企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)問題探討

陳紹龍

摘 要：本文簡(jiǎn)單介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的必要性，闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)體系的內(nèi)容，通過對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題進(jìn)行分析，來探討加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)的有效措施；以建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制功能，降低和規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理，從而保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)；有效措施；體系

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）10（b）-143-02

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，企業(yè)迎來了全新的發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)也面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)若想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，取得不錯(cuò)的經(jīng)營成果，則必須在把握企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的同時(shí)，著眼于企業(yè)內(nèi)部，重視企業(yè)內(nèi)部管理工作的開展，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，這直接關(guān)系著企業(yè)是否能長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的工作，歷經(jīng)的年限不夠長，還缺乏一定的經(jīng)驗(yàn)，在建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過程中，仍然存在著一定的問題，有待于進(jìn)一步解決。為轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營管理模式，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控作用，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，并將其貫徹落實(shí)到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平，為企業(yè)經(jīng)營帶來更多的經(jīng)濟(jì)利潤。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的必要性

實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作十分必要，其不僅能提高財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，還有利于提高企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，有效預(yù)警企業(yè)可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)體系的內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)體系的內(nèi)容主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，分別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)不斷發(fā)展和壯大的過程中，企業(yè)會(huì)面臨潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，若是不加以有效控制和防范，則可能導(dǎo)致企業(yè)會(huì)受到巨大的經(jīng)濟(jì)損失，難以持久運(yùn)營；內(nèi)部控制管理指的是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，要實(shí)施內(nèi)部控制工作，整合企業(yè)中的各類信息，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用最新的內(nèi)部控制手段，來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3 現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題

現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)中存在的問題主要有：第一，目前在實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作時(shí)，無論是企業(yè)決策人員，還是企業(yè)財(cái)務(wù)人員，都缺乏強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)的重要性，企業(yè)財(cái)務(wù)信息還存在一定的不對(duì)稱性，需要進(jìn)一步改善，以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。由于沒有制定完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，以致于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作無據(jù)可循、無法可依，在執(zhí)行力度上還不夠。在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控時(shí)，職權(quán)和責(zé)任的劃分不夠明確，并未將內(nèi)控職責(zé)貫徹落實(shí)到每個(gè)人身上，以致于企業(yè)各部門之間的配合還不夠默契和緊密，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的有效作用；第二，當(dāng)前仍然堅(jiān)持傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控模式，已無法適應(yīng)現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展需求，在管理理念上就會(huì)落后，沒有充分應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控方面還有所欠缺。而且目前企業(yè)所獲得的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性還有待提升，未建立健全的信息披露體系，不利于把握企業(yè)整個(gè)經(jīng)營狀況；第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控監(jiān)督工作有待提升，未建立健全的監(jiān)督體系，以致于沒有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，這不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范工作的開展。

4 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)的有效措施

4.1 強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控建設(shè)過程中，第一步便是要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。無論是企業(yè)決策者，還是企業(yè)基層員工，都應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，了解企業(yè)經(jīng)營整體水平，以做到心中有數(shù)，在實(shí)施日常工作時(shí)能夠形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，更應(yīng)當(dāng)明確實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，需要全面關(guān)注企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，確保每一個(gè)財(cái)務(wù)信息都具有真實(shí)性和準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)信息所反饋出的情況，應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)實(shí)相符合。只有從思想上轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的看法，才能有利于推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平，發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的有效性。

另外，要建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。通過制度的設(shè)定，來為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施提供制度保障，使其工作有據(jù)可循、有法可依，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理工作力度，提升其管理效果。一方面，要明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的相關(guān)職責(zé)、劃分職權(quán)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注當(dāng)前企業(yè)各部門的工作執(zhí)行狀況以及企業(yè)員工的工作狀態(tài)，基于企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，明確劃分相關(guān)職權(quán)和責(zé)任，制定完善的責(zé)任追究制度，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作責(zé)任貫徹落實(shí)到每個(gè)人身上，找準(zhǔn)責(zé)任人，促使企業(yè)各部門之間相互協(xié)作、互相制約；另一方面，要構(gòu)建良好的信息交流平臺(tái)，快速獲取真實(shí)而有效的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，利用完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，來增強(qiáng)企業(yè)各部門之間的交流與合作，保障企業(yè)相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營環(huán)境提供重要保障。

4.2 推動(dòng)職能轉(zhuǎn)型，建立信息披露體系

當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊的管理理念，樹立新的內(nèi)控理念，重視企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作的開展，要基于企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和經(jīng)營狀態(tài)，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，并針對(duì)此問題來實(shí)施有針對(duì)性的措施加以解決。應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，改善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控模式，可充分應(yīng)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建信息交流平臺(tái)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理軟件系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)和經(jīng)營漏洞進(jìn)行有效防范和預(yù)警，并且提交財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視科學(xué)成果轉(zhuǎn)化，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型。作為財(cái)務(wù)管理人員，其不僅要充分發(fā)揮自身作用，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)職能，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的有效合作，了解企業(yè)業(yè)務(wù)情況，掌握市場(chǎng)環(huán)境，準(zhǔn)確定位當(dāng)前企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量。

除此之外，還應(yīng)當(dāng)建立信息披露體系。首先，要利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，并將其與財(cái)務(wù)綜合管理平臺(tái)相結(jié)合，以為企業(yè)決策者提供真實(shí)可靠的企業(yè)財(cái)務(wù)信息。創(chuàng)建企業(yè)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，有利于幫助財(cái)務(wù)部門掌握更多的一手資訊，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高資源利用率，避免資金的浪費(fèi)。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息披露的信息化，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)；其次，在實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的過程中，應(yīng)當(dāng)借助現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)良好的信息交流，傳遞財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的共享性，以便于保障企業(yè)決策者作出正確的決策。通過信息技術(shù)的應(yīng)用，能收集、處理和分析相關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)，創(chuàng)建完善的企業(yè)信息系統(tǒng)，掌控企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化預(yù)警方案，將企業(yè)可能面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

4.3 加強(qiáng)監(jiān)督工作，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

為建設(shè)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督作用。企業(yè)必須明確自身的經(jīng)營狀況，了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，掌握整個(gè)發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一排查，科學(xué)量化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，有效把握企業(yè)的資金狀況，提高企業(yè)資金利用率。可將企業(yè)的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類整合，將其存放于檔案中，以進(jìn)行有效地監(jiān)督和管控?？稍O(shè)立專門的審計(jì)部門，保持其獨(dú)立性，由專業(yè)的審計(jì)人員來開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，將監(jiān)督工作貫徹落到實(shí)處。應(yīng)當(dāng)定期核實(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)，以此來保證企業(yè)資金充足，不會(huì)出現(xiàn)資金斷流情況，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定而健康地經(jīng)營。

另外，還應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。首先，要基于企業(yè)的經(jīng)營實(shí)況，制定完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保風(fēng)險(xiǎn)防控方案的可行性。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控職能，結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，深入分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營水平，分析企業(yè)經(jīng)營中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以作出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，科學(xué)制定防控方案。要明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，選擇合適的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法，不斷地創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控手段，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控效益最大化；其次，要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐工作，從企業(yè)經(jīng)營整體出發(fā)，合理規(guī)劃企業(yè)資金，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；最后，可實(shí)施精細(xì)化管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，可設(shè)立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)，做好升級(jí)和安全防控工作，以保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。

5 結(jié)語

隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，在全球經(jīng)濟(jì)一體化形勢(shì)下企業(yè)想要脫穎而出，則應(yīng)重視企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。為此，企業(yè)應(yīng)建立健全的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，堅(jiān)持全新的財(cái)務(wù)管理理念，不斷地創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需求來加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，以便于保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，將其引入企業(yè)內(nèi)部控制體系中，充分發(fā)揮現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，及時(shí)獲取企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并且保證信息的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱情況，以為企業(yè)決策者提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，全面把握企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況，從而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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[8] 吳曉菊.新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（06）：249.