胡佩珍
摘 要:對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言,做好管理內(nèi)控極為重要,是企業(yè)避免經(jīng)濟(jì)損失關(guān)鍵措施。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理能夠有效推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,然而內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,極具復(fù)雜性,因此企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理過程中普遍存在一些問題需要改進(jìn)?;诖?,文章對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及其流程優(yōu)化設(shè)計(jì)進(jìn)行了有效分析與探討,希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)提供有益參考。
關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;內(nèi)部控制;問題;對(duì)策
在企業(yè)生存與發(fā)展中,內(nèi)部控制工作發(fā)揮了非常重要的作用,大多數(shù)企業(yè)都將其當(dāng)做工作的重點(diǎn)內(nèi)容,以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。而內(nèi)部控制流程是否可行有效將會(huì)對(duì)內(nèi)部控制工作的效果產(chǎn)生直接影響,所以非常有必要探討企業(yè)內(nèi)部控制流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)策略。
一、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中重要作用
企業(yè)內(nèi)部管理需要全員共同參與,并且為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面發(fā)展制定有效的控制目標(biāo)而為之努力。企業(yè)發(fā)展需確保各項(xiàng)行為合法合規(guī),確保財(cái)務(wù)安全,確保資產(chǎn)完整,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng),。首先,構(gòu)建完善的內(nèi)部管理體系,充分發(fā)揮內(nèi)部制度管理作用,確保企業(yè)各項(xiàng)管理流程運(yùn)行實(shí)現(xiàn)規(guī)范化,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)綜合制度管理水平的有效提升。其次,有效的內(nèi)部控制可以大幅降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各類問題發(fā)生概率,尤其是企業(yè)面臨當(dāng)下機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境,唯有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的合理把控,才能有效規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的同時(shí)占據(jù)有利的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。再次,企業(yè)借助合理的內(nèi)部自控,能夠從上之下的形成較強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任感。提升企業(yè)社會(huì)價(jià)值,同時(shí)為維護(hù)社會(huì)秩序,創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出更大貢獻(xiàn)。最后,有效的內(nèi)控體系,能夠推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)體系不斷完善,創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,更好為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供源源動(dòng)力。
二、企業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行存在的主要問題
(一)缺乏完善的內(nèi)控理念
隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展,企業(yè)面臨著越來越嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),加上經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響,許多企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)措施都旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化,進(jìn)而忽略了內(nèi)部控制管理的重要性。企業(yè)發(fā)展過程中缺乏完善的內(nèi)控理念,使得企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)存在較大不足,尤其是缺乏度內(nèi)控措施的有效執(zhí)行理念,導(dǎo)致許多問題只能進(jìn)行事后處理,而無法實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)預(yù)防與控制,為企業(yè)帶來較大損失。
(二)缺乏科學(xué)的內(nèi)控制度
由于受到傳統(tǒng)粗放式管理理念的影響,許多企業(yè)在內(nèi)控制度的制定方面不夠細(xì)致,未能真正領(lǐng)會(huì)精細(xì)化管理的核心思想。加上企業(yè)內(nèi)部管理人員只是“聽指揮”行事,管理人員缺乏對(duì)內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識(shí),自然也就難以確保其制定的內(nèi)控制度能夠有效滿足企業(yè)發(fā)展要求。此外,一些企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理制度過程中未能在全局范圍征求意見,而是各個(gè)部門負(fù)責(zé)職責(zé)范圍的制度制定,導(dǎo)致各項(xiàng)制度的制定缺乏必要的關(guān)聯(lián)性,無法充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)有作用。
(三)缺乏健全的內(nèi)控組織
隨著我國(guó)企業(yè)內(nèi)控制度不斷完善,內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的缺失成為了限制企業(yè)內(nèi)控體系作用發(fā)揮的主要因素。一些企業(yè)雖然制定了較為完善的內(nèi)控制度,但是內(nèi)控制度、內(nèi)控措施的落實(shí)預(yù)執(zhí)行較為分散,難以形成對(duì)內(nèi)控問題的統(tǒng)一監(jiān)管。加上一些內(nèi)控管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),未能針對(duì)內(nèi)控問題及時(shí)作出正確反應(yīng)。缺乏完善內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理責(zé)任難以得到充分落實(shí)。
(四)缺乏完善的信息溝通渠道
企業(yè)獲取信息渠道的廣泛性、有效性是企業(yè)完善內(nèi)部控制機(jī)制的重要保障,唯有完善的信息溝通渠道,才能推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮作用。完善的信息溝通渠道,能夠使企業(yè)各部門,各管理級(jí)之間、員工與員工之間形成高效的問題溝通機(jī)制,推動(dòng)全員參與企業(yè)內(nèi)控,提高對(duì)問題的反應(yīng)效率。但是,許多企業(yè)在內(nèi)控過程中,主要依靠上級(jí)發(fā)號(hào)施令,未能實(shí)現(xiàn)全員、全部門的有效溝通,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控“政令”不暢。
二、企業(yè)內(nèi)部控制流程優(yōu)化設(shè)計(jì)相關(guān)對(duì)策
(一)強(qiáng)化內(nèi)控理念在全局的貫徹落實(shí)
內(nèi)部控制并非只是企業(yè)某一部門的事,而是與企業(yè)各層領(lǐng)導(dǎo)以及全體員工息息相關(guān)。因此,對(duì)企業(yè)內(nèi)控流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)的重要前提就是加強(qiáng)內(nèi)控理念在全局的貫徹落實(shí),確保全員參與到內(nèi)部控制管理制度的制定,內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系構(gòu)建,以及內(nèi)控措施的執(zhí)行過程中,并發(fā)揮其主觀能動(dòng)性,推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)步發(fā)展。首先企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控理念在全企業(yè)范圍的宣傳;其次,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)行管理理念的分析,有效地將全員參與內(nèi)控理念融入其中;此外,還應(yīng)在企業(yè)日常管理中貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),將各類風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)。
(二)不斷完善與創(chuàng)新內(nèi)控制度
加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度的完善與創(chuàng)新對(duì)于發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控機(jī)制作用至關(guān)重要。對(duì)此,企業(yè)應(yīng)以科學(xué)發(fā)展觀,以及科學(xué)的內(nèi)控理念為指導(dǎo),提高全員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)知認(rèn)同水平。完善內(nèi)控制度需要企業(yè)堅(jiān)持“以人為本”,提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí),使其主動(dòng)參與到內(nèi)控制度的制定、完善、創(chuàng)新當(dāng)中。在內(nèi)控制動(dòng)制定與完善過程中,應(yīng)充分征求全員意見,結(jié)合對(duì)各項(xiàng)意見的考慮來不斷完善內(nèi)部控制制度,提高制度的可執(zhí)行性。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn),使其深入了解企業(yè)運(yùn)行管理流程,更好地在其中發(fā)揮其創(chuàng)造性。同時(shí),內(nèi)控制度的完善還需緊密結(jié)合企業(yè)文化建設(shè),不斷豐富企業(yè)文化使得企業(yè)內(nèi)控制度更具“人性化”。此外,還應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)責(zé)任與獎(jiǎng)勵(lì)制度,刺激和鼓勵(lì)參與到企業(yè)內(nèi)控制度完善、創(chuàng)新中來,提高內(nèi)控制度的實(shí)際應(yīng)用作用。
(三)構(gòu)建內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)
首先,企業(yè)應(yīng)基于對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行分析構(gòu)建完善的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu),主要集中在對(duì)人員崗位職責(zé)、控制標(biāo)準(zhǔn)、職能結(jié)構(gòu)等方面的有效控制,通過明確內(nèi)控權(quán)責(zé)來為內(nèi)控措施落實(shí)提供組織結(jié)構(gòu)保障。制度的可行性以及內(nèi)控執(zhí)行度是企業(yè)在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)過程中必須充分考慮的因素,這就要求企業(yè)必須結(jié)合內(nèi)控制度的落實(shí)配備具備相應(yīng)能力的工作人員,并明確其工作職責(zé)。同時(shí)明確各相關(guān)部門的配合協(xié)作義務(wù),不斷完善企業(yè)內(nèi)控組織工作流程,避免出現(xiàn)信息交流不暢而導(dǎo)致的各種組織風(fēng)險(xiǎn)。
(四)建立高效的信息溝通體系
首先,企業(yè)應(yīng)在全局范圍內(nèi)確定信息交流的重要性,明確各部門管理重點(diǎn)信息;其次,確定各項(xiàng)信息的產(chǎn)生與傳遞方向,進(jìn)而發(fā)揮信息在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)有作用,比如信息在上下級(jí)之間的傳遞方式,信息在各個(gè)職能部門之間的傳遞、反饋等;最后,企業(yè)應(yīng)借助現(xiàn)代化的信息技術(shù),建立完善的內(nèi)控信息管理系統(tǒng),確保各類信息的高效共享、有效傳遞、合理利用,同時(shí)注意做好信息安全防護(hù)措施,避免信息泄露、缺失等導(dǎo)致的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。
三、結(jié)束語(yǔ)
隨著內(nèi)控管理體系的不斷完善,內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)管理過程中發(fā)揮的作用越來越突出。但是企業(yè)在應(yīng)用過程中,仍然存在意識(shí)不到位、制度不完善、內(nèi)控組織缺失、信息交互不暢等問題,對(duì)此企業(yè)必須結(jié)合對(duì)自身實(shí)際情況的深入分析,采用有效應(yīng)對(duì)策略不斷完善對(duì)企業(yè)內(nèi)控流程的優(yōu)化設(shè)計(jì),充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的重要作用。
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