大數(shù)據(jù)背景下的審計風(fēng)險及控制對策研究

文| 周 萍

當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)更新速度比較快，企業(yè)在開展日常的經(jīng)營活動時，要借助計算機等設(shè)備，才能提高工作的質(zhì)量和效率。在進行會計核算和財務(wù)管理時，因為相關(guān)的工作內(nèi)容更加繁雜，涉及到的范圍比較多。因此企業(yè)要借助自動化數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，對各項工作進行全面的解決。這對審計工作的開展，提供了科學(xué)的指導(dǎo)，并且對工作理念進行了創(chuàng)新，同時也給審計工作的開展帶來了更多的問題。因為當(dāng)前大數(shù)據(jù)環(huán)境不夠安全，在開展審計工作時面臨較多的風(fēng)險問題。因此相關(guān)人員一定要對審計風(fēng)險進行全面的控制，才能促進審計工作的順利開展。

大數(shù)據(jù)背景下審計風(fēng)險問題

制度風(fēng)險

現(xiàn)階段我國審計機關(guān)在開展相關(guān)工作時面臨很多問題。出現(xiàn)這種問題的主要原因是因為政府對于審計工作并沒有進行明確規(guī)定，也沒有制定相關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)有的審計準(zhǔn)則內(nèi)容不夠完善，如我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計準(zhǔn)則，僅僅是對工作的通用原則進行了規(guī)定，沒有對工作環(huán)節(jié)進行實際指導(dǎo)。對于大數(shù)據(jù)背景下審計工作的開展，缺乏借鑒的價值?，F(xiàn)有的一些審計準(zhǔn)則也缺乏具體的審計依據(jù)和操作規(guī)范，導(dǎo)致工作在開展時比較混亂。在制度和規(guī)范不夠完善的局面下，審計工作在開展時會面臨更多的風(fēng)險問題。

固有風(fēng)險

在當(dāng)前的環(huán)境背景下，審計工作的開展，需要大規(guī)模的數(shù)據(jù)信息。在進行數(shù)據(jù)報送時存在一定的風(fēng)險。盡管當(dāng)前已經(jīng)使用了云端儲存的審計模式，但是工作人員在對數(shù)據(jù)信息進行管理和調(diào)度時，無法實現(xiàn)實時的操作。一旦在管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)了失誤行為，就會導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)的外漏，會增大工作的開展風(fēng)險。而且在進行數(shù)據(jù)信息管理時，還會受到各種因素的影響，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息在傳輸時不夠完整和安全。在進行數(shù)據(jù)信息傳輸時，也無法滿足大數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)用的目標(biāo)，會增大數(shù)據(jù)風(fēng)險問題。

檢查風(fēng)險

在當(dāng)前的背景下，數(shù)據(jù)信息的數(shù)量更多，傳播速度更快，而且數(shù)據(jù)信息的類型較多，價值較高，在對其進行采集和整理時存在較多困難，而且要實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的全面存儲和綜合性分析，這就加大了審計工作開展的難度。在開展計算機審計工作時，一些工作人員對于軟件的依賴程度比較高，如果軟件存在缺陷和不足，就會加大檢查風(fēng)險。再加上很多企業(yè)缺乏綜合素質(zhì)比較高，專業(yè)能力比較強的審計人才，對審計工作的開展造成了阻礙。

大數(shù)據(jù)背景下審計風(fēng)險控制對策

完善內(nèi)控審計建設(shè)

在當(dāng)前的背景下，要想促進審計工作的順利開展，應(yīng)對現(xiàn)有的審計工作思路進行完善和規(guī)范。因為當(dāng)前審計單位的業(yè)務(wù)形式更加多樣，信息系統(tǒng)多、數(shù)據(jù)量大，并且伴隨著電子商務(wù)的發(fā)展速度加快，給審計工作的開展帶來了更多的難題。審計工作應(yīng)更加注重風(fēng)險導(dǎo)向理念，并吸引IT類相關(guān)專業(yè)人才輔助審計，改進現(xiàn)有的審計工作方法、多維度完善審計模型，提升審計人員的技能，確保大數(shù)據(jù)審計目標(biāo)的順利完成，并有效防范大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計風(fēng)險，并符合時代發(fā)展的要求。

建立審計模型

因為我國的經(jīng)濟環(huán)境變化速度比較快，在開展審計工作時，面臨的對象比較復(fù)雜和廣泛。因此相關(guān)人員應(yīng)該根據(jù)審計對象的實際情況，建立相應(yīng)的審計模型，要保證模型在應(yīng)用時更加的實用。通過建立大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺，對一些新型的建模技術(shù)進行了解，還要聘請專業(yè)的人員進行模型的設(shè)計。在進行審計風(fēng)險模型建立時，可以通過數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和模型的構(gòu)建，降低審計工作開展時的風(fēng)險系數(shù)，提高工作的效率。

建設(shè)監(jiān)控系統(tǒng)

在進行大數(shù)據(jù)管理技術(shù)應(yīng)用時，還可以融合網(wǎng)絡(luò)云技術(shù)，由審計機構(gòu)的管理人員對審計工作的開展過程進行實時的監(jiān)控。這項監(jiān)控的開展，是對審計工作中存在的一些風(fēng)險問題，以及制度執(zhí)行時存在的風(fēng)險因素進行及時的發(fā)現(xiàn)和管理。在開展監(jiān)控工作時，管理人員可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺，對審計過程進行遠程的監(jiān)督，并且對審計工作中的風(fēng)險問題進行全面的分析。避免工作人員出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致審計風(fēng)險的出現(xiàn)。

結(jié)語

綜上所述，當(dāng)前很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，已經(jīng)對內(nèi)部信息管理系統(tǒng)進行了升級，這一情況對審計工作的開展提出了更多的要求。傳統(tǒng)的審計工作方式，已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境下的工作要求。因此相關(guān)人員在開展審計工作時，必須融合信息化技術(shù)，對審計理論和方法進行創(chuàng)新和優(yōu)化。在開展審計工作時，相關(guān)人員還要對審計風(fēng)險進行準(zhǔn)確的識別，并且及時的制定控制策略，才能進一步提高工作開展的質(zhì)量。工作人員也要認識到信息化對于審計工作開展的重要性，并且對相關(guān)工作存在正確的認知，才能促進這項工作進行可持續(xù)的發(fā)展。