大數(shù)據(jù)與企業(yè)財務(wù)風險預警

林祖龍 溫州大業(yè)會計師事務(wù)所（普通合伙）

引言

財務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營活動開展以及未來發(fā)展的重要信息依據(jù)，財務(wù)信息的質(zhì)量也會給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來巨大影響。為此，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)重視財務(wù)信息質(zhì)量，通過有效手段加強財務(wù)信息管理。在復雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)每一個決定都可以看作是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的轉(zhuǎn)折，如果決定缺乏科學性和準確性，會在一定程度上給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，甚至阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。從目前企業(yè)經(jīng)營情況來看，在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)中，每天都會產(chǎn)生大量與財務(wù)有關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，而這些信息和數(shù)據(jù)需要進行篩選和辨別，從而整合出對企業(yè)發(fā)展有價值的部分，從而提高企業(yè)財務(wù)信息的精確性和有效性。通過大數(shù)據(jù)下對企業(yè)財務(wù)風險預警工作不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，可以全面分析企業(yè)的發(fā)展需求及市場發(fā)展趨勢，從而使企業(yè)財務(wù)工作人員在海量的信息中篩選出對企業(yè)發(fā)展有價值的部分，將其整合成完整的企業(yè)財務(wù)信息庫，作為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的依據(jù)。

風險與收益是同時存在的，而企業(yè)在發(fā)展中降低風險是保障其穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財務(wù)風險的發(fā)生主要是指企業(yè)因各種風險因素遭受損失，或者導致企業(yè)的經(jīng)營效益存在不確定性，嚴重的會對企業(yè)的發(fā)展方向以及發(fā)展目標的實現(xiàn)造成重要影響。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及企業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷變化過程中，企業(yè)面臨的財務(wù)風險也不斷加大，比如企業(yè)流動資金驟然減少，會導致企業(yè)部分經(jīng)營活動無法順利進行，從而影響整體經(jīng)營效益，甚至會面臨高額的經(jīng)濟賠償。大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)測提供了技術(shù)支撐，企業(yè)通過加強財務(wù)風險預警工作，可以對企業(yè)各項經(jīng)營數(shù)據(jù)進行監(jiān)測和分析，這樣有助于財務(wù)工作人員了解企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，及時發(fā)現(xiàn)和治理財務(wù)風險。另外，風險與收益本身就是共生共存的關(guān)系，在企業(yè)制定經(jīng)營目標時，就會預測到可能面臨的財務(wù)風險，在經(jīng)營過程中，通過制定健全的風險預警機制，能夠?qū)⑶捌陬A防與過程監(jiān)測和風險治理相結(jié)合。

從市場發(fā)展規(guī)律來看，企業(yè)想要獲得多大的收益，就要面臨多大程度的風險威脅，通過加強企業(yè)財務(wù)風險預警工作，可以有效提高企業(yè)在大數(shù)據(jù)下的風險控制水平，在發(fā)展經(jīng)濟的同時，能夠確保企業(yè)面臨各種財務(wù)風險時都能合理地規(guī)避和治理，不會讓財務(wù)風險給企業(yè)造成過大的影響。而風險的有效控制自然就會減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，換言之，使企業(yè)在各項經(jīng)營活動中能夠有穩(wěn)定的經(jīng)濟收益。特別是在大數(shù)據(jù)的幫助下，企業(yè)財務(wù)風險預警工作可以深入到企業(yè)經(jīng)營活動中，將企業(yè)經(jīng)營計劃與現(xiàn)實經(jīng)營活動開展情況進行對比分析，可以根據(jù)二者之間存在的差異進行針對性分析，并掌握癥結(jié)所在，從而可以通過加強管理與優(yōu)化經(jīng)營策略保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。

一、大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風險預警中存在的問題

（一）財務(wù)風險預警意識不足

企業(yè)缺乏財務(wù)風險預警意識是目前影響企業(yè)財務(wù)風險預警工作有效開展的重要因素，意識的缺乏就會導致企業(yè)領(lǐng)導對財務(wù)風險預警工作的不重視，也會阻礙新技術(shù)以及新方法在財務(wù)風險預警工作中的運用，造成工作效率得不到提高。目前企業(yè)的財務(wù)風險控制還局限于事后治理環(huán)節(jié)，并沒有從前期預測和防范、過程中的分析和控制等多個環(huán)節(jié)做好財務(wù)風險預警工作，使得企業(yè)財務(wù)風險控制水平陷入瓶頸難以突破。大數(shù)據(jù)下各種財務(wù)風險的控制難度不斷加大，財務(wù)風險給企業(yè)帶來的影響越發(fā)不可控制，企業(yè)領(lǐng)導如果不能準確認知財務(wù)風險預警，強化風險預警意識，將會嚴重阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）缺乏科學風險預警方法

財務(wù)風險預警工作中需要做到與時俱進，不斷創(chuàng)新優(yōu)化預警方法，才能提高風險預警工作的質(zhì)量。然而，目前企業(yè)在財務(wù)風險預警工作中存在預警方法老舊、思想觀念滯后等問題，都嚴重影響財務(wù)風險預警工作的順利開展。比如部分財務(wù)工作人員進行財務(wù)風險預警工作過程中采用的是老舊的財務(wù)管理方式，沒有跟上時代發(fā)展的要求，導致財務(wù)風險預警與企業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展情況和發(fā)展需求脫軌，也沒有充分迎合市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，造成財務(wù)風險預警不科學、不準確，難以發(fā)揮好財務(wù)風險預警工作的職能作用。

（三）風險預警系統(tǒng)不夠完善

財務(wù)風險預警是建立在完善的風險預警信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，但是多數(shù)企業(yè)信息化建設(shè)不夠，缺乏對風險預警系統(tǒng)建設(shè)的重視，導致多數(shù)企業(yè)并沒有成立專業(yè)的財務(wù)風險預警系統(tǒng)，相關(guān)的風險預警機制也不夠完善。雖然部分企業(yè)已經(jīng)具備了自身的財務(wù)風險預警系統(tǒng)，但是系統(tǒng)的建設(shè)與企業(yè)的實際發(fā)展需求不相符，風險預警系統(tǒng)自身的功能和作用無法充分發(fā)揮。另外，企業(yè)還需要對員工風險系統(tǒng)的操作及管理能力進行提升，重視系統(tǒng)的安全維護和管理工作，但這些工作在企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展中并沒有落實到位，形同虛設(shè)的財務(wù)風險預警系統(tǒng)不能為企業(yè)財務(wù)風險的有效控制作出應(yīng)有的貢獻。

（四）風險預警缺乏人才保障

不斷優(yōu)化的財務(wù)風險預警工作模式對于相關(guān)工作人員素質(zhì)要求逐漸提高，要求工作人員要掌握先進技術(shù)和工作方法，并能夠更新傳統(tǒng)工作理念，能夠?qū)⒇攧?wù)風險預警工作與企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動關(guān)聯(lián)起來，打破傳統(tǒng)財務(wù)部門獨立工作的理念和思想，使數(shù)據(jù)分析更加深入和具體，為企業(yè)的發(fā)展提供準確的財務(wù)信息，才能有效規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險。然而，多數(shù)財務(wù)工作者的素質(zhì)和專業(yè)能力上并沒有滿足財務(wù)風險預警工作的要求，還需要加大對財務(wù)風險預警工作的人才保障。

二、大數(shù)據(jù)下企業(yè)加強財務(wù)風險預警的實施策略

（一）提高財務(wù)風險預警意識

企業(yè)財務(wù)風險預警工作開展的質(zhì)量和效果不僅關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營效益和健康發(fā)展，也直接反映出企業(yè)現(xiàn)代化管理程度，象征著企業(yè)的核心競爭力發(fā)展。因此，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該起到帶頭作用，加大對財務(wù)風險預警方面流程、方法以及相關(guān)理論內(nèi)容的學習和掌握，了解其在企業(yè)發(fā)展中的重要價值和作用，從思想上能夠端正態(tài)度，提升財務(wù)風險預警意識。首先，企業(yè)領(lǐng)導在自身學習的基礎(chǔ)上要做好有關(guān)財務(wù)風險預警的宣傳和教育工作。加大有關(guān)財務(wù)風險預警工作的重視，通過講座會議的宣傳、企業(yè)文化的建設(shè)等，使企業(yè)員工工作理念和工作模式都能夠從傳統(tǒng)中解脫出來，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建和諧良好的財務(wù)風險預警工作氛圍，各個崗位的工作人員都能夠積極配合好財務(wù)部門的風險預警工作，主動為其提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，確保企業(yè)財務(wù)風險預警工作的順利執(zhí)行，能夠及時地避免財務(wù)風險的發(fā)展，不僅是財務(wù)部門工作的需求，更是為各部門工作的開展提供基礎(chǔ)保障，為財務(wù)風險預警工作營造氛圍的同時全面提升了企業(yè)的凝聚力。其次，企業(yè)領(lǐng)導要加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣及應(yīng)用，將先進技術(shù)滲透到各個崗位工作中，并使員工能夠自主分析崗位工作中存在的財務(wù)風險影響因素，在實際工作開展中能夠加大對風險影響因素的控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并反饋給財務(wù)部門，做到各部門之間的相互協(xié)助，實現(xiàn)各部門團結(jié)一心，共同維護企業(yè)利益。最后，領(lǐng)導要全局把控企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，利用一切可利用的資源，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風險預警工作流程和方法，比如企業(yè)領(lǐng)導要對市場經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)做到實時掌握與了解，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對相關(guān)工作人員加以監(jiān)督和指導，確保財務(wù)風險預警能與時俱進地不斷更新。同時本著“引進來”和“走出去”的原則，能夠積極與其他企業(yè)溝通交流，分享經(jīng)驗，借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗，使企業(yè)財務(wù)風險預警機制與企業(yè)發(fā)展需求相適應(yīng)，更好地落實財務(wù)風險預警工作。

（二）創(chuàng)新財務(wù)風險預警方法

大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風險預警工作難度加大，但在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下可以得到進一步優(yōu)化，能夠使企業(yè)在復雜的經(jīng)濟環(huán)境背景下提高財務(wù)風險預警工作的準確性和高效性，因此，企業(yè)財務(wù)人員要從傳統(tǒng)工作模式中走出來，重視大數(shù)據(jù)在財務(wù)風險預警工作中的應(yīng)用，發(fā)揮先進技術(shù)的優(yōu)勢，創(chuàng)新風險預警方法。具體從以下幾方面實施：其一，財務(wù)人員結(jié)合大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，構(gòu)建財務(wù)風險預警的可視化模型，可視化模型可以讓財務(wù)人員更直觀、更具體地看到財務(wù)風險中的各種風險影響因素，為合理進行風險防范和風險治理提供更科學準確的依據(jù)。比如通過可視化模型可以看到在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中生產(chǎn)成本是企業(yè)財務(wù)風險中的一大影響因素，根據(jù)這一影響因素的實際特點，可以了解到，要想有效地進行財務(wù)風險預警，加大對生產(chǎn)成本的有效控制，避免其引發(fā)財務(wù)風險，需要加強財務(wù)人員的數(shù)據(jù)分析和整合能力，因此可以利用大數(shù)據(jù)構(gòu)建完整的信息系統(tǒng)模型，加強對企業(yè)內(nèi)外各種信息的整合與利用，提高企業(yè)內(nèi)外資源的利用率。其二，財務(wù)人員加強企業(yè)各種風險因素的分析，打破企業(yè)傳統(tǒng)管理模式對于財務(wù)工作的限制，使財務(wù)部門與企業(yè)經(jīng)營管理部門相結(jié)合，深入到企業(yè)實際經(jīng)營工作中，對各項經(jīng)營數(shù)據(jù)進行全面分析，并對企業(yè)經(jīng)營工作進行監(jiān)督和指導，避免企業(yè)在沒有準確預算的前提下開展經(jīng)營活動而給企業(yè)財務(wù)帶來風險。加強技術(shù)分析的有效運用，逐步優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理分析的流程和結(jié)果，確保財務(wù)風險預警方法的科學性和有效性。其三，優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)，對重點工作環(huán)節(jié)進行優(yōu)化管理，比如在財務(wù)風險預警工作中，數(shù)據(jù)的收集與分析是重要環(huán)境，決定著風險預警工作的質(zhì)量，因此可將該項工作作為一個專門的工作崗位，明確崗位工作內(nèi)容、職責，使數(shù)據(jù)收集和分析質(zhì)量得到有效提升，強化企業(yè)內(nèi)外信息的整合與共享。與此同時，要對崗位工作責任進行明確，強調(diào)責任制度，這樣可以促進工作人員在工作中有意識地做好財務(wù)風險預警有關(guān)的事宜，對待工作能夠認真負責，并根據(jù)實際工作情況及工作經(jīng)驗，自主創(chuàng)新工作方法，保障企業(yè)財務(wù)風險預警工作實施的效果。

（三）完善財務(wù)風險預警系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)加強風險預警系統(tǒng)建設(shè)的投入和支持，完善財務(wù)風險預警系統(tǒng)，使其充分發(fā)揮在企業(yè)財務(wù)風險管理中的作用和價值。首先，對財務(wù)風險預警系統(tǒng)進行建設(shè)和完善之前，要對企業(yè)現(xiàn)存的財務(wù)風險預警機制進行優(yōu)化和完善，能夠結(jié)合時代對風險預警管理工作的新要求及企業(yè)現(xiàn)實發(fā)展情況，對財務(wù)風險預警機制進行轉(zhuǎn)型與升級，擴大風險預警管理的范圍、細化風險預警工作的流程，使企業(yè)財務(wù)風險預警工作能夠細致入微。結(jié)合科學完善的企業(yè)財務(wù)風險預警機制進行預警系統(tǒng)功能及板塊的優(yōu)化和調(diào)整，使風險預警系統(tǒng)不斷完善，并通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不斷提升財務(wù)風險預警系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理和分析上的能力，不斷完善風險預警系統(tǒng)的功能，注重企業(yè)信息的共享，確保在財務(wù)風險預警系統(tǒng)中能夠及時匯集企業(yè)最新的經(jīng)營信息和財務(wù)數(shù)據(jù)。其次，規(guī)范財務(wù)風險預警系統(tǒng)的操作規(guī)范，要結(jié)合系統(tǒng)的實際情況制定科學有效的系統(tǒng)操作規(guī)章制度，確保各部門員工能夠規(guī)范操作行為，保障系統(tǒng)中信息的真實性與安全性，注重系統(tǒng)的升級和維護，加大人才資源的投入，聘用專業(yè)的技術(shù)人員負責系統(tǒng)的升級和維護，引進智能化技術(shù)對系統(tǒng)運行安全進行監(jiān)督，為財務(wù)風險預警的精準性提供保障。最后，企業(yè)還要采取有效的監(jiān)督和管理措施，加強風險預警系統(tǒng)的管理，根據(jù)相關(guān)預警制度進行監(jiān)督，確保財務(wù)風險預警系統(tǒng)中能夠按照規(guī)定的流程執(zhí)行有關(guān)風險預警工作事宜。

（四）加強風險預警人才保障

加強企業(yè)財務(wù)風險預警人才保障是目前企業(yè)財務(wù)風險預警工作中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)要加大對優(yōu)秀人才的引進，確保財務(wù)風險預警管理人員的專業(yè)性，以先進的工作理念和工作方法來處理好財務(wù)風險預警中的相關(guān)事務(wù)。企業(yè)還需要引進科學的人才培養(yǎng)機制以及人才管理機制，一方面，在人才培養(yǎng)上要注重培養(yǎng)內(nèi)容與時俱進，結(jié)合企業(yè)財務(wù)風險預警工作現(xiàn)實存在的問題和工作人員的缺少，科學制定培訓內(nèi)容，同時要采用多元化的培訓渠道，實現(xiàn)線上線下結(jié)合培訓，除統(tǒng)一培訓外，還要鼓勵員工利用碎片化時間自主通過線上培訓提高個人的專業(yè)水平和能力。另一方面，在人才管理機制方面要制定科學有效的考核制度，考核制度將人才培訓與工作績效相結(jié)合，確保員工能夠在培訓過程中注重提升自身的工作水平，并通過對工作績效的考核來檢驗員工的能力和專業(yè)素質(zhì)是否得到有效提升。此外，還要采用多元化的激勵手段，不斷激發(fā)員工的工作潛力，使員工能夠在自身崗位工作中發(fā)揮最大的價值。

結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)風險預警工作的強化和創(chuàng)新提供了技術(shù)支撐，相關(guān)工作人員重視財務(wù)風險預警工作，了解財務(wù)風險預警工作的內(nèi)容和作用，在大數(shù)據(jù)下可以借助于先進的技術(shù)手段，不斷完善財務(wù)風險預警系統(tǒng)以及創(chuàng)新預警方法，從而提高企業(yè)財務(wù)風險預警工作的質(zhì)量和效率，最大程度地控制企業(yè)財務(wù)風險問題的發(fā)生，減少因財務(wù)風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營影響和發(fā)展阻礙。因此，企業(yè)相關(guān)工作人員結(jié)合實際存在的問題，對財務(wù)風險預警優(yōu)化策略加以研究。