內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的應(yīng)用

陸漫漫

[摘 要] 企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展當(dāng)中，不僅要加強(qiáng)內(nèi)部管理，還應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制。良好的內(nèi)部控制不僅能夠形成完善合理的生產(chǎn)經(jīng)營，還有助于提高企業(yè)管理效益，減少各類風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)的損失。文章主要研究了企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的作用，并探討了內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對意識(shí)在企業(yè)管理中的應(yīng)用。

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；企業(yè)管理

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

對于現(xiàn)如今的企業(yè)而言，內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對有著非常緊密的聯(lián)系，兩者相互促進(jìn)且相互作用，都能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響。隨著企業(yè)在新時(shí)期的改革與發(fā)展，內(nèi)部管理所面臨的挑戰(zhàn)變得非常大，許多企業(yè)開始加強(qiáng)對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重視度，但并沒有對應(yīng)的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，再加上管理者缺乏對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的正確認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制意識(shí)非常有限，部門之間也沒能形成健全的溝通體系，這些因素直接使得企業(yè)內(nèi)部控制難以發(fā)揮作用[1]。新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)在優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營體系的基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，使得所有員工都能夠?qū)?nèi)部控制形成準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，也有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)發(fā)展，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行，進(jìn)而為企業(yè)的全新發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對企業(yè)發(fā)展的重要作用

（一）有助于解決企業(yè)現(xiàn)存的問題

當(dāng)前，不少企業(yè)開始完善自身的管理與控制機(jī)制，但即便管理機(jī)制變得非常健全，依舊會(huì)不同程度地出現(xiàn)問題。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的狀況，主要原因在于傳統(tǒng)管理理念在員工心里扎根已久，想要在短時(shí)間內(nèi)加以改變并不容易。企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)思考如何確保全新的管理機(jī)制得到有效執(zhí)行，而有效的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能夠迅速改善員工的責(zé)任意識(shí)，并且可以提高管理人員的積極性，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、投資方面的管理與布局，確保相關(guān)制度能夠順利執(zhí)行，充分解決企業(yè)現(xiàn)階段面臨的問題。

（二）能夠提高企業(yè)的管理能力

內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對企業(yè)的發(fā)展有著相當(dāng)大的促進(jìn)作用，雖然內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對并不能完全應(yīng)對企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，但是能整體性提高企業(yè)的管理能力。通過不斷健全內(nèi)部控制機(jī)制，能夠加強(qiáng)員工對企業(yè)的依賴感和歸屬感，并且也會(huì)激發(fā)員工工作積極性，使得生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)變得更加有效合理。而隨著風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，企業(yè)應(yīng)對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的能力將獲得穩(wěn)步上升，不僅能夠解決生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的許多危機(jī)，還能夠合理應(yīng)對財(cái)務(wù)危機(jī)，減少無效成本的出現(xiàn)。

（三）提高企業(yè)整體運(yùn)營效率

內(nèi)部控制能夠構(gòu)筑完善的企業(yè)控制體系，且可以規(guī)范企業(yè)的相關(guān)作業(yè)流程，明確所有員工的責(zé)任與權(quán)利，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，能夠迅速找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并加以迅速處理。同時(shí)，在提高所有員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的過程中，企業(yè)資源將得到有效整合，而資金利用效率也會(huì)隨之提高。在優(yōu)化內(nèi)部控制體系的時(shí)候，相關(guān)流程設(shè)計(jì)與授權(quán)將解決企業(yè)管理決策失誤與無效成本的問題，能夠確保相關(guān)控制與管理信息的真實(shí)性，避免出現(xiàn)違法與成本無效狀況[2]。

二、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對存在的主要問題

（一）企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不能迎合當(dāng)前發(fā)展需求

現(xiàn)階段，國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)的競爭趨勢變得愈加激烈，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了多元化的趨勢，但我國多數(shù)企業(yè)都沒有明確的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對意識(shí)，相應(yīng)的體制建設(shè)非常緩慢，內(nèi)部控制更加缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)控環(huán)節(jié)非常薄弱，很難對企業(yè)多元化經(jīng)營模式帶來的風(fēng)險(xiǎn)形成良好的控制能力，很大程度上制約了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，使得企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)難以迅速實(shí)現(xiàn)，無法真正提高企業(yè)的競爭力。

（二）企業(yè)缺乏高素質(zhì)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人才

雖然多數(shù)企業(yè)都認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重要性，但許多企業(yè)的內(nèi)控管理依舊由財(cái)務(wù)部門兼管，風(fēng)險(xiǎn)管理則由內(nèi)審部門管理，這使得這些部門的員工身兼多職。盡管這些員工也有一定的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對認(rèn)識(shí)，但這些畢竟不屬于他們的主要工作內(nèi)容，因而很難提高內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的專業(yè)性，相關(guān)的控制與管理措施存在非常多的問題。一旦內(nèi)部控制出現(xiàn)問題或者涌現(xiàn)出一些風(fēng)險(xiǎn)，將很難迅速加以處理。同時(shí)，企業(yè)缺乏高素質(zhì)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人才，沒有配套的部門展開具體的控制與管理，使得整體的執(zhí)行力非常弱，相應(yīng)的制度與實(shí)踐方法并不能完善發(fā)揮作用，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理無法充分發(fā)揮作用。

（三）管理者對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的認(rèn)識(shí)不充分

許多企業(yè)的管理人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的管理方式，雖然內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對提高企業(yè)管理效益有著相當(dāng)大的作用，但由于認(rèn)識(shí)上的不足，直接使得企業(yè)管理人員對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不夠重視，進(jìn)而導(dǎo)致相應(yīng)的控制與管理體系不是特別完善，無法迎合現(xiàn)階段的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需求[3]。雖然企業(yè)也制定了相關(guān)的內(nèi)部控制機(jī)制，但多數(shù)機(jī)制都處于形式化狀態(tài)，很少有員工加以執(zhí)行，內(nèi)部控制機(jī)制儼然成為了擺設(shè)，缺乏實(shí)際作用。而且，良好的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對離不開有效的監(jiān)督與反饋機(jī)制，一旦失去了制約機(jī)制，那么內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的效果將大大削弱，不能夠充分發(fā)揮內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的優(yōu)勢。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對應(yīng)用的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重視度

內(nèi)部控制不僅是提高內(nèi)部管理的重要方式，還能夠推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。現(xiàn)階段，在市場競爭的影響下，企業(yè)所面臨的客觀環(huán)境相當(dāng)復(fù)雜，相應(yīng)的經(jīng)營管理活動(dòng)開展起來也較為困難。企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系的過程中，應(yīng)當(dāng)以自身的經(jīng)營發(fā)展方向作為主體目標(biāo)，逐步發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用，準(zhǔn)確判斷企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的過程和原因，對于關(guān)鍵環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)加以識(shí)別，分析出現(xiàn)錯(cuò)誤的主要原因，并設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能夠持續(xù)降低。

（二）培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人才

在新時(shí)期的發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)不僅要重視內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，還應(yīng)當(dāng)建立人才引進(jìn)與培訓(xùn)機(jī)制。只有高素質(zhì)的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人才才能夠確保工作的順利進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為專業(yè)人才設(shè)置相應(yīng)的考核和激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)而為優(yōu)秀人才提供相應(yīng)的晉升平臺(tái)，全面提高員工工作積極性，使得員工的能力獲得穩(wěn)定提升，多方面保障內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對活動(dòng)的有效進(jìn)行。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)員工業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)，使得員工能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制形成準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而配合相應(yīng)業(yè)務(wù)的順利開展，提高內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對執(zhí)行效益[4]。

（三）加強(qiáng)部門之間的交流和溝通

在企業(yè)經(jīng)營過程中，有必要保障部門之間的交流和溝通，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)信息能夠在不同部門之間有效傳遞。通過健全相關(guān)的溝通與管理機(jī)制，不僅能夠提高企業(yè)對經(jīng)營信息的處理能力，還能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享，為企業(yè)經(jīng)營管理形成信息依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與各方的聯(lián)系和溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，建立良好的預(yù)警機(jī)制，制定相關(guān)措施盡可能挽回?fù)p失，持續(xù)保障企業(yè)處于健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)以身作則，主要加強(qiáng)對內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重視度，從而促使所有員工都能夠正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力[5]。

四、結(jié)語

總而言之，新時(shí)期的企業(yè)發(fā)展離不開良好的內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，而這兩者之間本身有著密切的聯(lián)系，但并不能將它們?nèi)跒橐惑w，轉(zhuǎn)而需要分別形成相應(yīng)的管理體系，正確看待內(nèi)部管理控制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的重要作用，提高企業(yè)員工的專業(yè)素質(zhì)，確保全員能夠參與執(zhí)行進(jìn)去，不斷積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)的內(nèi)部控制與管理能力。

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