小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策分析

姜艷琴 長春盈勝科技投資有限公司

在日益發(fā)展的今天，國際形勢也越來越嚴(yán)峻，企業(yè)之間的競爭也是很激烈，所以，在這種情況下，小企業(yè)要是想夾縫生存，必須要不斷地去提高自身的競爭力。提高競爭力的一個關(guān)鍵點在于要不斷完善公司內(nèi)部的管理制度，尤其是財務(wù)部分，掌控著整個公司的收入與支出情況。一個完善的財務(wù)部門有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂，有利于企業(yè)計劃的實施，有利于企業(yè)對計劃及時進(jìn)行修改與反饋。因此越來越多的企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到財務(wù)部門的重要性。然而，目前很多小企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制還是存在很多問題。

一、小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制概述

企業(yè)的財務(wù)控制與整個企業(yè)的內(nèi)部控制息息相關(guān)，是企業(yè)運轉(zhuǎn)的核心。企業(yè)的財務(wù)對整個企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管與控制，既要確保財務(wù)的安全，又要對公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合與分析，從而給出建議與措施，有利于高層管理者根據(jù)公司的整個財務(wù)運轉(zhuǎn)的情況，制定出符合企業(yè)現(xiàn)階段的企業(yè)目標(biāo)與計劃[1]。

企業(yè)財務(wù)具有四個特點：一全面性。企業(yè)的財務(wù)要涉及公司的方方面面，滲透到公司的各個環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)偏差；二關(guān)鍵性。企業(yè)的財務(wù)狀況反映了整個企業(yè)的經(jīng)營狀況以及企業(yè)目前所處的階段。引導(dǎo)著企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)；三協(xié)調(diào)性。企業(yè)的財務(wù)部門與企業(yè)中的其他部門要相互協(xié)調(diào)，相互制約，相互作用，相互監(jiān)督；四成本性。企業(yè)的財務(wù)部門要制定出符合公司目前發(fā)展的財務(wù)支出計劃，要以最少的成本達(dá)到最大的收益。

二、小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制所存在的問題

（一）內(nèi)部監(jiān)管制度不完善

1.職位責(zé)權(quán)不明確。很多小企業(yè)的財務(wù)崗位設(shè)置的很隨意，人員配置相對應(yīng)的職位也較少，產(chǎn)生很大的業(yè)務(wù)不規(guī)范的風(fēng)險以及法律風(fēng)險。同時，在職人員的職權(quán)界限不明顯，很容易出現(xiàn)工作無人做，相互之間責(zé)任推卸的情況，這些都會給公司發(fā)展埋下巨大的隱患。

2.風(fēng)險評估系統(tǒng)不完善。目前，很多小企業(yè)都會存在著財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)不完善的情況。公司所處不同的生命周期，公司的財務(wù)管理都要制定出不同的經(jīng)營戰(zhàn)略。但是由于小企業(yè)的管理者缺乏這方面的意識，只顧得最大限度節(jié)約成本獲得最大的收益，而去忽略了風(fēng)險投資這方面，同時也缺乏風(fēng)險應(yīng)對這方面的人才，導(dǎo)致遇到金融風(fēng)險的時候，小企業(yè)很容易被吞噬。

3.信息溝通機(jī)制不健全。有很多小企業(yè)的內(nèi)部溝通機(jī)制不健全，缺乏溝通，溝通范圍小，導(dǎo)致信息傳遞不準(zhǔn)確，這極大地影響了公司內(nèi)部的管理，不利于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）小企業(yè)中高層領(lǐng)導(dǎo)掌控性比較強(qiáng)

由于小企業(yè)的規(guī)模較小，很多機(jī)制都不健全，沒有明顯的上下級關(guān)系，所以會出現(xiàn)很多多領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象。公司的很多部門尤其是財務(wù)部門，直接由領(lǐng)導(dǎo)掌控著，而部門里面的工作人員，只知道執(zhí)行命令，沒有自己的一點思想，因此長久下去，就會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)沒有精力去做更重要的決策，財務(wù)部門的工作人員也沒有余地發(fā)揮自己的專業(yè)職能，很不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

（三）財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平不夠

很多小企業(yè)由于規(guī)模較小，招聘人才的時候也是馬馬虎虎，因此就會出現(xiàn)財務(wù)部的人員業(yè)務(wù)能力水平不夠，導(dǎo)致分析公司數(shù)據(jù)能力不夠，不能根據(jù)現(xiàn)在公司的具體情況分析出應(yīng)該有的對策。不僅如此，他們的管理意識底下，只僅僅享受目前的工作，沒有創(chuàng)新意識、團(tuán)隊意識、執(zhí)行力低下等等，這些勢必會導(dǎo)致企業(yè)的核心競爭力與持續(xù)發(fā)展力的削弱[2]。

三、建議與措施

（一）建立一個完善的監(jiān)管制度

1.完善內(nèi)部管理制度，職責(zé)分明

一個好的內(nèi)部管理機(jī)制一定要責(zé)權(quán)明確，企業(yè)的管理人員要認(rèn)識到職責(zé)分明的重要性，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及行業(yè)的特點，對財務(wù)部門的職位進(jìn)行劃分，然后明確各自的崗位職責(zé)[3]。要嚴(yán)格按照每個人的特點來分配崗位，做到人人有事做，強(qiáng)化每個人的理論知識，不斷加強(qiáng)他們的相對理論的學(xué)習(xí)，使財務(wù)的各項工作都做的出色。

2.建立內(nèi)審機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)中設(shè)立內(nèi)審機(jī)制，是對公司進(jìn)行監(jiān)督的一項工作，也是使公司能夠有效運行的機(jī)制保障。企業(yè)中的管理人員一定要對內(nèi)審機(jī)制重視起來，內(nèi)審不僅對公司的財務(wù)進(jìn)行審查監(jiān)督，而且還對公司的內(nèi)部管理起到一定的作用，有利于察覺公司中存在的風(fēng)險，方便公司中的管理者提出應(yīng)對對策。

通過內(nèi)部審計，提高公司的整體建設(shè)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題要及時有效的落實，制訂相應(yīng)的對策計劃，加大責(zé)任追究力度，防患于未然，全方位的發(fā)揮內(nèi)部審計的作用[4]。

（二）領(lǐng)導(dǎo)要適當(dāng)?shù)姆艡?quán)

一個優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者只做他該做的事情，比如：制訂決策、應(yīng)對風(fēng)險等等。設(shè)立財務(wù)部門，在每個崗位上面安排合適的人選，賦予他們相應(yīng)的權(quán)利，不斷地發(fā)揮他們的想象力與創(chuàng)造力，最大限度地調(diào)動員工的積極性，培養(yǎng)他們的自覺能力與自制意識，打造一支有意識、有素質(zhì)、有效率的優(yōu)秀財務(wù)團(tuán)隊。

（三）完善業(yè)務(wù)流程

要對財務(wù)部門的各項工作建立標(biāo)準(zhǔn)化的運營流程，規(guī)范各項業(yè)務(wù)。第一、要時常對公司進(jìn)行全面預(yù)算管理。要提高對公司全面預(yù)算的能力，這是應(yīng)對外界風(fēng)險的一種表現(xiàn)。通過強(qiáng)化預(yù)算過程，對出現(xiàn)超出預(yù)算的行為進(jìn)行及時調(diào)整，建立預(yù)算考核激勵體制，全面發(fā)揮預(yù)算的作用。第二、會計系統(tǒng)的控制。一個企業(yè)要有一個完善的會計管理系統(tǒng)。建立監(jiān)督體系，明確內(nèi)部人員的各自職責(zé)，確保公司的財務(wù)賬單與財務(wù)報表清晰明確。第三、嚴(yán)管財務(wù)支出控制。財務(wù)支出方面一定要秉承著公平公正的態(tài)度，要定期對公司的物資部門進(jìn)行核實。嚴(yán)格控制產(chǎn)品的出入。要有完善的盤點機(jī)制，要不定期的對物品進(jìn)行盤點。第四、提高運營分析控制。建立健全的財務(wù)機(jī)制體系，每月或者每季度對公司的運營結(jié)果進(jìn)行分析研討，針對所得出來的財務(wù)報表，解決問題，以此制定出下次的公司目標(biāo)。

（四）提高工作人員的業(yè)務(wù)水平

1.嚴(yán)格篩選人才

財務(wù)部門把握著公司的命脈，因此財務(wù)部分的員工也是要有高的專業(yè)水平與專業(yè)素質(zhì)的。在招聘人才的時候可以從外部招聘和內(nèi)部提拔兩個方面來選擇。外部招聘要不斷地考察他的專業(yè)水平的能力以及道德素質(zhì)。內(nèi)部提拔可以起到激勵員工的目的，不僅如此，內(nèi)部提拔的人才都是公司所熟知的人才，因此工作起來比較得心應(yīng)手。但是外部招聘可以為公司注入新鮮血液，避免受上級關(guān)系的影響。但是不論是外部招聘還是內(nèi)部提升，都要對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓職業(yè)道德素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水平都同步提升，完善會計的工作職能，使得會計工作處理的更加完善，滿足整個企業(yè)的發(fā)展需求。

2.加強(qiáng)員工隊伍的建設(shè)，提高公司內(nèi)部的執(zhí)行能力

財務(wù)部門的效率直接影響到整個公司的運轉(zhuǎn)效率。企業(yè)員工尤其是財務(wù)部門的員工，他們的職業(yè)道德素養(yǎng)的好壞直接影響著整個公司的生存。所以小企業(yè)要秉承著公平公正的態(tài)度去讓合適的員工去擔(dān)任合適的崗位，避免裙帶關(guān)系以及成本因素的影響。要不斷加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)水平與責(zé)任意識，在公司內(nèi)部實行獎懲制度，對表現(xiàn)好的員工，要根據(jù)需要滿足他的需求，以起到鼓勵作用，對表現(xiàn)不好的員工要相應(yīng)的懲罰，激勵他們改進(jìn)自己，這樣培養(yǎng)出一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)知識強(qiáng)、有責(zé)任心的財務(wù)團(tuán)隊，為公司的發(fā)展不斷給予力量。

四、結(jié)束語

隨著社會的快速發(fā)展，很多小型企業(yè)由于沒有健全的管理制度，在變化莫測的今天很快就被淘汰，因此，小型企業(yè)一定要緊跟時代的潮流，健全一個強(qiáng)大的財務(wù)團(tuán)隊，時時刻刻監(jiān)控著外界的風(fēng)險，迅速做出相對應(yīng)的措施。除此之外，企業(yè)還要充分利用現(xiàn)代化的科技，是公司運行與信息化技術(shù)相結(jié)合，防止泄露商業(yè)機(jī)密，不斷完善內(nèi)部系統(tǒng)，組建一個高水平的管理團(tuán)隊。

雖說中大型企業(yè)占中流砥柱的地位，但是隨著這幾年的發(fā)展，小型企業(yè)也是社會中不可或缺的一部分，并且根據(jù)這幾年的數(shù)據(jù)，小型企業(yè)也在不斷地壯大。這些企業(yè)一定要認(rèn)識到自身的劣勢與優(yōu)勢，不斷改正自己的缺點，完善自己的優(yōu)點，不斷建立自己的內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)對公司進(jìn)行全面預(yù)算管理，使自己更加具有競爭力，不斷擴(kuò)大自己的發(fā)展空間，提高自己的競爭優(yōu)勢，加快企業(yè)的發(fā)展。