建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

付建蘭

摘要：近年來，國家采取了緊縮的貨幣政策，對一、二線城市采取的限購等強(qiáng)有力的調(diào)控措施，無形中加劇了建筑施工企業(yè)的競爭壓力。建筑施工企業(yè)要想在改革的洪流中站穩(wěn)腳跟，資金管理起著舉足輕重的作用。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的基本條件，良好的資金管控有利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力、利潤率和抗風(fēng)險能力。文章基于建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用，分析在資金管理中存在的主要問題，并對加強(qiáng)資金管理提出相應(yīng)的對策和建議。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);資金管理;問題;對策

建筑施工企業(yè)由于規(guī)模大，資金占用量多，且資金具有周轉(zhuǎn)率低、管理分散等特點(diǎn)，使得資金管理對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。建筑企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，甲方的付款條件也越來越嚴(yán)峻，使得建筑施工企業(yè)必須墊付項(xiàng)目所需的人工、材料、機(jī)械等大量資金，資金管理稍有不慎，很容易導(dǎo)致資金斷裂，引發(fā)農(nóng)民工勞資糾紛，造成項(xiàng)目停工甚至“爛尾”。因此，各建筑施工企業(yè)應(yīng)重視資金管理，對資金管理進(jìn)行策劃。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

首先，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)的發(fā)展及社會的穩(wěn)定。資金是建筑企業(yè)的命脈，建筑企業(yè)的從業(yè)主體是農(nóng)民工，企業(yè)能否按時足額發(fā)放農(nóng)民工工資直接影響農(nóng)民工的生存與發(fā)展，從而影響社會的穩(wěn)定。其次，資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。保持企業(yè)資金的流動性、保持企業(yè)的持續(xù)盈利能力是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。良好的資金管理，有利于建筑企業(yè)提高市場占有力和競爭力，為企業(yè)贏得聲譽(yù)，為社會創(chuàng)造價值。再次，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)防止相關(guān)人員的腐敗行為。企業(yè)通過資金管理，能有效地控制企業(yè)相關(guān)人員的貪腐行為，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的環(huán)境。最后，企業(yè)加強(qiáng)資金管理有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理階層通過資金管理能夠?qū)Y金的狀況有一個全面的了解，有利于做出科學(xué)合理的決策;通過對資金的管理能夠幫助企業(yè)對整個項(xiàng)目的資金動態(tài)有個明確的把握，從而明確目標(biāo)，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一。目前很多建筑施工企業(yè)還沒有建立完善的資金管理制度，無法做到不相容職務(wù)相分離。有些較小的項(xiàng)目，一般只設(shè)有一個財(cái)務(wù)人員，出納和會計(jì)兼于一身，不利于資金的獨(dú)立性。也有些建筑施工企業(yè)，采購員又兼收料員，表面上看來是為企業(yè)節(jié)約了人工工資，但實(shí)際上，這種做法很容易導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流失，從而增加企業(yè)的資金風(fēng)險。因此，建立健全不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制制度有利于防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，減少企業(yè)的資金使用風(fēng)險，為企業(yè)的資金安全提供了合理保證。另外，很多建筑施工企業(yè)對資金管理認(rèn)識不足且缺乏考核機(jī)制。企業(yè)管理人員認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部門的事，如果要把資金管理列入考核指標(biāo)，也只能用于考核財(cái)務(wù)部門。然而，整個企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)是離不開資金的，資金對于企業(yè)就像水對于魚，魚要想生存，就必須要有水作為保障。要想企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，就要發(fā)動起全體員工，充分認(rèn)識資金的重要性，建立起資金管理考核機(jī)制，加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）資金預(yù)算不合理，資金計(jì)劃形同虛設(shè)

資金預(yù)算是資金管理的重要內(nèi)容之一。建筑施工企業(yè)，由于資金需求量大，資金預(yù)算顯得尤為重要。很多建筑企業(yè)資金預(yù)算不全面、不合理，資金計(jì)劃也形同虛設(shè)。例如，評估項(xiàng)目可行性時，預(yù)算部門或者領(lǐng)導(dǎo)層沒有把資金占用費(fèi)等籌資費(fèi)用納入進(jìn)去，更沒有把資金的時間價值考慮進(jìn)去，虛估了企業(yè)的利潤，造成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的盲目樂觀，一定程度上影響企業(yè)做出科學(xué)的決策。另外，資金預(yù)算審核把關(guān)不嚴(yán)，存在不按資金預(yù)算審批支付的現(xiàn)象，導(dǎo)致實(shí)際支付金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過資金預(yù)算金額。還有，有些建筑施工企業(yè)，最高領(lǐng)導(dǎo)者的個人主觀性大，無視資金計(jì)劃，跨過某些核心部門領(lǐng)導(dǎo)的審批，直接遙控出納支付款項(xiàng)。這些行為，大大削弱了資金預(yù)算的執(zhí)行力度，使得資金預(yù)算流于形式。

（三）資金周轉(zhuǎn)效率較低

首先，建筑施工企業(yè)，應(yīng)收賬款和存貨占用資金較大。很多尚未完工結(jié)算的項(xiàng)目所占用的資金比例較大，若不與甲方及時結(jié)算或者結(jié)算時間漫長，將會使得企業(yè)的資金停留在存貨中;再有，項(xiàng)目初始的農(nóng)民工保證金及項(xiàng)目竣工結(jié)算后的質(zhì)保金等都需占用企業(yè)的資金，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

其次，墊資現(xiàn)象普遍存在。隨著我國城鎮(zhèn)化進(jìn)程加快，房地產(chǎn)市場發(fā)展迅猛，大多數(shù)城市的房子庫存量過多，建筑行業(yè)的發(fā)展形式越來越嚴(yán)峻。建筑施工企業(yè)為了生存，不得不接受甲方提出的由施工方墊資的條款。隨著農(nóng)民工討薪事件此起彼漲，政府正加大力度推行農(nóng)民工工資發(fā)放實(shí)名制，到2020年要全面實(shí)現(xiàn)無欠薪。建筑施工企業(yè)容納農(nóng)民工多，即使在甲方?jīng)]有付款給施工方的情況下，施工方也必須按時在農(nóng)民工工資專戶中足額發(fā)放農(nóng)民工工資，所以，建筑施工企業(yè)要墊付大量的資金。

（四）缺乏資金風(fēng)險防范意識

建筑施工企業(yè)由于沒有對資金的運(yùn)營風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險及資金的回收風(fēng)險去做有效的評估和防范，常常使得資金短缺，資金周轉(zhuǎn)減速，影響企業(yè)的運(yùn)行。比如，在投標(biāo)的時候，建筑施工企業(yè)沒有對招標(biāo)文件進(jìn)行合理的分析與研究，沒有認(rèn)真地去分析合同樣本，沒有去審核招標(biāo)圖紙，更沒有去預(yù)判主要材料的市場行情，簡單地用套價系統(tǒng)籠統(tǒng)地報價，以低價中標(biāo)。等到項(xiàng)目運(yùn)營時，像建設(shè)方的付款方式為商業(yè)匯票，施工方自己支付貼息費(fèi)等等一系列的風(fēng)險就不斷地浮出水面，威脅企業(yè)的生存。

三、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）建立完善的資金管理制度，加大資金的監(jiān)管力度

加強(qiáng)資金管理是建筑企業(yè)生存發(fā)展的必要條件。管理要出效益，制度必先行。首先，要建立統(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理模式。公司總部統(tǒng)一對資金進(jìn)行管理，各子公司或分支單位的收支都由總公司進(jìn)行支配。這樣不但有利于資金的監(jiān)管，而且能加速資金的周轉(zhuǎn)、提高資金的使用效率。其次，把對甲方的資質(zhì)和付款條件等的審核列入資金管理制度，從源頭上對項(xiàng)目的資金進(jìn)行有效管理。再次，選擇信譽(yù)好、資金雄厚的供應(yīng)商或勞務(wù)班組，以他們的付款期限為參照，寫進(jìn)資金管理制度，以示表率。這種“借雞生蛋”的資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。最后，把資金監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定做為企業(yè)文化建設(shè)的一部份。企業(yè)管理者要不斷地對員工進(jìn)行培訓(xùn)，把資金的使用、監(jiān)管等理念傳輸給每個員工，讓每位員工都意識到有效的資金使用及監(jiān)管對企業(yè)發(fā)展的重要性，與自己的生活息息相關(guān)。

（二）科學(xué)編制資金預(yù)算

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。資金預(yù)算管理是整個資金管理的核心內(nèi)容，有效的資金預(yù)算對建筑施工企業(yè)的發(fā)展起著推波助瀾的作用。企業(yè)管理者要群策群力，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及對未來市場行情的科學(xué)判斷，編制全面有效的資金預(yù)算，不高估資金的占用量，避免使資金產(chǎn)生冗余，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率;不低估資金使用量，避免使項(xiàng)目難以運(yùn)轉(zhuǎn)，影響企業(yè)的發(fā)展。

（三）提高資金周轉(zhuǎn)效率

建筑施工企業(yè)，由于戰(zhàn)線太長，資金消耗量大，對各項(xiàng)目部難以監(jiān)管等特點(diǎn)，使得資金周轉(zhuǎn)緩慢。要想改變這種狀況，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，企業(yè)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：首先，加大對存貨的管控，與上游供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴，鎖定主材料單價，使主材存貨實(shí)現(xiàn)零庫存;其次，建立應(yīng)收賬款管控措施，推進(jìn)工程進(jìn)度、加大回款力度，使得應(yīng)收賬款快速回收;再次，與甲方建立良好的關(guān)系，農(nóng)民工保證金盡量由甲方先墊付，以后在進(jìn)度款中按比例扣除;加強(qiáng)與甲方的溝通，降低質(zhì)保金的比例，減少貨幣資金的積壓。

（四）提高資金風(fēng)險防范意識

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。加強(qiáng)對建筑企業(yè)的資金管理的手段之一就是加強(qiáng)對資金管理風(fēng)險的防范意識。（1）要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的資本結(jié)構(gòu)，選擇最優(yōu)的籌資方式。不論是選擇債務(wù)籌資還是選擇股權(quán)籌資或者兩者兼之，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。不要以為債務(wù)籌資不會稀釋公司的股權(quán)且資本成本較低，就全部選擇債務(wù)籌資，孰不知，債務(wù)籌資還本付息時會帶來很大的資金壓力，一有不慎，很容易導(dǎo)致資金無法周轉(zhuǎn)。也不要因?yàn)楣蓹?quán)籌資會稀釋股權(quán)而不采用，股權(quán)融資有利于資金的穩(wěn)定，減少資金斷鏈的風(fēng)險。（2）對資金籌資的數(shù)額要有預(yù)判性。有些建筑施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，資金越多越好，所以，籌資數(shù)額巨大，使得企業(yè)留有大量的多余資金，影響資金的使用率，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。如果缺少預(yù)判性，籌資較少，資金周轉(zhuǎn)不過來，影響項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)。（3）把不相容崗位相分離，建立起內(nèi)審和內(nèi)部控制制度，保證資金的安全有效地使用，能有效地杜絕內(nèi)部腐敗行為。（4）尋求經(jīng)營多元化，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。資金是建筑施工企業(yè)的保障，利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)所追求的目標(biāo)。企業(yè)要想生存，必須開源節(jié)流，引入高利潤的產(chǎn)業(yè)模式，打破瓶頸，搶占先機(jī)。

（五）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的提高對企業(yè)防范資金管理的風(fēng)險起著重要的作用。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員時，應(yīng)當(dāng)對其專業(yè)能力和潛力進(jìn)行審查，錄用品德好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員。同時，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提供良學(xué)的學(xué)習(xí)平臺，走出企業(yè)，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)的管理理念，再把先進(jìn)的管理理念傳播給企業(yè)的全體員工，潛移默化，建立起企業(yè)強(qiáng)有力的資金管理制度。財(cái)務(wù)人員的理論知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)提高了，能有效地防范企業(yè)的資金風(fēng)險、盤活企業(yè)的資產(chǎn)，使資金管理為企業(yè)的發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語

建筑施工企業(yè)在對資金管理的過程中，要根據(jù)自身的實(shí)際情況、審時度勢，不斷地改進(jìn)資金管理中所存在的不足，制定出科學(xué)合理的資金管理制度。以“四兩撥千斤”的效果，把資金管理運(yùn)用到極至，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：廣東英聚建筑工程有限公司）