“放管服”背景下優(yōu)化高?？蒲薪涃M財務管理質量的思考
——以T 大學為例

●陳洋琴

一、背景

為進一步貫徹落實《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)〔2016〕50 號）、《關于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25 號）等賦予科研管理自主權系列政策文件精神，根據《中共教育部黨組關于抓好賦予科研管理更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（教黨函〔2019〕37 號）、《教育部辦公廳關于進一步落實優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（教技廳〔2018〕5 號）的要求，各高校開始對科研經費的財務管理機制進行系列改革。T大學高度重視，以信任為前提，以誠信為底線，對照國家最新政策，結合科研工作實際需求，成立了以校長為組長的專門工作小組，校長辦公室、財務處、科研管理部、信息辦、人事處、審計處、監(jiān)察處等相關職能部門為小組成員單位，召開校長專題會議，落實文件精神，做好相應的工作安排。財務部門牽頭推進落實具體措施，對科研經費報銷的難點、堵點進行分析，在風險可控的前提下，提出具體解決方案。科研管理部門對校內科研管理規(guī)定和流程進一步修訂完善，賦予科研人員更大的科研管理自主權。

二、T 高校落實科研經費“放管服”采取的系列措施

（一）開展學校內部控制規(guī)范建設，提高學校整體內部管理水平

為深入貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24 號）、教育部《關于開展內部控制基礎性評價工作的通知》（教財司函〔2016〕451 號）和《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南（試行）》（教財廳〔2016〕2號）等文件精神，通過規(guī)范管理、有效控制、追責問效、防范風險，提高學校內部管理水平，學校積極開展內部控制規(guī)范建設工作。2015 年學校黨政領導班子民主生活會討論提出“完善學校內部控制機制建設”的意見，黨委常委會明確“從學校內部控制機制全面評估開始，根據評估結果進行改進完善”的任務要求。學校黨委確立了內控建設工作的總方針：“問題導向、分步實施、全面推進、共同治理”，學校內控評估工作由此展開。學校制定了《T大學內部控制規(guī)范建設工作方案》，建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內部控制組織管理架構。成立了“T 大學內部控制規(guī)范建設領導小組”，負責對學校內部控制規(guī)范建設工作的領導、組織與協(xié)調推進，層層傳導壓力，層層抓好落實。同時，學校與事務所組建內控建設聯(lián)合項目組，借助外部力量開展內部控制規(guī)范建設。2016 年學校全面開展內部控制基礎性評價工作，并完成內部控制規(guī)范建設工作；2017 年，為完善學校治理體系，防范和管控經濟風險，促進學校各項內部控制不斷完善和發(fā)展，學校出臺了《T 大學內部控制評價辦法》。學校設立內部控制建設監(jiān)督檢查工作小組，統(tǒng)一領導學校內部控制建設監(jiān)督檢查、風險評估和評價工作。2018 年，印發(fā)《T 大學經濟活動內部控制建設與實施辦法》，全面推動內部控制建設與實施工作，開展了內部控制風險評估和內部控制評價工作，修訂更新了內部控制管理手冊。2019 年，持續(xù)積極推進內控建設工作，對學校的15 個內部控制流程進行現(xiàn)狀梳理及修訂，覆蓋了56 個二級流程，涉及22 個牽頭部門。內控建設牽頭部門組織到經濟活動業(yè)務部門開展了40余場訪談，涉及相關人員100 余人次，匹配梳理與內控相關制度306 個，補充后續(xù)內控需重點關注建設制度20 個。抽取部分財務憑證、信息系統(tǒng)和業(yè)務資料進行穿行測試，修訂了300 個條目，按照統(tǒng)一格式梳理繪制了167 張流程圖，進一步完善內部控制建設，給科研經費財務管理做好頂層設計。

（二）完善學校財務規(guī)章制度，健全長效制度建設

為落實中央各部門有關“放管服”改革要求，學校加強職能部門間協(xié)調，按照“能放盡放、可簡盡簡”的原則，進一步梳理完善相關管理制度，制定、修訂完善了多項學校科研經費管理辦法和制度。先后出臺了《T 大學關于科研和“四技”項目經費支出的若干管理規(guī)定》《T 大學關于進一步貫徹落實科研管理自主權的若干措施》《T 大學關于精簡和優(yōu)化科研經費報銷流程若干舉措的通知》《T 大學科研差旅住宿費標準包干和上浮實施細則》等一系列政策推進科研財務經費管理制度完善。相關制度的出臺在規(guī)范科研經費管理工作需要的同時保護了科研人員積極性，優(yōu)化了科研經費預算調整的流程和預審方式，將直接費用實行分類總額控制；在科研經費報銷國內出差及出國（境）出差、本科生酬金發(fā)放、外籍專家費用等方面簡化了材料和手續(xù)；對校內師生使用科研項目出差的經費，適當提高了相應的住宿標準，且在出差時間在一周以內的，出差人可以自行選擇憑票據實報銷或符合條件的情況下實行住宿費標準包干制；簡化了科研儀器設備采購的流程，賦予課題負責人、使用單位更大自主權，縮短采購周期提高采購效率；完善了科技成果轉移轉化的管理。同時，以科管部門和財務管理部門為信息公開的主體，加強科研項目信息公開；加強科研經費審計監(jiān)管和科研誠信建設與管理，充分釋放科研創(chuàng)新活力，提升科技創(chuàng)新能力。

（三）加強財務隊伍建設，提升主動服務能力

為服務好科研人員和科學研究工作，為科研人員和科學研究工作提供專業(yè)化的服務保障，促進學?？蒲惺聵I(yè)的可持續(xù)發(fā)展，學校制定了《T 大學科研財務助理崗位實施辦法》，各二級單位可根據本單位科研項目數量、科研經費總量和管理服務架構情況，采用全職、兼職、返聘等多種方式聘用科研助理，為學?？蒲许椖抗芾?、經費管理、成果管理、平臺管理等各類科研活動全過程提供支撐服務。同時，財務處牽頭加強院系財務聯(lián)系，召開校院兩級財務聯(lián)系專項推進會，制定《T 大學財務工作校院兩級聯(lián)系工作實施辦法》，從黨員和業(yè)務骨干中選拔中堅力量，為各學院統(tǒng)籌配置財務聯(lián)絡員，開展一對一、點對點服務，切實推進財務工作人員深入實際、深入基層、深入師生，拓展財務人員服務學院的渠道，提升財務服務水平和管理質量。向部分學院長期委派專職財務主管，統(tǒng)籌管理學院財務工作，切實提高學院財務管理水平。利用午休時間開展“財務處走進院系服務”主題志愿服務活動，走進學院提供現(xiàn)場咨詢服務，宣傳推廣財務規(guī)章制度和財經法規(guī)，并就財務相關政策及辦事流程現(xiàn)場答疑解惑。利用財務網站、微信公賬號、學校郵件、短信等各種方式，加強對財務知識的宣傳，在學校不同校區(qū)深入學院進行財務宣講活動。通過多途徑、多方式的推廣和培訓，深入一線學院，加深了師生對學校財務制度即時更新的了解，增強了溝通交流，提高了財務管理水平。

（四）優(yōu)化信息系統(tǒng)平臺功能，加強部門之間信息系統(tǒng)整合

學校按照信息化建設規(guī)劃方案，加強財務信息化建設工作，持續(xù)優(yōu)化和不斷升級網上預約系統(tǒng)、無現(xiàn)金支付系統(tǒng)、票據管理系統(tǒng)，完善網上開票流程，推進酬金申報及支付系統(tǒng)無紙化審批。推進財務信息化系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)的對接，通過優(yōu)化網上辦事流程、信息集成、數據共享，充分發(fā)揮信息化在財務管理中的作用，拓展移動端財務服務功能，方便師生辦事，切實實現(xiàn)“讓數據多跑路、讓人少跑腿”的目標。為加快學校業(yè)財融合和信息化協(xié)同的發(fā)展進程，學?？乒懿?、財務處聯(lián)合開展校內業(yè)務系統(tǒng)間數據協(xié)同需求交流研討會，努力將科研、財務等數據進行共享，完成系統(tǒng)部分功能的聯(lián)通對接，初步實現(xiàn)到款認領、項目入賬通知等無紙化，在經過聯(lián)調后上線運行。同時，充分利用學?，F(xiàn)有協(xié)同辦公平臺，將項目預算調整、科研項目結賬結題、科研項目信息變更等均實現(xiàn)線上辦理。財務處與采招辦共同協(xié)作開發(fā)耗材采購線上平臺，根據學校業(yè)務管理規(guī)定和內控原則，遴選多家供應商，開放電腦、服務器、打印設備、投影儀、通用耗材、辦公用品等各類商品采購大類產品方便師生采購，并定期由采招辦直接與財務處進行結算，省去師生報銷麻煩。

（五）構建電商直采系統(tǒng)平臺，加強電子商務新技術應用

充分依托互聯(lián)網的優(yōu)勢，與專業(yè)商旅公司合作開發(fā)財務云平臺，簽署合作協(xié)議，學校師生出差可以在同期市場價格基礎上以一定折扣進行機票、酒店、接送機產品的預定等。商旅平臺所有費用結算可由學校與平臺直接按月結賬，實行先消費后結算方式。出差人員所有出差費用均通過商旅平臺預定的行程完成后，無需提供支付記錄，無需提供機票行程單、住宿費發(fā)票及清單，如無除商旅平臺預定之外的其他費用，可直接通過財務云平臺一鍵提交預約，出差人員無需到財務處進行傳統(tǒng)的投遞報銷，減少了師生跑腿次數，也減少了財務人員溝通和審核的工作時間。同時，與知名電商合作開發(fā)電商采購平臺，將標準化程度高的貨物和服務納入電商采購平臺，公開遴選更多的電商，給師生更多的選擇和更高的性價比。將電商平臺與學?，F(xiàn)有采購管理系統(tǒng)、財務系統(tǒng)及資產系統(tǒng)對接，讓師生實現(xiàn)一站式采購和零跑路報銷。通過財務一月一結方式結算，大幅降低采購業(yè)務報銷量和財務憑證量，節(jié)約財務人力資源成本。同時約定通過電商平臺采購不高于其官網價格，讓師生個人也能享受學校優(yōu)惠，零成本為師生創(chuàng)造福利。學校監(jiān)管部門可對出行預定、采購全程追溯，強化內控管理，有效防范財務風險，實現(xiàn)全流程信息監(jiān)管。

（六）引進專業(yè)財務外包服務，提升財務管理水平

隨著教育改革的持續(xù)深化和高校自身發(fā)展的不斷提升，對高校財務管理的要求也日益提高。但學校財務部門受人員編制及薪酬待遇等因素的影響，往往出現(xiàn)大量工作人員長時間超負荷工作，人手不夠造成報銷單據較長時間積壓的問題。學校通過公開招標的方式，遴選專業(yè)的財務外包公司，引入財務公司專業(yè)財務人員進行全面系統(tǒng)的培訓。財務處安排資深的工作人員對財務公司財務人員進行系統(tǒng)全面的業(yè)務帶教，針對學校財經政策、業(yè)務內容、業(yè)務流程、財務系統(tǒng)使用等內容開展規(guī)范培訓。培訓完成后財務公司財務人員按照約定的工作量審核原始憑證，編制記賬憑證，及時處理大量的師生預約報銷單，縮短了報賬周期，提高了報銷效率。財務處配備經驗豐富的學校編制財務工作人員與財務外包公司財務人員組成外包合作團隊，負責管理外包財務工作，對外包財務日常業(yè)務進行指導、處理外包審核退單及與經辦師生溝通聯(lián)系。同時，建立財務公司日常工作服務微信溝通群，定期反饋服務外包工作存在的問題，每日匯報會計憑證制單量和退單量，對具體制單差錯原因進行詳細分析，不斷優(yōu)化外包業(yè)務服務質量，提升師生對財務工作的滿意度，有效地降低了管理成本，提高了財務工作的效率。

三、優(yōu)化科研經費財務管理質量后續(xù)應改進的建議

（一）完善科研經費內部控制體系，加強監(jiān)管機制建設

黨的十九屆四中全會提出，要把黨的領導落實到國家治理各領域各方面各環(huán)節(jié)。在高校內部，如何扎實推進學校治理體系和治理能力建設現(xiàn)代化建設，是目前我們需要研究的重大課題。加強科研經費的內部控制管理，全面梳理科研項目的申請、立項、執(zhí)行、驗收、結題結賬、成果保護等關鍵環(huán)節(jié)的流程，評估可能存在的風險點，建立架構清晰、職責分明的科研項目管理的內部控制關鍵控制點，明確相關部門和崗位的職責權限，可以保障科研經費的安全和規(guī)范使用。構建完善的科研經費全流程內控體系，應制定明確清晰的控制要求和控制目標，梳理各歸口管理部門和關鍵控制崗位的職責分工；形成科學有效的科研項目管理控制流程，如根據不同類別科研經費制定進行管控的規(guī)章制度、流程圖、控制痕跡，分析存在的主要風險及一旦風險出現(xiàn)可以采取的具體措施、責任部門、控制方法、控制頻率等。同時，建立和完善由科研、財務、審計和紀委監(jiān)察等部門共同組成的監(jiān)督機制，對科研經費的合理使用進行有效監(jiān)管，保障科研經費的合理安全使用。

（二）持續(xù)推進信息化建設，加快“業(yè)財融合”進程

學校信息化建設是順應高校自身迅速發(fā)展和加強監(jiān)管的必然趨勢，也是提高科研經費管理科學化和規(guī)范化的重要抓手。目前學校因各部門業(yè)務差異性大，很多部門都開發(fā)設計了獨立的業(yè)務系統(tǒng)，部分業(yè)務設置了臺賬，雖然一些業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)了部分數據的初步對接，但各業(yè)務系統(tǒng)整體協(xié)同程度較低、缺乏基礎數據的標準化和交互標準化，造成部門間數據無法對接、整合與共享。為了加快業(yè)財融合的進程，學校應該做好頂層設計，在學校的統(tǒng)籌領導下，抓緊運用大數據、云計算、移動互聯(lián)網等先進技術，循序漸進整合學校各部門的數據，實現(xiàn)科研、資產、采招、人事等系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的信息集成和數據共享。通過校內各部門一體化信息平臺的建設，財務部門可以及時提取原始業(yè)務資料加工處理，統(tǒng)計分析學校財務報表和反映財務狀況；在線網絡數據傳遞也減少了師生原先一項業(yè)務跑幾個部門的次數，提高了辦事效率；同時也為學校領導決策和審計監(jiān)察部門的監(jiān)管提供堅實的數據資源和基礎，不斷提升和創(chuàng)新科研經費財務管理水平。

四、結論

推進和真正落實科研經費“放管服”改革任務，就要不斷創(chuàng)新科研經費財務管理模式和手段。利用先進的信息技術，構建跨部門協(xié)同的業(yè)財融合平臺，建立健全科研經費的內部控制管理，做好科研經費的財務服務，激發(fā)科研人員科技創(chuàng)新的主動性和積極性。注重科研經費財務管理長效機制建設，為提升學校綜合實力和核心競爭力，促進學校事業(yè)健康發(fā)展奠定堅實的基礎，為學校扎根中國大地，建設成為世界一流大學添磚加瓦。