關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險及其防范措施分析

文| 柴娉婷

本文首先分析了內(nèi)部審計過程中的各種風(fēng)險因素，包括客觀因素和主觀因素。針對內(nèi)部審計風(fēng)險，提出了具體的防范措施，包括實施科學(xué)的管理方法、加強人員隊伍建設(shè)、完善管理體制等。

常見風(fēng)險因素

1.外部因素。由于內(nèi)部審計工作通常是獨立開展的，在實際工作過程中存在許多問題。在商業(yè)中，審計和會計之間通常存在時間上的滯后。會計記錄需要比商業(yè)記錄更長的處理時間。只有少量的審計工作需要，第二次審計工作的記錄時間會超過會計工作中的信息量，所以審計工作與會計工作之間會有一定的時間間隔，這將導(dǎo)致一些風(fēng)險審計審查工作。企業(yè)內(nèi)部審計也具有一定的特點。審計部門是企業(yè)內(nèi)部的職能部門，部門的宗旨是幫助公司盡快實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。因此，審計部門不能在企業(yè)中自由工作。這也是審計部門工作的主要特點。

2.內(nèi)部因素。首先，我國企業(yè)內(nèi)部審計工作在審計方法和技術(shù)上還存在許多不足。例如，抽樣審計方法將成為一個大的概率誤差，主觀樣本的范圍和規(guī)模將受到限制。樣品的整體特性也有一些缺陷。因此，有必要對審計進(jìn)行科學(xué)的研究和改進(jìn)，第二，中國審計師的整體素質(zhì)參差不齊。不管是好是壞，都會降低企業(yè)審計的效率。因此，公司外部審計工作的內(nèi)容和形式不同，造成了很大的差異。為了防范審計風(fēng)險，必須采取有效措施，提高審計人員的整體素質(zhì)和企業(yè)的審計效率。

防范措施

1.科學(xué)管理工作。為了盡量減少內(nèi)部設(shè)計中的風(fēng)險因素，必須對內(nèi)部發(fā)展進(jìn)行科學(xué)的管理。這也是推動中國企業(yè)風(fēng)險管理體系發(fā)展的重要舉措。建立科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部發(fā)展管理體系，進(jìn)一步加強企業(yè)審計風(fēng)險管理，科學(xué)管理企業(yè)審計工作。以上方法可以幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。在中國，大多數(shù)公司都有相應(yīng)的內(nèi)部審計協(xié)會，它們是自律組織。具體工作目的是為各企業(yè)的審計工作提供科學(xué)的指導(dǎo)和正確的評價。因此，我國城市內(nèi)部審計協(xié)會應(yīng)加強對國際優(yōu)秀管理者的宣傳，注重內(nèi)部審計信息的披露，注重完善內(nèi)部審計自我監(jiān)控機制，并采取有效措施。提高審計師的整體素質(zhì)，不斷創(chuàng)新，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。

2.人才隊伍建設(shè)。內(nèi)部審計人員不僅要具備專業(yè)的審計和財務(wù)管理知識，還要掌握內(nèi)部審計信息系統(tǒng)軟件的操作，對電子信息技術(shù)有一定的了解。企業(yè)需要定期組織內(nèi)部審核員和相關(guān)人員參加定期的培訓(xùn)課程，更新和補充現(xiàn)有知識，對企業(yè)全面信息管理的實現(xiàn)起到重要作用。有必要對新任命的審計師進(jìn)行綜合評價，并組織對新任命的審計師進(jìn)行各種評估，以確保所有審計師有基本的理論知識，科學(xué)地劃分審計工作，同時，我們必須獎勵一些審計員，并鼓勵每個人按時完成工作，幫助審計師樹立良好的工作理念，促進(jìn)員工不斷提高自身素質(zhì)，提高審計效率。

3.完善管理制度。審計部門在企業(yè)發(fā)展中的主要目的是建立科學(xué)的審計報告、審計草案、審計計劃和審計發(fā)展計劃。在審計計劃和審計發(fā)展計劃中，有必要確保系統(tǒng)的內(nèi)容不公開。在審計發(fā)展計劃中，公司必須實時監(jiān)控發(fā)展，以確保內(nèi)部審計過程的準(zhǔn)確性。準(zhǔn)確評估內(nèi)部審計活動的風(fēng)險。在相關(guān)的風(fēng)險評估理論中，有必要對工作經(jīng)驗進(jìn)行詳細(xì)的分析和總結(jié)，以期為企業(yè)今后的審計工作提供可靠的參考，以保證內(nèi)部審計制度的有效性。為了保證企業(yè)的財務(wù)信息符合國家標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都要按照國家的法律法規(guī)進(jìn)行。為了提高審計工作的效率，每個企業(yè)都應(yīng)該更加重視審計工作。積極探索積極措施，加強對審計師的培訓(xùn)，提高審計師的責(zé)任感，促進(jìn)企業(yè)審計的順利發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.積極拓展信息系統(tǒng)領(lǐng)域，提高與企業(yè)發(fā)展的契合度?；谛畔⒒咚侔l(fā)展環(huán)境，人們對企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設(shè)與運行方面的財務(wù)數(shù)據(jù)完整性、有效性予以了高度關(guān)注。這就對內(nèi)部審計工作人員與信息系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)單位提出了更高要求：確保企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)領(lǐng)域能夠得到有效拓寬，使其充分包含對企業(yè)無形資產(chǎn)、人力資源、資產(chǎn)風(fēng)險等多方向?qū)徲?；使得企業(yè)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)服務(wù)功能更加全面。如果企業(yè)內(nèi)審僅限于財務(wù)收支情況審計，信息化系統(tǒng)則無法充分發(fā)揮其效用。而企業(yè)花費了大量資源在信息化建設(shè)方面，卻無法有效提升企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量，這無疑是對企業(yè)資源的極大浪費。因此，企業(yè)唯有積極拓寬內(nèi)審范圍，合理整合資源，充分利用信息化系統(tǒng)提高審計效率，使企業(yè)內(nèi)部審計工作更好地契合企業(yè)發(fā)展。

結(jié)束語

整體來說，我國企業(yè)內(nèi)部審計還存在許多問題，在預(yù)防措施上也存在缺陷。因此，應(yīng)采取有效措施，提高審計師的整體素質(zhì)和企業(yè)審計的效率。減少企業(yè)發(fā)展障礙，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。具體而言，企業(yè)需要加強審計人員的培訓(xùn)和管理，提高審計人員的審計能力。審計在企業(yè)中不可能沒有任何風(fēng)險，但人們不必?fù)?dān)心風(fēng)險，企業(yè)可以采取有效措施提高審計效率。