國(guó)有企業(yè)資金管理的問(wèn)題和對(duì)策

劉丹鳳

摘 要 隨著近些年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)與發(fā)展，已經(jīng)有越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)不斷涌現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)由于作為“共和國(guó)長(zhǎng)子”及其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體地位，所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也逐漸凸顯。對(duì)此，提高國(guó)有企業(yè)的資金管理水平對(duì)增加國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有舉足輕重的意義。本文闡述資金管理工作的作用，并分析現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的資金管理問(wèn)題，最后提出相應(yīng)的解決對(duì)策，希望能為我國(guó)國(guó)有企業(yè)提高資金管理水平提供一些參考作用。

關(guān)鍵詞 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 國(guó)有企業(yè) 資金管理 競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力 解決對(duì)策

一、資金管理在國(guó)有企業(yè)中的作用

我國(guó)改革開(kāi)放初期，國(guó)有企業(yè)普遍由傳統(tǒng)事業(yè)單位轉(zhuǎn)化而來(lái)，也正因?yàn)槿绱?，這些國(guó)有企業(yè)在資金管理方面仍舊應(yīng)用傳統(tǒng)的統(tǒng)一收支與撥付備用金的管理模式。但是在近些年國(guó)有企業(yè)規(guī)模的不斷壯大下，國(guó)有企業(yè)的分支越來(lái)越多，這樣一來(lái)，其資金管理網(wǎng)絡(luò)也逐漸變得錯(cuò)綜復(fù)雜。傳統(tǒng)的統(tǒng)一收支與撥付備用金的資金管理模式顯然不足以滿(mǎn)足國(guó)有企業(yè)現(xiàn)如今的資金管理需求，迫切需要國(guó)有企業(yè)在資金管理中有進(jìn)一步轉(zhuǎn)化與改變。資金管理在國(guó)有企業(yè)中主要是對(duì)資金做好基本的分配與監(jiān)督工作。國(guó)有企業(yè)的資金有多種，第一種即財(cái)政部撥放的專(zhuān)項(xiàng)資金，第二種即利用貸款、債券或融資等手段籌募而來(lái)的籌資，第三種則為國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益而來(lái)的流動(dòng)資金。對(duì)這些資金中進(jìn)行集中管理，一是可以確保國(guó)有企業(yè)的正常運(yùn)作，二是能夠根據(jù)資金需要提出合理建議，提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。[1]因此，在整個(gè)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理的重要地位不言而喻，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的資金管理能夠顯著提高資金的利用效率，確保國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到最大化提升。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題

（一）缺乏預(yù)算制度，資金使用較為隨意

資金管理工作中，全面預(yù)算管理是一種十分常見(jiàn)的資金管理手段。實(shí)施全面預(yù)算管理，可以使國(guó)有企業(yè)的資金收支狀況有較為客觀(guān)的預(yù)測(cè)功能，為經(jīng)營(yíng)管理提供重要的參考與指導(dǎo)。但是很多國(guó)有企業(yè)的管理理念較為落后，對(duì)全面預(yù)算管理沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)與了解，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)部門(mén)并未設(shè)立全面預(yù)算管理制度。雖然部分國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)有全面預(yù)算管理制度，但實(shí)際上預(yù)算工作嚴(yán)重缺乏秩序性，很多財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該制度的設(shè)立視若無(wú)睹，在實(shí)際的資金使用上存在較大的隨意性，導(dǎo)致現(xiàn)有的全面預(yù)算管理制度成為一種擺設(shè)，在資金管理中沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的預(yù)測(cè)分析功能，甚至很多時(shí)候?qū)е聡?guó)有企業(yè)的資金狀況比較困難，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。

（二）缺乏經(jīng)營(yíng)理念，資金應(yīng)用效益較低

我國(guó)現(xiàn)階段許多人認(rèn)為國(guó)企福利好、待遇高的主要原因是國(guó)有企業(yè)的大部分資金來(lái)源于財(cái)政部，資金實(shí)力雄厚。也正因?yàn)槿绱耍S多人趨之若鶩，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部部分員工更是志驕意滿(mǎn)、忘乎其形，絲毫沒(méi)有受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的危機(jī)觀(guān)念的影響，一直抱有保守的經(jīng)營(yíng)理念。財(cái)務(wù)部門(mén)通常以“穩(wěn)中求勝”的原則處理財(cái)務(wù)工作，整體追求資金安全質(zhì)量。雖然資金比較充實(shí)，但很多國(guó)有企業(yè)具有保守的經(jīng)營(yíng)理念，寧可讓這些資金存在銀行也不愿意運(yùn)用其開(kāi)展投資活動(dòng)，沒(méi)有充分發(fā)揮這些閑置資金的應(yīng)用效益。尤其是現(xiàn)如今許多國(guó)有企業(yè)的責(zé)任制度十分嚴(yán)格，投資的風(fēng)險(xiǎn)性導(dǎo)致這些國(guó)有企業(yè)無(wú)法提升資金的投資效益。[2]

（三）缺乏資金管理，資金安全事件頻發(fā)

在傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)中，其規(guī)模大小決定分支企業(yè)的數(shù)量，這樣一來(lái)導(dǎo)致分支企業(yè)數(shù)量過(guò)多，其獨(dú)立銀行賬戶(hù)數(shù)量也非常龐大，傳統(tǒng)的資金管理模式早已無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)有的分支企業(yè)銀行賬戶(hù)管理的需要。很多國(guó)有企業(yè)對(duì)分支企業(yè)的資金管理通常以年為單位，一年做一次年度報(bào)表，沒(méi)有應(yīng)有的監(jiān)管機(jī)制，極其容易出現(xiàn)造假等資金安全事件。更有一些國(guó)有企業(yè)的各級(jí)部門(mén)利益關(guān)系十分復(fù)雜，沒(méi)有明確的管理機(jī)制，整體的資金管理過(guò)于松散，導(dǎo)致整個(gè)國(guó)有企業(yè)的資金管理狀況缺乏應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)性，十分容易出現(xiàn)資金安全事件。

（四）缺乏籌資手段，資金壓力較為顯著

盡管很多國(guó)有企業(yè)的資金實(shí)力比較雄厚，但仍舊有個(gè)別國(guó)有企業(yè)需要利用籌資手段獲取資金資源。國(guó)有企業(yè)由于自身的特點(diǎn)與管理者的傳統(tǒng)理念，通常以銀行貸款作為主要籌資手段。銀行貸款比較方便，且其他如發(fā)行債券等手段對(duì)國(guó)有企業(yè)本身具有較為嚴(yán)格的要求，同時(shí)手續(xù)也十分復(fù)雜，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)對(duì)債券募集資金的手段并不感興趣，而銀行貸款這種方便快捷的手段成為了許多國(guó)有企業(yè)籌資的優(yōu)先手段。但是隨著近些年部分國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的增加，其負(fù)債率也在不斷提高，這樣一來(lái)就需要加大銀行貸款金額，對(duì)國(guó)有企業(yè)的信用評(píng)級(jí)也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。一旦后期出現(xiàn)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)，融資能力不斷削弱，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善全面預(yù)算管理制度，加大預(yù)算執(zhí)行力度

國(guó)有企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)全面預(yù)算管理制度，并重視資金預(yù)算管理的積極作用。加大全面預(yù)算管理執(zhí)行力度，發(fā)揮其在資金管理中最基本的管控、審計(jì)、考核等作用。為了加大國(guó)有企業(yè)的全面預(yù)算管理執(zhí)行力度，在制定預(yù)算方案后，一旦經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格遵循預(yù)算方案，嚴(yán)禁出現(xiàn)隨意更改的現(xiàn)象。同時(shí)，在預(yù)算管理中，不同部門(mén)的預(yù)算管理必須嚴(yán)格把關(guān)，做好基本的控制跟蹤，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前必須做好充分的預(yù)算管理，同時(shí)在事中做好基本的管控調(diào)整處理，在事后做好反饋工作，不斷完善全面預(yù)算管理體系，并提高預(yù)算管理質(zhì)量。[3]

（二）加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)分析，提高資金應(yīng)用效益

為了使部分資金實(shí)力雄厚的國(guó)有企業(yè)充分發(fā)揮現(xiàn)有的資金應(yīng)用效益，應(yīng)加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)分析。一些國(guó)有企業(yè)在大型投資理財(cái)活動(dòng)中，必須控制好投資風(fēng)險(xiǎn)，分析其投資前景，理性投資，爭(zhēng)取在項(xiàng)目評(píng)審階段對(duì)投資項(xiàng)目有科學(xué)專(zhuān)業(yè)的評(píng)分結(jié)果，最大化降低其中的投資風(fēng)險(xiǎn)。確保國(guó)有企業(yè)能夠在每次投資活動(dòng)中獲取經(jīng)濟(jì)效益，充分提高現(xiàn)有資金的應(yīng)用效益，對(duì)國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有十分關(guān)鍵的意義。

（三）整合資金集中管理，設(shè)立資金監(jiān)管機(jī)制

為了確保不同分支企業(yè)的賬戶(hù)得到統(tǒng)一管理，必須讓國(guó)有企業(yè)上下各級(jí)部門(mén)管理層明確統(tǒng)管觀(guān)念，做好資金賬戶(hù)的統(tǒng)管工作。設(shè)立資金賬戶(hù)統(tǒng)管體系，制定相應(yīng)的管理制度，確保統(tǒng)管工作的秩序性。同時(shí)減少部分分支企業(yè)中利用效益或存在價(jià)值不大的銀行賬戶(hù)，保留最基本的收支賬戶(hù)。最后設(shè)立資金監(jiān)管機(jī)制，對(duì)不同分支企業(yè)的資金去向做好基本的監(jiān)管工作，每筆重大經(jīng)濟(jì)支出必須由內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展審計(jì)工作，充分提高分支企業(yè)銀行賬戶(hù)的資金管理質(zhì)量，最大化減少資金安全事件。[4]

（四）優(yōu)化國(guó)有企業(yè)籌資手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致部分國(guó)有企業(yè)的融資能力不斷下降，其經(jīng)營(yíng)管理的艱難程度十分顯著。為了提高這些國(guó)有企業(yè)的融資能力，最大化提升其資金實(shí)力，必須優(yōu)化現(xiàn)有的籌資手段，比如利用發(fā)行債券或者融資租賃等，增加籌資手段，并根據(jù)不同的籌資手段優(yōu)化其籌資渠道，減少形式化流程，提高籌資效率。[5]同時(shí)還要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，降低融資成本，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)整體的資金資源配置，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新的生機(jī)。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，雖然在某種狀況下其資金實(shí)力不容置疑，但是系統(tǒng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理手段對(duì)國(guó)有企業(yè)具有十分重要的意義。本文針對(duì)現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的建議，希望能夠?yàn)槲覈?guó)更多國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理提供一些參考。

（作者單位為唐縣冀東水泥有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 王治燕.國(guó)有企業(yè)資金管理效率問(wèn)題及對(duì)策研究[J].納稅，2017（26）：81.

[2] 唐志丹.國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題和對(duì)策探析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2017（28）：42-43.

[3] 董雙霜.淺析國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)商論，2019（16）.

[4] 程曉莉.淺析國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)商論，2018（27）.