個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入差距的影響及對(duì)策探討

文| 朱學(xué)軍

個(gè)人所得稅制度是縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平的重要舉措。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，我國(guó)越來(lái)越重視個(gè)人所得稅制度的優(yōu)化調(diào)整工作。目前，就個(gè)人所得稅制度的實(shí)施狀況來(lái)看，個(gè)人所得稅制度還存在進(jìn)一步完善的空間。因此，為了能夠發(fā)揮出個(gè)人所得稅制度的最佳效用，就要對(duì)個(gè)人所得稅的改革實(shí)施效果展開(kāi)深入的研究和分析。

個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入差距的影響

就個(gè)人所得稅功能而言，一方面能夠?yàn)檎技?cái)政收入；另一方面，能夠?qū)用竦膫€(gè)人收入進(jìn)行二次調(diào)節(jié)。在這種情況之下，既能夠有效的縮小貧富差距，又能夠有效的防止過(guò)度消費(fèi)。

首先，咱們從社會(huì)層面來(lái)分析個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入差距的影響。一方面，通過(guò)個(gè)人所得稅制度的順利實(shí)施，能夠有效的增加公共財(cái)富，從而為我國(guó)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動(dòng)提供強(qiáng)大的助力，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。另一方面，通過(guò)個(gè)人所得稅制度的順利實(shí)施，能夠在促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上提升社會(huì)的公平性。對(duì)社會(huì)中的高收入者征收個(gè)人所得稅是我國(guó)個(gè)人所得稅改革工作的主要方向，這樣做能夠進(jìn)一步的縮小居民之間的貧富差距，從而有效的維護(hù)社會(huì)的公平性，進(jìn)而為和諧社會(huì)的構(gòu)建提供強(qiáng)大的助力。這也是我國(guó)實(shí)施個(gè)人所得稅制度的根本目的。其次，咱們從家庭層面來(lái)分析個(gè)人所得稅改革對(duì)調(diào)節(jié)收入差距的影響。就我國(guó)的個(gè)人所得稅制度而言，絕不是一成不變的，是需要結(jié)合我國(guó)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)而不斷的改革調(diào)整的。在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r之下，個(gè)人所得稅的征收情況也需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。近年來(lái)，隨著高收入家庭整體收入水平的大幅增加，越來(lái)越多的社會(huì)財(cái)富被集中到了少數(shù)的高收入家庭中。在這種情況之下，必然會(huì)導(dǎo)致中低收入家庭收入增幅的不斷下降，從而進(jìn)一步的增大了高收入家庭與中低收入家庭之間的貧富差距。另外，對(duì)于社會(huì)上的高收入家庭而言，他們之間的收入水平差距也是很明顯的。因此，在不同的個(gè)人稅收改革階段，對(duì)高收入家庭的收入差距也是有一定的調(diào)節(jié)作用的。由此可見(jiàn)，在社會(huì)財(cái)富的分配過(guò)程中，個(gè)人所得稅制度可以發(fā)揮出一定的調(diào)節(jié)作用，但是，這個(gè)調(diào)節(jié)作用還是存在著一定的限制的，不能夠從根本上解決社會(huì)上的貧富差距問(wèn)題。

優(yōu)化對(duì)策

1.選用科學(xué)的個(gè)人所得稅征收模式。在當(dāng)今新的經(jīng)濟(jì)發(fā)形勢(shì)之下，如果想要促進(jìn)我國(guó)個(gè)人所得稅制度的進(jìn)一步完善，必須要選用科學(xué)的個(gè)人所得稅征收方式。我國(guó)個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是那些具備固定收入，且收入超過(guò)一定數(shù)額的個(gè)人。我國(guó)現(xiàn)行的征收模式還是具有一定的科學(xué)性的，具體來(lái)講，就是將納稅人一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)收入進(jìn)行匯總，減去國(guó)家規(guī)定的免征稅額，將其剩余的收入按照累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。這種征收模式能夠?qū)Ω呤杖肴后w的收入進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)。在此過(guò)程中，對(duì)于那些特殊的項(xiàng)目，要單獨(dú)征收稅收。另外，對(duì)于國(guó)家規(guī)定的免征稅額而言，是需要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變化而進(jìn)行調(diào)整的。

2.適時(shí)的對(duì)個(gè)人所得稅征收進(jìn)行調(diào)整。在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行征收的過(guò)程中，一定要適時(shí)的對(duì)個(gè)人所得稅征收進(jìn)行調(diào)整。從整體角度來(lái)講，一定要確保個(gè)人所得稅制度可以符合當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)。首先，在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行征收的過(guò)程中，要嚴(yán)格的遵循國(guó)家規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和征稅流程，盡可能的減少操作上的失誤。其次，要隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的變化來(lái)定期的對(duì)個(gè)人所得稅征收進(jìn)行調(diào)整，在此過(guò)程中，除了要考慮社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人們的物質(zhì)生活水平之外，還要考慮居民之間的收入差距、各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異以及各行業(yè)之間的差距。通常情況下，個(gè)人所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用是存在有效期的，當(dāng)有效期結(jié)束之后，就要及時(shí)的對(duì)個(gè)人所得稅征收進(jìn)行調(diào)整。由此可見(jiàn)，在實(shí)施個(gè)人所得稅制度的過(guò)程中，要將個(gè)人所得稅的調(diào)整作為一種固定的改革機(jī)制。

3.全面的強(qiáng)化配套制度的建設(shè)。在當(dāng)今新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)之下，對(duì)于個(gè)人所得稅制度的實(shí)施而言，需要相關(guān)的配套制度來(lái)加以支持。在現(xiàn)實(shí)生活中，通常情況下，大部分的個(gè)人所得稅都是通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行征收的。因此，在征收個(gè)人所得稅的過(guò)程中，首先，要大力的促進(jìn)銀行之間的合作，充分的利用銀行機(jī)構(gòu)的信息優(yōu)勢(shì)，從而促進(jìn)個(gè)人所得稅制度的貫徹落實(shí)。其次，要加強(qiáng)對(duì)稅源的控制，積極的采用各種現(xiàn)代化的稅源控制措施，例如代收代繳措施。與此同時(shí)，還要對(duì)稅源實(shí)施有效的監(jiān)督管理，充分的掌握納稅人的各項(xiàng)收入情況，從而有效的防止偷稅漏稅的情況出現(xiàn)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上訴述，實(shí)施個(gè)人所得稅制度是具有重要的意義的，在對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行征收的過(guò)程中，一定要選用科學(xué)的個(gè)人所得稅征收模式，適時(shí)的對(duì)個(gè)人所得稅征收進(jìn)行調(diào)整，全面的強(qiáng)化配套制度的建設(shè)。