商業(yè)銀行內(nèi)部控制舉措分析

周書君

摘 要：在內(nèi)控體系的建設(shè)與樹立上，商業(yè)銀行作為我國的一類特殊企業(yè)，它有著一定的歷史，并且也提出了一些新的理念，但是從實(shí)際上來看，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制、控制對(duì)象等方面還存在著一些缺陷，并且這些缺陷會(huì)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此，本文提出我國一些商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的一些問題，并且就這些問題對(duì)我國商業(yè)銀行接下來的內(nèi)部控制舉措進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制問題;舉措分析

隨著改革創(chuàng)新步伐的不斷加快，很多業(yè)務(wù)操作逐漸向電子化、經(jīng)營集約化以及客戶多元化的方向在快速地發(fā)展，而這些日新月異的變化對(duì)于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式和管理手段是一項(xiàng)新的挑戰(zhàn)。因此，如何在這樣的新形勢下強(qiáng)化管理、增強(qiáng)銀行內(nèi)部控制舉措，從而使得銀行更加快速、安全、穩(wěn)健地運(yùn)行，這對(duì)于我們來說，是一項(xiàng)很重要的課題，在這樣的背景下，強(qiáng)化內(nèi)部控制舉措也顯得更加地迫切。因此，本文首先分析了現(xiàn)下我國商業(yè)銀行存在的一些問題，然后對(duì)這些問題進(jìn)行了分析，從而為我國商業(yè)銀行地有效內(nèi)部控制提出了一些具體的措施。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在的問題

在內(nèi)部控制體系的研究上，我國對(duì)于此類研究的起步比較晚，但是經(jīng)過了數(shù)十年的發(fā)展，依舊取得了不小的成績。我行經(jīng)過長時(shí)間的發(fā)展，在狠抓業(yè)務(wù)的同時(shí)，也在積極推進(jìn)著銀行內(nèi)部控制建設(shè)，內(nèi)部控制文化、內(nèi)部控制制度也在不斷地完善之中，員工增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，也在加強(qiáng)自身的服務(wù)素養(yǎng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷地向良好的方向發(fā)展。現(xiàn)代電子化的不斷發(fā)展使得銀行的各種電子服務(wù)系統(tǒng)也逐漸向程序化方向靠攏，更多的人因此而得利。盡管這些年取得了很好的成績，但是與現(xiàn)在的經(jīng)營管理模式相比，依然存在很大的問題。

1.對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，一些銀行認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)內(nèi)部控制的一些制度、手冊(cè)、文件，這種認(rèn)識(shí)存在片面性，所以這也是問題之一。因此，對(duì)公司內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，并且缺乏科學(xué)、合理的定位。不夠重視內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制的運(yùn)行會(huì)受到各種各樣黃精因素的影響。通常來說，內(nèi)部控制環(huán)境是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。還沒有良好的人文環(huán)境。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制文化沒有真正地獲得人們的認(rèn)可，即使是銀行工作人員，他們可能也沒有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的內(nèi)涵意義。內(nèi)部控制的技術(shù)方法也相比較現(xiàn)代管理來說比較落后。盡管近年來銀行內(nèi)部在風(fēng)險(xiǎn)管控上取得了重大的成果，但是我們現(xiàn)今掌握的理論和技術(shù)還不能為現(xiàn)實(shí)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)提供理論上的支持。

2.缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。商業(yè)銀行在重業(yè)務(wù)輕開拓方面、重視短期收益輕視長期利益等方面的管理都存在著一些缺陷，讓員工很難把一些內(nèi)部的控制活動(dòng)文化當(dāng)作日常的工作來遵守。還有一些銀行現(xiàn)有的合理的內(nèi)部控制舉措，由于銀行相關(guān)人員并不能對(duì)員工進(jìn)行很好的管理，使其逐漸地流于形式，致使員工對(duì)這些舉措并不能很好地對(duì)其進(jìn)行貫徹落實(shí)，以致出現(xiàn)了一些內(nèi)部問題。

3.在客戶服務(wù)方面，過去，我國的銀行服務(wù)系統(tǒng)是以專業(yè)部門為主的專業(yè)化服務(wù)，而如今，我們的服務(wù)是以客戶經(jīng)理服務(wù)為主的綜合化服務(wù)，雖然這能滿足客戶的需求，但是它的問題也逐漸地顯現(xiàn)了出來，比如，對(duì)客戶經(jīng)理缺乏有效的制約，客戶經(jīng)理與客戶之間一般是單線聯(lián)系的，并且客戶經(jīng)理的時(shí)間上比較寬松，所以就銀行與客戶經(jīng)理之間的制約性不是很好;再比如，職責(zé)不清、考核激勵(lì)機(jī)制不完善等，這都是在客戶方面我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。

4.銀行內(nèi)部人文環(huán)境不完善。整個(gè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)文化并沒有真正地建立起來，各方面文化相對(duì)來說還不是很完善，而且在基層工作的工作人員并沒有對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致一些認(rèn)識(shí)并不夠完善，所以這也是目前銀行內(nèi)部控制問題上所不可忽視的。

5.信息溝通不流暢。商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要大量的真實(shí)的且完整的信息，并將其運(yùn)用到內(nèi)部控制制度中。雖然現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展不斷向前，但是部分信息人員仍然不具備完善的業(yè)務(wù)能力，而且人員素質(zhì)較低，商業(yè)銀行的信息需求又比較大，因此就導(dǎo)致了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度、部分信息的不真實(shí)等問題，從而導(dǎo)致管理人員工作效率低下。

二、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施及建議

根據(jù)以上出現(xiàn)的內(nèi)控問題，相關(guān)人員應(yīng)該從內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)控對(duì)象、內(nèi)控制度等方面來加以補(bǔ)充，從而使得我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制管理更加地完善，盡快地與國際接軌。

1.完善內(nèi)控機(jī)制。應(yīng)該成立相應(yīng)的內(nèi)控制度研究機(jī)構(gòu)，應(yīng)該主動(dòng)地去研究它，而不是被動(dòng)地去按照以前的模式來管理。銀行作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)之一，應(yīng)該更加注重專家的投資與建設(shè)，建議銀行總部通過內(nèi)招或者選聘地方式集結(jié)幾位這方面的專家，組成專門的研究機(jī)構(gòu)，并且給予適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)，使其能夠?qū)Ｐ闹轮镜匮芯?。他們的工作職?zé)包括：制度研究：制度測試：專案分析：專家咨詢：他們需要及時(shí)地解決各部門提出的疑難問題，并且積極參與各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的制定、專案分析會(huì)等。另外，為了進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有必要將這些專業(yè)人員幾種組織起來，也就是成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，比如，這些小組可以包括：資產(chǎn)管理小組、貸款審查小組以及保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組等等，總之就是按照嚴(yán)格的組織要求形成專門的負(fù)責(zé)小組，以便更好地集中起來，使得內(nèi)控機(jī)制更為完善。

2.對(duì)相應(yīng)的處罰機(jī)制進(jìn)行完善。柜員一定要按照規(guī)章流程來處理各項(xiàng)事務(wù)，以免出現(xiàn)事故。在員工上崗前，一定要進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，培訓(xùn)過客方可上崗。對(duì)于發(fā)生事故之后，一定要按照職責(zé)去進(jìn)行處罰。具體可將各項(xiàng)違規(guī)程度分為一般違章、較嚴(yán)重違章、和嚴(yán)重違章。按照相應(yīng)的程度去出發(fā)，以求合理，也能保證銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)、分配合理的內(nèi)部控制制度。

3.將各個(gè)職位的職責(zé)分工明確，加強(qiáng)內(nèi)部服務(wù)，禁止超范圍服務(wù)。比如，客戶經(jīng)理，一方面客戶經(jīng)理應(yīng)該多多了解客戶需求，另一方面應(yīng)該多多給客戶介紹一些關(guān)于防范風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。有客戶要求進(jìn)行超范圍服務(wù)時(shí)，一定要講清楚超范圍服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，并且提高內(nèi)部控制，同時(shí)，應(yīng)該全面做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)，在設(shè)立一個(gè)新崗位過著開展一項(xiàng)新任務(wù)的時(shí)候，其所涉及到的管理辦法、操作流程、以及制約措施必須及時(shí)配套。特別是應(yīng)該避免給工作人員分配相互沖突的責(zé)任，并且使得潛在的利益沖突最小化，對(duì)其進(jìn)行仔細(xì)而又獨(dú)立的監(jiān)督。另外，銀行相關(guān)人員應(yīng)該加快建立健全規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和預(yù)警模式，進(jìn)款將銀行所涉及到的業(yè)務(wù)盡快納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇?？傊瑧?yīng)該完善相關(guān)制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)的升級(jí)，加強(qiáng)控制功能。在進(jìn)行處理批量任務(wù)的時(shí)候，一定要同時(shí)進(jìn)行跡象防范措施，比如，同時(shí)勾對(duì)開戶名、賬戶名稱，并且盡量增加校驗(yàn)字段，避免因?yàn)橘~戶錯(cuò)誤而出現(xiàn)不規(guī)則的行為。并且批量業(yè)務(wù)也應(yīng)該堅(jiān)持錄入以及打印清單雙人操作，做好的清單必須交給代理的單位進(jìn)行對(duì)賬和書面的確認(rèn)。

5.加強(qiáng)計(jì)算機(jī)的安全系數(shù)，防范系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)給人們帶來很大的方便，但是同時(shí)也帶來很大的隱患，因此，一定要加強(qiáng)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的防范與管理，對(duì)外業(yè)務(wù)的對(duì)接與處理進(jìn)行嚴(yán)格地規(guī)范其流程。相應(yīng)的科技部門應(yīng)該規(guī)范管理各級(jí)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，增強(qiáng)外部防火墻，禁止外部人員進(jìn)入內(nèi)部網(wǎng)站系統(tǒng)，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》明確要求：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練”。因此，應(yīng)該建立和健全相關(guān)的計(jì)算機(jī)信息風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)備、數(shù)據(jù)以及系統(tǒng)的運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。相應(yīng)地，銀行應(yīng)該設(shè)立相應(yīng)的技術(shù)演練，規(guī)定故障恢復(fù)時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)，作為技術(shù)應(yīng)急考核的依據(jù)。

結(jié)束語：

商業(yè)銀行內(nèi)部控制就是銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)施的一系列制度、程序以及方法，這些制度是為了事前防范、事中控制、事后監(jiān)督以及糾正。而內(nèi)部控制是商業(yè)銀行運(yùn)行良好的基礎(chǔ)，所以，我國的商業(yè)銀行一定要認(rèn)真制定內(nèi)部控制決策，建立健全適合銀行的北部控制舉措，并且傳達(dá)給每一位相關(guān)人員，并且認(rèn)真且良好地實(shí)施下去，不僅對(duì)于防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的經(jīng)營水平，還對(duì)于銀行快速、高效、安全的發(fā)展具有重要的意義。因此，我們一定要及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種銀行問題，做好各項(xiàng)銀行內(nèi)行控制舉措，以確保對(duì)商業(yè)銀行的管理以及運(yùn)行有利。

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