國有企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制與資金風(fēng)險(xiǎn)防范

文| 陳 威

國有企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制的優(yōu)化策略分析

1.樹立內(nèi)部控制理念。國有企業(yè)需要增強(qiáng)全員的內(nèi)部控制意識(shí)，普及內(nèi)部控制理念，為內(nèi)部控制具體落實(shí)做好思想工作，可以通過專家咨詢、講座的形式為管理層普及內(nèi)部控制意識(shí)，提升管理層的內(nèi)部控制素養(yǎng)；其次對(duì)于其他職工則可以運(yùn)用培訓(xùn)的方式宣傳內(nèi)部控制理念，以此在國有企業(yè)中營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。

2.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。一般來說，國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、內(nèi)部審計(jì)、人力資源、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度等。內(nèi)部控制環(huán)境的好壞是決定其他控制要素如財(cái)務(wù)管理要素能否發(fā)揮作用的前提條件。當(dāng)前，國有企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境相對(duì)較差，存在比較嚴(yán)重的集權(quán)管理、崗位設(shè)置不合理、崗位交叉、權(quán)責(zé)不明晰等問題，因此應(yīng)該營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以此來提升內(nèi)部控制的效率、質(zhì)量與水平，這對(duì)于國有企業(yè)更好的適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境來說具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。

3.完善監(jiān)督體系與基礎(chǔ)條件。完善監(jiān)督體系主要是要求國有企業(yè)能夠?qū)?nèi)部控制監(jiān)督體系進(jìn)行優(yōu)化，積極引入外部監(jiān)督體系，與內(nèi)部監(jiān)督體系進(jìn)行聯(lián)合，從而使得整個(gè)內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果更具有客觀性，便于企業(yè)管理層做出有效決策，而且需要明確內(nèi)部監(jiān)督的具體職責(zé)，設(shè)置專職的內(nèi)部控制監(jiān)督團(tuán)體以及監(jiān)督崗位，只有這樣才能夠?yàn)閮?nèi)部控制提供保障。

4.拓展信息溝通渠道，加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)。國有企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行離不開信息溝通，要想強(qiáng)化內(nèi)部控制就必須要確保企業(yè)具有較高水平的信息溝通效率?？梢葬槍?duì)內(nèi)部控制設(shè)置專門的信息溝通平臺(tái)，企業(yè)各個(gè)部門、崗位能夠在該平臺(tái)上積極的配合落實(shí)內(nèi)部控制工作，不僅能夠提升信息溝通效率，也有助于增強(qiáng)內(nèi)部控制工作開展的具體效果。在對(duì)內(nèi)部控制加以匯總報(bào)告的基礎(chǔ)上，積極建立并完善內(nèi)控信息系統(tǒng)，便于管理層第一時(shí)間掌握內(nèi)部控制資料，提升對(duì)企業(yè)的管理效率。

國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化策略分析

樹立正確的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先需要提升國有企業(yè)內(nèi)部職工的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，一定不能夠忽視資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的灌輸。要想使國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系發(fā)揮實(shí)效，必須切實(shí)取得管理層的支持，由管理層自身意識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，只有這樣才能確保各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度及措施真正落地開花，取得實(shí)效；其次是逐步加強(qiáng)職工資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員資金風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)深度，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

健全資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是國有企業(yè)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及防范措施的重要基礎(chǔ)，它能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的危險(xiǎn)，并提前采取有效措施予以應(yīng)對(duì)。按照資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的基本要求，可以設(shè)有資金風(fēng)控委員會(huì)，可以擴(kuò)大委員會(huì)范圍，由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、運(yùn)營部、技術(shù)部、運(yùn)維部等部門的骨干力量擔(dān)任兼職委員，由各委員根據(jù)自身的戰(zhàn)略部署對(duì)各自的資金風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行合理設(shè)定，并負(fù)責(zé)落實(shí)；設(shè)一名專職資金風(fēng)控人員對(duì)各部門的資金風(fēng)控落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估；在已經(jīng)采取了一系列資金風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的基礎(chǔ)上，所有業(yè)務(wù)行為必須全部通過專門的資金風(fēng)控委員會(huì)的審批之后再加以落實(shí)；當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)梳理應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)，并將應(yīng)對(duì)措施及時(shí)備案，為日后的經(jīng)驗(yàn)參考、管理決策以及追責(zé)提供依據(jù)。

加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范流程的規(guī)范化管理

最大限度實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離，根據(jù)國有企業(yè)目前財(cái)務(wù)人員分工情況，要盡可能在不增加過多人力成本的情況下最大化的實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離。例如將財(cái)務(wù)合同談判的人員與財(cái)務(wù)合同訂立的人員分開，出納和會(huì)計(jì)分開，固定資產(chǎn)采購與庫房入庫員、庫房保管員分開，采購詢價(jià)與供應(yīng)商的確定，投資管理和交易執(zhí)行職能嚴(yán)格分開，防止舞弊現(xiàn)象及謀取不當(dāng)利益現(xiàn)象發(fā)生。在分離這些職務(wù)時(shí)，可以將一部分崗位的職能由部門主管或公司高管擔(dān)任，通過采用人員分離、職責(zé)分設(shè)的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)的把控。此外，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)流程構(gòu)成盡量搭建明確清晰的財(cái)務(wù)部門結(jié)構(gòu)，明確規(guī)定財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，要求財(cái)務(wù)員工在權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，履行工作職責(zé)。對(duì)于重大事項(xiàng)，要實(shí)施多重會(huì)商聯(lián)審，防止出現(xiàn)權(quán)限過于集中，從一定程度上遏制濫用職權(quán)的現(xiàn)象。對(duì)于大額經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，堅(jiān)持通過集體決策來執(zhí)行，防止出現(xiàn)因個(gè)人偏好或是個(gè)人考慮不周導(dǎo)致決策失誤的現(xiàn)象發(fā)生。

強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)信息共享力度

健全國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制，這種溝通意識(shí)上的缺乏往往造成企業(yè)整體上溝通氛圍的缺失，從而不利于跨部門的有效溝通的開展。因此，建立一個(gè)有效的資金風(fēng)險(xiǎn)信息共享溝通機(jī)制是克服財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范障礙的根本的方法。建議首先克服財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)量少的困難，以各種形式（如郵件、會(huì)議紀(jì)要等）對(duì)各種多樣化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行傳達(dá)；其次建立適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息載體、平臺(tái)等正式渠道和非正式渠道，根據(jù)信息溝通內(nèi)容確定適用的信息平臺(tái)和渠道進(jìn)行傳遞，如面談、會(huì)議、QQ群、微信群、OA等多種形式，充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息共享的樞紐作用，以此來提升國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的效率與水平。