新形勢下基層審巡協(xié)作的現(xiàn)狀分析及原則把握

巡視巡察是全面從嚴(yán)治黨的重大舉措,是黨內(nèi)監(jiān)督的戰(zhàn)略性制度安排。審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。兩項監(jiān)督有相似之處，又各有側(cè)重，巡察側(cè)重于政治監(jiān)督，審計側(cè)重于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，然而政治監(jiān)督往往要具體落腳于經(jīng)濟(jì)行為，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督也常常涉及政治范疇，兩者聯(lián)系緊密。開展巡察工作以來，全國各地巡察機(jī)關(guān)和審計機(jī)關(guān)密切配合，通力合作，不斷探索創(chuàng)新協(xié)作模式，監(jiān)督效果得到了一定提升。

一、當(dāng)前基層審巡協(xié)作的主要模式

一是人員抽調(diào)的參與式。即抽調(diào)專業(yè)審計人員直接參與每輪的巡察工作，負(fù)責(zé)財務(wù)資料的審查，為巡察工作提供專業(yè)支撐，其優(yōu)勢在于抽調(diào)人員能夠按照巡察的總體思路和要求開展工作。

二是結(jié)果互通的借鑒式。巡察辦在巡察前向?qū)徲嫼兿鄳?yīng)年度涉及被巡察單位的各類審計報告或問題摘要，審計機(jī)關(guān)在審計前向巡察辦函詢被審計單位的巡察反饋意見或問題清單，使雙方在工作中更加有的放矢，快速精準(zhǔn)地鎖定重點(diǎn)核查內(nèi)容。

三是巡前審計的前置式。按照“審計先行、巡察跟進(jìn)”的思路，對下一步接受巡察的重點(diǎn)單位由紀(jì)委、監(jiān)委、組織部先行委托審計機(jī)關(guān)開展巡前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。此種方式能為巡察提供有價值的問題線索，問題線索的匹配度較高，利用率高，也對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的整改起到了推動作用。

四是審巡同步的疊加式。不少地區(qū)探索開展了審巡同步監(jiān)督，即巡察組和審計組同時進(jìn)點(diǎn)、聯(lián)查共商問題，共同推動問題的整改和結(jié)果的運(yùn)用。這種方式有利于審巡雙方優(yōu)勢互補(bǔ)，在問題突破上共同發(fā)力，發(fā)揮監(jiān)督合力。

二、審巡協(xié)作中存在的主要問題及原因

一是各有短板，深度協(xié)作難以形成。審計對發(fā)現(xiàn)的問題主要是依法出具審計決定進(jìn)行處理處罰或移送有關(guān)部門處理，存在剛性不夠、手段有限、政治高度不夠等短板，一些問題難以深入調(diào)查。巡察存在抽調(diào)人員較多，監(jiān)督尺度和口徑較難統(tǒng)一，對被巡察單位的具體業(yè)務(wù)工作深入不夠，大數(shù)據(jù)分析運(yùn)用不多等不足。雖然雙方協(xié)作一定程度上能達(dá)到互補(bǔ)的效果，但由于上級出臺的大多是原則性的協(xié)作意見，缺少具體協(xié)作層面的法規(guī)依據(jù)和規(guī)范細(xì)則，以及協(xié)作中部分巡察工作人員過多強(qiáng)調(diào)審計單方面配合、缺少共贏意識等原因，至今難以形成高契合度的協(xié)作。

二是職能定位差異帶來協(xié)作的不合拍。由于審巡雙方在職能定位上的差異，監(jiān)督對象計劃安排要求不同，雙方監(jiān)督計劃未有效對接、監(jiān)督重點(diǎn)各有側(cè)重等，使得參與式協(xié)作抽調(diào)的部分人員存在本位觀念，缺乏主觀能動性，審計過程也缺乏獨(dú)立性，一定程度上影響了審計效果；借鑒式協(xié)作往往存在監(jiān)督內(nèi)容、年度等不匹配問題；前置式協(xié)作中能夠較好銜接開展巡前審計的項目數(shù)量較少；疊加式協(xié)作時由于雙方工作理念和工作程序要求的差異，常常產(chǎn)生意見不一、進(jìn)度不一等矛盾分歧。

三是存在各自為陣、重復(fù)監(jiān)督現(xiàn)象。當(dāng)前審計監(jiān)督與巡察監(jiān)督在重大政策措施的落實、中央八項規(guī)定執(zhí)行、違法違紀(jì)行為查處等監(jiān)督內(nèi)容方面存在一定程度的交叉重疊，但由于審計、巡察工作計劃安排各自為陣，導(dǎo)致被審計單位有時處于疲于迎查的狀態(tài)。如2019年初審計系統(tǒng)自上而下開展鄉(xiāng)村振興相關(guān)資金和政策審計，相隔一兩個月左右，巡察系統(tǒng)又開展鄉(xiāng)村振興專項巡察，重復(fù)監(jiān)督造成了監(jiān)督資源的浪費(fèi)，尤其在當(dāng)前審計、巡察雙方均普遍存在任務(wù)繁重與人員不足矛盾的情況下，也一定程度上影響了被監(jiān)督單位正常工作的開展。

三、強(qiáng)化審巡協(xié)作應(yīng)把握的原則

一是要堅持黨委領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)推進(jìn)的原則。當(dāng)前自上而下審計委員會的成立為審巡協(xié)作提供了有力的組織保障。審巡雙方應(yīng)在黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立審巡協(xié)作議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一部署審巡協(xié)作監(jiān)督工作，整合各類監(jiān)督資源，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)協(xié)作。

二是要堅持依法獨(dú)立，優(yōu)勢互補(bǔ)的原則。雙方協(xié)作實踐中，要確保不違反各自執(zhí)法原則紀(jì)律和各自的工作獨(dú)立性，不過多依賴協(xié)作方，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)配合，補(bǔ)齊各自在“單兵作戰(zhàn)”中的短板，形成強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手的監(jiān)督合力。

三是要堅持相互尊重、互利共贏的原則。協(xié)作雙方應(yīng)充分尊重對方的工作要求、工作程序、工作紀(jì)律、工作成果，協(xié)助一方工作時應(yīng)遵守受協(xié)作方的相關(guān)法律法規(guī)、操作規(guī)程等，相互支持、配合，成果共享，做到事前有溝通、事中有商討、事后有回復(fù)。

四、強(qiáng)化基層審巡協(xié)作的途徑

如何讓基層政治巡察與審計監(jiān)督“雙劍合璧”，同向發(fā)力，充分發(fā)揮“兩種震懾”的疊加效應(yīng)，筆者建議從以下方面著手。

（一）協(xié)作機(jī)制優(yōu)化完善?？偨Y(jié)近年來的審巡協(xié)作實踐，各地區(qū)制訂科學(xué)合理、適合本地的協(xié)作配合工作細(xì)則，規(guī)范協(xié)作工作程序、工作職責(zé)、文書模板等。巡察、審計機(jī)關(guān)可分別明確一名領(lǐng)導(dǎo)班子成員和一個聯(lián)絡(luò)科室，負(fù)責(zé)日常協(xié)作配合中的溝通協(xié)調(diào)。

（二）工作計劃雙向統(tǒng)籌。通過加強(qiáng)地方黨委對審計、巡察兩項工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由審巡協(xié)作議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)按照監(jiān)督全覆蓋的要求，建立審巡協(xié)作中長期監(jiān)督規(guī)劃，每年年初會商審巡雙方，統(tǒng)籌安排年度審巡協(xié)作工作計劃，做到著眼大局把握重點(diǎn)、立足發(fā)展聚焦風(fēng)險點(diǎn)。

（三）協(xié)作模式綜合運(yùn)用。對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集、下屬單位多、風(fēng)險隱患大的重點(diǎn)部門單位可采取前置式或疊加式審巡協(xié)作模式，政治監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙管齊下，織密審巡聯(lián)動監(jiān)督網(wǎng)，確保重點(diǎn)領(lǐng)域的重點(diǎn)監(jiān)督；對其他部門單位可根據(jù)實際情況靈活綜合運(yùn)用參與式、借鑒式等一種或幾種審巡協(xié)作模式。

（四）優(yōu)勢特長組合疊加。將審計擅用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、善于財務(wù)審查和捕捉違紀(jì)違規(guī)“蛛絲馬跡”的能力與巡察權(quán)威性強(qiáng)、震懾力大、整改推動力強(qiáng)、善于談話了解和處理信訪舉報等方面的優(yōu)勢有機(jī)結(jié)合，形成互補(bǔ)疊加之勢，發(fā)揮“1+1＞2”的聯(lián)手效應(yīng)。

（五）問題線索互通共商。借鑒式、前置式、疊加式協(xié)作中，雙方提供的問題或線索及佐證資料要真實、完整。巡察機(jī)關(guān)可將巡察談話中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和信訪舉報中涉及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等方面的違法違紀(jì)線索交由審計機(jī)關(guān)協(xié)助核實排查。審計除依法移送處理事項外，出現(xiàn)審計手段無法深入突破的問題，可提請紀(jì)檢、巡察機(jī)關(guān)協(xié)助配合；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題，可商請紀(jì)檢、巡察機(jī)關(guān)牽頭成立聯(lián)合調(diào)查組，共同研究案情、共商突破對策。

（六）監(jiān)督成果共用共享。對協(xié)作查辦的事項，審巡雙方要及時書面反饋，互通處理結(jié)果。對審巡協(xié)作的工作成果要合力推動成果的運(yùn)用轉(zhuǎn)化，對審計、巡察中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性的突出問題和重大風(fēng)險隱患要共同研究，向黨委政府提出意見建議，更好地服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策；對協(xié)作的典型案件要及時總結(jié)工作成效，共同開展警示宣傳和教育，以案釋法。

（七）督查整改齊抓共管。審計整改和巡察整改要互推互促，審計中要關(guān)注巡察反饋問題的整改情況，巡察時要關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，共同跟蹤督促，發(fā)揮巡察機(jī)關(guān)的威懾力，推動立行立改和長效機(jī)制的建立。