)，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的協(xié)作，提升企業(yè)工作效率、縮短決策時(shí)間。同時(shí)，華為在公司內(nèi)網(wǎng)上開通心聲社區(qū)，可供全體員工自由交流，并定期舉辦員工交流大會(huì)，對(duì)日常工作問題進(jìn)行匯總并及時(shí)響應(yīng)。財(cái)務(wù)方面，華為最早于2005年布局財(cái)務(wù)共享中心，陸續(xù)在全球建立了七大區(qū)域財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，通過在不同時(shí)區(qū)接力作業(yè)，使整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無間斷運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)共享中心的建立與其網(wǎng)絡(luò)性能的完善，使公司對(duì)全球范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)控制得以加強(qiáng)，保障了財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效實(shí)施。通過不斷標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與核算管理平臺(tái)，有效縮短了財(cái)務(wù)流程運(yùn)作時(shí)間，為企業(yè)創(chuàng)造了無形的利潤。

2.5 監(jiān)督方面

內(nèi)部控制系統(tǒng)中極其重要的一部分是監(jiān)督機(jī)制，華為公司擁有較為完善的監(jiān)督體系，其設(shè)計(jì)初心就是保證管理層的權(quán)利可以互相制約，避免出現(xiàn)行賄舞弊等現(xiàn)象。此外，公司還建立了內(nèi)部投訴渠道相關(guān)調(diào)查機(jī)制和問責(zé)制，既能及時(shí)制止又能對(duì)違反規(guī)定者迅速調(diào)查，并將結(jié)果上交至高層和審計(jì)委員會(huì)。為了使公司能夠更加快速有效的面對(duì)突如其來的變化，區(qū)域負(fù)責(zé)人制度也應(yīng)用了相應(yīng)的問責(zé)和考核機(jī)制以確保他們工作按時(shí)完成。

3? 結(jié)論與建議

3.1 結(jié)論

通過以上對(duì)華為內(nèi)部控制體系的分析，可以看出華為在內(nèi)控方面具備內(nèi)部控制理念先進(jìn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理把控到位、管理技術(shù)手段科學(xué)的特點(diǎn)。

3.1.1 內(nèi)部控制理念先進(jìn)

華為在搭建內(nèi)部控制系統(tǒng)上與全球領(lǐng)先的PWC合作，引入了內(nèi)部咨詢體系并借鑒了IBM，搭建了內(nèi)部研發(fā)結(jié)構(gòu)。在人才引進(jìn)方面，每年從全球頂尖學(xué)府聘用大量人才，是華為的中堅(jiān)力量，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策，不斷革新自身內(nèi)控體系，理念上始終向國際頂尖企業(yè)看齊。

3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理把控到位

在監(jiān)管方面，完善的監(jiān)督機(jī)制保證了內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，從公司的組織層級(jí)設(shè)置上，可以判斷出華為在監(jiān)督方面，使管理層的權(quán)力得到一定制約，對(duì)舞弊現(xiàn)象做到預(yù)防措施。通過從上至下的“三道防線”等嚴(yán)密措施，在風(fēng)險(xiǎn)管控上可以有效應(yīng)對(duì)一定風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.3 管理技術(shù)手段科學(xué)

作為一家高科技企業(yè)，華為在管理方面，也相應(yīng)地引進(jìn)了高科技術(shù)，比如Isee平臺(tái)與財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)，通過科學(xué)化管理，使企業(yè)有效地降低營運(yùn)成本，并為企業(yè)的經(jīng)營注入一定活力。

3.2 完善建議

3.2.1 管理體制向國際化標(biāo)準(zhǔn)看齊

我國企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制體系的建設(shè)要整體落后于國際水平，存在起步較晚且意識(shí)不夠先進(jìn)的問題。提高管理體制的水平，首先是要追趕國際標(biāo)準(zhǔn)，作為企業(yè)的管理者要有學(xué)習(xí)的意識(shí)，通過獲得國際企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，提升自身管理水平，不斷改進(jìn)管理方法，盡早與國際先進(jìn)水平處于同一基準(zhǔn)。另外，由于華為不斷拓展海外市場(chǎng)，需要適應(yīng)特有的文化差異，可以通過在海外吸納大量當(dāng)?shù)厝瞬?，更快速適應(yīng)當(dāng)?shù)丨h(huán)境，降低跨國經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，這也是保證內(nèi)控環(huán)境健康的重要因素。

3.2.2 對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)代化手段管理

隨著公司規(guī)模逐漸龐大，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量也呈幾何式增長(zhǎng)，無法用僅依靠人工的記賬核賬方式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。新興的技術(shù)手段如數(shù)據(jù)庫、財(cái)務(wù)云、大數(shù)據(jù)平臺(tái)不僅可以降低人力成本，還可以提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的準(zhǔn)確率與實(shí)效性。通過搭建并優(yōu)化公司財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，雖會(huì)耗費(fèi)大量成本，但其可置換的收益將遠(yuǎn)遠(yuǎn)覆蓋消耗的資源成本。引進(jìn)現(xiàn)代化的管理手段，將有效縮短財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)間，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控起到積極作用。

3.2.3 加強(qiáng)全體人員內(nèi)控意識(shí)

內(nèi)部控制制度的合理性、有效性是保證內(nèi)控效果的基本條件。從公司治理的角度而言，需要準(zhǔn)確把握企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，在企業(yè)營運(yùn)過程中，將這些風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)以制度形式向企業(yè)內(nèi)部做到全面公開，保證信息的透明，并不斷加強(qiáng)深化上至公司管理制、下至各部門員工的內(nèi)控意識(shí)。由公司的監(jiān)督部門制定全公司的統(tǒng)一行為準(zhǔn)則，確保標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性，由各監(jiān)控部門及監(jiān)控執(zhí)行者保證內(nèi)控行為的實(shí)質(zhì)實(shí)施，通過多層體系，使每個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控質(zhì)量得到保證。

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