企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及對(duì)策

楊洋

摘 要：在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的環(huán)境中，給各企業(yè)帶來(lái)了一些發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)公司也面臨一定挑戰(zhàn)，如國(guó)內(nèi)部分中小型公司內(nèi)部的現(xiàn)金流管理制度不完善，也缺乏對(duì)單位內(nèi)部各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)資金的控制機(jī)制。在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理方面，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生收支困難的不良問(wèn)題，也會(huì)產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款占用大量公司內(nèi)部的管理資金的問(wèn)題。因而，公司要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的控制，提高現(xiàn)金流運(yùn)作的效率，來(lái)保證單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金流動(dòng)的穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;問(wèn)題及對(duì)策

一、現(xiàn)金流管理的概述

在公司的經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流問(wèn)題。在各業(yè)務(wù)運(yùn)作期間，公司內(nèi)部會(huì)有現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，例如，公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品和開(kāi)展服務(wù)期間，會(huì)獲得一定的經(jīng)營(yíng)收入回報(bào)，這時(shí)就會(huì)產(chǎn)生資金的流入。然而在生產(chǎn)期間，公司要購(gòu)置原材料，購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備，以及給單位內(nèi)部的生產(chǎn)人員支付工資費(fèi)用等，就會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的支出。其中，在公司經(jīng)營(yíng)中，對(duì)于現(xiàn)金流管理的目的就是要提高現(xiàn)金流的使用價(jià)值和運(yùn)作效率，以提高公司內(nèi)部整體價(jià)值。公司內(nèi)的現(xiàn)金流為公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了血液，也保證了單位內(nèi)部各項(xiàng)資金的均衡。

二、公司現(xiàn)金流管理的問(wèn)題分析

（一）缺少貨幣資金的控制機(jī)制

在公司經(jīng)營(yíng)期間，公司財(cái)務(wù)部門(mén)要為單位內(nèi)部制定相應(yīng)的資金控制機(jī)制，這樣才能夠加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金使用、支付流動(dòng)的管理。在單位內(nèi)，建立一個(gè)完善的資金管理體系，但是當(dāng)前國(guó)內(nèi)部分中小型的企業(yè)內(nèi)部由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，單位內(nèi)部專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)資金的管控人員較少，未能夠?qū)崿F(xiàn)單位內(nèi)部系統(tǒng)資金控制。單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理不到位，以及未能夠監(jiān)管資金使用，而造成公司的資金流失，也帶來(lái)較大的管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）公司現(xiàn)金收支較為混亂

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)的部分公司在內(nèi)部建立了現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范單位內(nèi)部各項(xiàng)資金的使用。但是也有小型的公司未能夠在單位內(nèi)部制定完善的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，部分公司為了收款方便，公司的財(cái)務(wù)人員未能夠?qū)?yīng)收賬款直接存入單位內(nèi)部的賬戶(hù)，也有一些小型公司在經(jīng)營(yíng)中會(huì)有一些坐支的不良現(xiàn)金管理問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員會(huì)直接從單位內(nèi)部的現(xiàn)金收入支付賬款給供應(yīng)商，這樣就造成內(nèi)部的收支較為混亂，收支不夠明確。

（三）應(yīng)收賬款占用的資金比例較大

在公司的運(yùn)營(yíng)期間，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生一些應(yīng)收賬款占比過(guò)大，這些賬款直接影響到整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。部分中小型公司為了擴(kuò)大自身產(chǎn)品的市場(chǎng)規(guī)模，以及擴(kuò)大公司的整體銷(xiāo)售收入，會(huì)采用賒銷(xiāo)的政策，給客戶(hù)預(yù)留一定的賒銷(xiāo)額度。這樣就會(huì)在公司內(nèi)部產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)的中小型公司調(diào)研分析發(fā)現(xiàn)，這些公司內(nèi)部的資產(chǎn)有近60%都屬于公司的應(yīng)收賬款。如果公司內(nèi)部的應(yīng)收賬款額度占比過(guò)大，這樣會(huì)影響到單位內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)，也會(huì)造成單位內(nèi)部的資金不足，而影響到產(chǎn)品的生產(chǎn)和其他業(yè)務(wù)的開(kāi)展。如果應(yīng)收賬款時(shí)間較長(zhǎng)，有可能形成呆賬、壞賬，以及給公司帶來(lái)較大的催收壓力，高額的應(yīng)收賬款會(huì)降低單位內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)效率，以及影響到整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，不利于公司實(shí)際長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)策研究

在公司的經(jīng)營(yíng)中，現(xiàn)金流的管理是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，在各個(gè)業(yè)務(wù)都會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流。因此，公司需要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等各個(gè)活動(dòng)資金流動(dòng)的控制，避免公司內(nèi)部出現(xiàn)資金短缺的不良問(wèn)題，而影響了業(yè)務(wù)的運(yùn)作。

（一）預(yù)測(cè)現(xiàn)金的持有量

在公司的經(jīng)營(yíng)期間，公司的正常運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)現(xiàn)金資金的支持。因此，在大多數(shù)的公司內(nèi)部都會(huì)保留一定的現(xiàn)金資源，來(lái)供單位內(nèi)部日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用。如果單位內(nèi)部的現(xiàn)金較少，容易造成在交易過(guò)程中出現(xiàn)資金短缺的不良問(wèn)題，這樣會(huì)增加單位內(nèi)部的短缺經(jīng)營(yíng)管理成本。如果公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)持有較多的現(xiàn)金，盡管能夠解決單位內(nèi)部現(xiàn)金交易的問(wèn)題，但是又會(huì)增加單位內(nèi)部的資金成本。因而，公司的財(cái)務(wù)人員要科學(xué)地預(yù)測(cè)單位內(nèi)部未來(lái)所需要的現(xiàn)金持有量，財(cái)務(wù)工作者通過(guò)結(jié)合公司的具體情況、工作經(jīng)驗(yàn)，來(lái)預(yù)測(cè)現(xiàn)金持有規(guī)模定量，定性地分析存貨管理模型。

存貨管理模型主要是以確定公司內(nèi)部最佳的現(xiàn)金使用規(guī)模，在該模型中會(huì)假定在一定的經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)，公司對(duì)于現(xiàn)金流的需求是持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。之后，財(cái)務(wù)人員通過(guò)利用有價(jià)證券和現(xiàn)金管理的方式，來(lái)優(yōu)化調(diào)整現(xiàn)金額度，這樣會(huì)提升單位內(nèi)部的整體資金運(yùn)作效率。在確定公司內(nèi)總體現(xiàn)金需求的狀況下，這時(shí)公司的財(cái)務(wù)人員來(lái)優(yōu)化調(diào)整單位內(nèi)部的有價(jià)證券和現(xiàn)金的貨幣總量。在日常的產(chǎn)品生產(chǎn)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展期間，此時(shí)可以將單位內(nèi)部的有價(jià)證券和貨幣資金的轉(zhuǎn)化成本確定為交易成本。然后將公司內(nèi)部閑置資金確定為機(jī)會(huì)成本，這時(shí)財(cái)務(wù)人員通過(guò)確定單位內(nèi)部的機(jī)會(huì)成本和公司的交易成本的關(guān)系，來(lái)確定一個(gè)最佳的現(xiàn)金資金持有量。

（二）提升公司現(xiàn)金收支管控能力

在公司的經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，要由單位內(nèi)部的監(jiān)督人員和財(cái)務(wù)人員針對(duì)單位內(nèi)部的各類(lèi)資金管理問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治?。公司?yīng)用5C管理法，增強(qiáng)現(xiàn)金管理工作中的溝通、變革、沖突、創(chuàng)造管理和指導(dǎo)訓(xùn)練。例如，公司經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款占比過(guò)大，以及公司內(nèi)部的還本利息壓力過(guò)大、現(xiàn)金使用比較混亂，這些會(huì)給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的困擾。因而，就需要公司提高單位內(nèi)部的現(xiàn)金管控水平，來(lái)合理利用現(xiàn)金資源，提高現(xiàn)金的使用效率。

1、強(qiáng)化公司內(nèi)應(yīng)收賬款的管控

在公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)收賬款是公司內(nèi)部現(xiàn)金的重要來(lái)源之一。因而，公司的財(cái)務(wù)人員要提高單位的應(yīng)收賬款管控水平，通過(guò)提升賬款的催收力度，來(lái)加快單位內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金運(yùn)作效率。此時(shí)，通過(guò)提高單位內(nèi)部的賬款周轉(zhuǎn)率，會(huì)給公司帶來(lái)較大的現(xiàn)金，這樣公司就可以利用資金去開(kāi)展其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司可以在開(kāi)展產(chǎn)品銷(xiāo)售前期，給客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)用5C的分析法，來(lái)分析客戶(hù)的信用等級(jí)，以及研究客戶(hù)未來(lái)的還款能力。針對(duì)客戶(hù)的具體經(jīng)營(yíng)狀況，制定相應(yīng)的賒銷(xiāo)管理政策，以及給客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)來(lái)確定信用銷(xiāo)售額度。此時(shí)，公司的財(cái)務(wù)人員有科學(xué)地控制好給客戶(hù)的信用，以保證后期可以順利地收回應(yīng)收賬款。在給客戶(hù)賒銷(xiāo)之后，還要財(cái)務(wù)工作者加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核對(duì)核算，并根據(jù)客戶(hù)的具體經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況來(lái)實(shí)時(shí)地監(jiān)控應(yīng)收賬款還款情況，對(duì)賬款進(jìn)行賬齡分析。

2、加強(qiáng)資金到賬時(shí)間的控制

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員在開(kāi)出支票進(jìn)行付款期間，此時(shí)，單位內(nèi)部的收票人就要及時(shí)地將支票存到預(yù)定的銀行內(nèi)部。然后，檢查單位內(nèi)部的賬戶(hù)款項(xiàng)是否到賬，在這個(gè)時(shí)間段會(huì)產(chǎn)生一定的到賬時(shí)間。因此，公司的財(cái)務(wù)人員要對(duì)這段到賬時(shí)間進(jìn)行科學(xué)的管控。當(dāng)公司開(kāi)出支票之后，但是公司仍然可以使用這筆資金，此時(shí)財(cái)務(wù)人員要控制好到賬的時(shí)間，避免在銀行內(nèi)部出現(xiàn)存款透支的不良狀況。

3、強(qiáng)化公司內(nèi)部現(xiàn)金付款的管控

在公司經(jīng)營(yíng)中，盡量地要避免延遲付款給公司經(jīng)營(yíng)上帶來(lái)的不良影響。公司也要盡可能推遲付款的時(shí)間，充分利用材料供應(yīng)商信用，這時(shí)，公司可以延遲付款，來(lái)給公司預(yù)留大量的現(xiàn)金流資源，提高單位內(nèi)部的資金運(yùn)作效率。并且在開(kāi)展延遲付款時(shí)，要求財(cái)務(wù)人員綜合的權(quán)衡折扣優(yōu)惠和單位內(nèi)部的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本。

（三）推動(dòng)全面預(yù)算管理

在公司的內(nèi)部通過(guò)引入全面預(yù)算管理機(jī)制，來(lái)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部現(xiàn)金流入流出的管控。預(yù)算人員在編制單位內(nèi)部的預(yù)算新方案當(dāng)中，要秉持著單位資金持有最佳的管理原則，來(lái)制定預(yù)算方案。在保證單位內(nèi)部正常經(jīng)營(yíng)情況下，并滿足公司投資需要的基礎(chǔ)上，來(lái)制定最佳的現(xiàn)金持有方案，保證公司內(nèi)部的現(xiàn)金資源可以覆蓋到整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著公司外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，此時(shí)公司要加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)政資金控制。通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)現(xiàn)金流的管控體系，來(lái)提高單位內(nèi)部現(xiàn)金流的控制力度。在公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門(mén)為各業(yè)務(wù)提供充裕的現(xiàn)金流以及提高資金的使用效率。此外，公司還要制定相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，為各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)分配適當(dāng)?shù)馁Y金。并且財(cái)務(wù)人員也要加強(qiáng)單位內(nèi)部現(xiàn)金的收支管控，盡量的壓縮應(yīng)收賬款在整個(gè)公司的資金占比，確定公司最佳的現(xiàn)金持有量，避免造成現(xiàn)金的閑置，而浪費(fèi)了資金。

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