資產(chǎn)評估風(fēng)險防范與控制

宋志強

摘 要：經(jīng)濟社會的迅速發(fā)展，帶來了很多的不確定性，資產(chǎn)評估工作的重要性也因此更加得到重視，但是其中風(fēng)險也仍然普遍存在。社會環(huán)境日益復(fù)雜多變，資產(chǎn)評估工作的復(fù)雜性也日益得到提高，這勢必會在一定程度上可能會對該工作的開展設(shè)置很大的障礙。企業(yè)可以通過資產(chǎn)評估工作掌握自身資產(chǎn)情況，并據(jù)此做出科學(xué)的決策，資產(chǎn)評估的結(jié)果可以為財務(wù)報告提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)，還是企業(yè)申請貸款的必要材料。如何在復(fù)雜的環(huán)境中，提高該項工作的科學(xué)性水平，有效防范風(fēng)險，科學(xué)控制相應(yīng)的風(fēng)險，減少因該項工作的風(fēng)險隱患造成的損失，這些都是亟待探討的命題。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估;風(fēng)險;防范;控制

在新的時代，資產(chǎn)不再是以傳統(tǒng)認(rèn)識中的簡單形式而存在，而是日益以更加復(fù)雜的形式而存在。其形式越復(fù)雜，相應(yīng)的工作難度就越大，而且我國的資產(chǎn)評估工作發(fā)展較為滯后，目前還有很大的發(fā)展空間，目前仍然欠缺完善的法律體系對該行業(yè)工作的風(fēng)險管理給出規(guī)范可操作的細(xì)則。目前我國的資產(chǎn)評估整體科學(xué)性水平不高，方法落后，重視程度不足，人員素質(zhì)較低，不能適應(yīng)現(xiàn)代日益復(fù)雜的各種評估工作。很多問題疊加成為制約行業(yè)風(fēng)險防范和控制主要問題。如果不能處理好這些問題，資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展就會受到很大的限制，這個行業(yè)就不能夠發(fā)揮其應(yīng)有的社會作用，也不能為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。因此有必要對其現(xiàn)狀進行分析，找到行業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險隱患，重點對其進行原因的分析，并據(jù)此提出有效且有針對性的優(yōu)化措施。

一、資產(chǎn)評估風(fēng)險

（一）資產(chǎn)評估風(fēng)險的概念

資產(chǎn)評估風(fēng)險就是指由于資產(chǎn)評估工作而給個人或企業(yè)帶來的損失。這種風(fēng)險包含多種情況，具體來說，包括有關(guān)于評估相關(guān)的事項，包括評估范圍的不科學(xué)，不合理，嚴(yán)重偏離該資產(chǎn)的實際價值。包括評估過程中的主觀因素的影響，以及評估過程中的工作失誤。這些主觀與客觀因素共同影響，最后極有可能造成評估工作人員需要為此而承擔(dān)對應(yīng)的責(zé)任，另外不準(zhǔn)確的評估報告也極有可能會讓其使用者因此而蒙受較大損失。從這些情況來看，行業(yè)風(fēng)險還是有很多工作環(huán)節(jié)共同影響的，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能會增加其風(fēng)險，帶來巨大的損失，這些都需要每名工作人員引起重視。

（二）風(fēng)險的不同種類

第一類是評估機構(gòu)以及相應(yīng)的工作人員的風(fēng)險。評估工作主體是評估機構(gòu)。這類風(fēng)險屬于可控的范疇，也就是說，只要每一個機構(gòu)和具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的個人都承擔(dān)起這一份主體責(zé)任，就能夠很好地控制其風(fēng)險。造成此類問題的主因往往主要是因為相應(yīng)機構(gòu)和具體負(fù)責(zé)的個人沒有提高認(rèn)識，高度重視，當(dāng)然這也反映出工作人員的素質(zhì)不夠高和相關(guān)的業(yè)務(wù)水平有些不足的問題，能力不夠的問題。

第二類是因為評估方法選擇帶來的風(fēng)險。要做好資產(chǎn)評估，首先要注重選擇科學(xué)的方法，方法的選擇會直接對結(jié)果產(chǎn)生影響。選擇正確的方法就可以得到準(zhǔn)確而有效的評估范圍，選擇不適合甚至是錯誤的方法就可能會得出有偏差的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的偏差程度會影響評估工作的質(zhì)量。這種因素從程序方法上為評估工作帶來了風(fēng)險。要做好評估工作，一定要選好評估方法。

第三類是因為評估對象帶來的風(fēng)險。這類風(fēng)險包括評估對象的具體信息無法獲取，或很多信息時間過久，已經(jīng)失去了實際的意義和價值，不能夠直接作為資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并對此展開分析與評估。這種情況從源頭上增加了風(fēng)險，是目前普遍存在的風(fēng)險類型。

第四類是評估的一系列監(jiān)管不到位帶來的風(fēng)險。這主要是指評估工作主體沒有發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督的作用，相關(guān)的部門也沒有采取有效措施對其進行監(jiān)督。政府也沒有出臺有關(guān)的工作細(xì)則和完善的法律監(jiān)管體系，這些都是和監(jiān)管工作缺位有關(guān)的風(fēng)險點。

可以看出，風(fēng)險存在的種類較多，涉及的信息來源也各不相同，要進一步做好風(fēng)險防控工作還需要對各類問題進行詳細(xì)的分析。評估工作是一個綜合性的工作，需要涉及到多方面的技能和標(biāo)準(zhǔn)，要不斷提高其專業(yè)化水平，還需細(xì)化每一點原因，并據(jù)此提出優(yōu)化的措施。

二、各種風(fēng)險存在的原因分析

（一）缺乏風(fēng)險管理

目前很多企業(yè)都還嚴(yán)重缺乏針對資產(chǎn)評估的風(fēng)險管理能力。缺乏這項能力已經(jīng)成為制約風(fēng)險管理工作的主要因素。要做風(fēng)險管理，就需要企業(yè)具備相應(yīng)的能力，主要表現(xiàn)在對于能夠及時發(fā)現(xiàn)，并能科學(xué)評估該項風(fēng)險。對于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險能夠準(zhǔn)確的進行判斷和辨別。能夠及時根據(jù)其實際情況找到具體的影響因素，對于影響的程度進行估測，從而提高工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。從評估公司角度來看，由于很多評估公司的評估人員的素質(zhì)普遍較低，以及公司的組織架構(gòu)和部門之間缺乏交流溝通等管理體制機制的問題，這些都屬于評估公司內(nèi)部的對于評估工作質(zhì)量形成不良影響的因素。企業(yè)如果不能夠采取有效的措施進行風(fēng)險防范，提高該項管理的能力，就不能有效防范風(fēng)險，進而就會讓風(fēng)險發(fā)生。要做好資產(chǎn)評估工作，有效防范風(fēng)險，涉及到很多的部門，任務(wù)量非常大，如果企業(yè)的工作效率較低，工作方法較為傳統(tǒng)就無法滿足實際的需要。如果沒有高效的信息化管理技術(shù)和手段，采用傳統(tǒng)的手工方式進行這項工作，就可能會導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真，進而降低其工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。這些因素都會影響企業(yè)的評估工作，進而增加其風(fēng)險，這些風(fēng)險都是屬于企業(yè)管理能力和風(fēng)險防控能力的缺位導(dǎo)致的，所以說要增強管理能力和防控能力很有必要。

（二）制度規(guī)范缺失

我國市場發(fā)展時間較短，資產(chǎn)評估工作發(fā)展不足，相應(yīng)的工作規(guī)范和制度都還很不健全。對于很多評估工作的具體應(yīng)用和適用范圍也沒有給出規(guī)范性的工作規(guī)范。目前僅有的法律也只是給出了原則性的要求，沒有系統(tǒng)全面的規(guī)范和細(xì)則，而且很多方面還都不夠科學(xué)，還欠缺行業(yè)規(guī)范和相應(yīng)的綜合數(shù)據(jù)平臺，信息共享等綜合信息平臺建設(shè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，這樣增加了評估風(fēng)險發(fā)生的可能性。由于沒有制度的細(xì)則來規(guī)范，很多時候，資產(chǎn)評估公司就可以自由選擇評估方法，進而有很大的影響評估結(jié)果的能力。但是很多評估公司的職業(yè)素養(yǎng)仍然比較缺乏，很多時候進行工作的時候就會帶來相應(yīng)的風(fēng)險。

專業(yè)風(fēng)險主要包括錯誤選取參數(shù)，選擇不科學(xué)的方法進行評估，獲取信息不全面、不準(zhǔn)確等問題帶來的風(fēng)險，這些都是造成風(fēng)險的主要原因。一般風(fēng)險不僅僅是指其專業(yè)技能不足而引起的專業(yè)失誤帶來的風(fēng)險，還包括由于委托人主觀明知而故意提供錯誤或不全面資料而帶來的一種風(fēng)險，但是其仍然選擇性提供，進而影響評估報告質(zhì)量的一種行為帶來的風(fēng)險，通常與前者相比，后者的問題更大，危害也更大。這種風(fēng)險和相關(guān)工作人員的專業(yè)水平和素質(zhì)也有較大的關(guān)系，但是主要問題是缺乏相應(yīng)的制度規(guī)范提供依據(jù)和支撐，同時也缺乏有效的制度規(guī)范對造成風(fēng)險的主要責(zé)任人追究責(zé)任，進而從源頭上降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）缺少監(jiān)督管理

我國市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，這其中就存在很多的問題還沒有得到及時的處理，相應(yīng)的監(jiān)督管理的機制也沒有健全。對于資產(chǎn)評估工作相應(yīng)的管理機制就還很不健全，沒有有效的監(jiān)督和懲罰措施，很多企業(yè)和個人都是感覺沒有懲罰和監(jiān)督管理所以也就會有一些有恃無恐。如果政府能進一步加強監(jiān)督管理力度，相應(yīng)的很多主觀和客觀的影響資產(chǎn)評估的風(fēng)險因素就會得到有效控制，社會上也會提高對這項工作的認(rèn)識。目前社會上對于資產(chǎn)評估工作還是不怎么重視，自然也就缺乏有效的社會監(jiān)督，很多人認(rèn)為這項工作只是走一個程序，為財務(wù)匯報和貸款而走的手續(xù)，沒有意識到這項工作具有很重要的意義，也沒有人認(rèn)為政府會對相關(guān)行為又怎樣的處罰。

從另一個角度來說，對于這一項工作的監(jiān)督也缺失還存在很大的困難。主要是這項工作涉及的內(nèi)容比較繁雜，從最初的固定資產(chǎn)為主不斷發(fā)展，現(xiàn)在這項工作涉及的作用范圍還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于此，隨著時代的發(fā)展，資產(chǎn)評估工作的內(nèi)涵和外延也在不斷拓展，方法更是需要不斷與時俱進。很多評估工作開展的時間都還較短，很多都存在很大的問題。另外由于我國當(dāng)前所處的市場環(huán)境，就進一步增加了該項工作的復(fù)雜程度，要進行有效的監(jiān)督管理也就更加困難。這主要是由于沒有相關(guān)詳細(xì)的管理規(guī)定，還因為涉及的部門較多，權(quán)利比較分散，也就更加不利于進行綜合監(jiān)督和管理。所以從這個角度來說，要提高對評估工作的重視，加強監(jiān)督和管理，才能從根本上提高資產(chǎn)評估的質(zhì)量。

三、資產(chǎn)評估風(fēng)險防控與控制的優(yōu)化措施

（一）提高信息化管理水平

要實現(xiàn)有效的資產(chǎn)評估管理目標(biāo)，就需要不斷緊跟時代變化，充分利用現(xiàn)代技術(shù)。隨著科學(xué)技術(shù)的進步，現(xiàn)代社會的信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)具有很重要的應(yīng)用，加強信息化管理，進行全面信息化建設(shè)，提高其管理水平，對于提高評估風(fēng)險防控能力有著很重要的作用。信息化建設(shè)不僅僅是有利于獲取全面信息，還有利于提高相關(guān)方法的運用和對相關(guān)范圍的確定，以及相關(guān)分析模型的選取和對這些模型進行優(yōu)化和升級等方面都能起到很大的助力。這不僅是做好評估工作的必備技能，還是提高管理現(xiàn)代化水平的重要手段和主要途徑。

要不斷提高管理的現(xiàn)代化和科學(xué)化水平，運用智能化的管理系統(tǒng)協(xié)助實現(xiàn)管理目標(biāo)。要不斷改進和優(yōu)化評估方法和手段，不斷提高評估方法，用現(xiàn)代信息數(shù)據(jù)方法替代傳統(tǒng)手工方法，努力提高評估質(zhì)量，降低評估風(fēng)險發(fā)生概率。進而推動管理目標(biāo)的高質(zhì)量實現(xiàn)，為進一步做好資產(chǎn)評估工作提供保障，能夠有效的進行事前防范和及時控制風(fēng)險。

（二）明確工作規(guī)范

要做好資產(chǎn)評估工作，需要政府進一步明確有關(guān)的法律制度，出臺明確的規(guī)范細(xì)則。只有制定了詳細(xì)的規(guī)范，具體工作人員在操作的時候才會有比較清晰的流程，避免因為主觀性或是專業(yè)技術(shù)能力不強而引起資產(chǎn)評估工作的風(fēng)險，從而可以提高其科學(xué)管理水平。這樣在具體工作中，工作人員就能夠根據(jù)具體情況進行分析，明確知道在什么情況下用什么方法，具體用什么模型和什么參數(shù)，明確了這些標(biāo)準(zhǔn)就可以有效做好評估工作，同時也可以對風(fēng)險進行防范和控制。這些制度中最重要的是要有法律作為規(guī)范，只有法律才具有較強的強制力，能夠有效進行規(guī)范，讓所有的工作者都能很好的遵守。明確的制度規(guī)范是做好評估工作的必要前提，制定清晰的規(guī)范有助于科學(xué)防范和控制資產(chǎn)評估風(fēng)險。

（三）加強監(jiān)督管理

政府還需要進一步優(yōu)化工作方法，加強監(jiān)督管理，提高管理水平。通過嚴(yán)格的規(guī)范管理和科學(xué)的管理方法進行資產(chǎn)評估管理，加大對于相應(yīng)違反評估工作規(guī)范和要求的行為進行懲處，加大處罰力度。通過政府綜合管理，強化管理實效，提高社會對于資產(chǎn)評估工作的認(rèn)識，避免相關(guān)工作人員因為主觀原因和客觀原因的影響而影響評估工作的質(zhì)量。從監(jiān)督管理的角度防范和有效控制資產(chǎn)評估的風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，資產(chǎn)評估工作要適應(yīng)時代，不斷發(fā)展，就需要不斷更新理念，創(chuàng)新方法。要努力做好這份工作，提高管理的現(xiàn)代化水平，在這項工作中，政府還需要進一步明確規(guī)范，進一步明確規(guī)范和細(xì)則，工作人員還需要不斷提高專業(yè)技術(shù)和專業(yè)素養(yǎng)，適應(yīng)時代發(fā)展。資產(chǎn)評估公司要加強對工作人員的專業(yè)知識和信息化技術(shù)的培訓(xùn)，鼓勵工作人員在實際工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗。通過全面提高防范風(fēng)險的能力和對風(fēng)險進行有效的控制來進一步提高評估工作的質(zhì)量，提高管理的現(xiàn)代化與科學(xué)化水平。

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